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更新時間：2025.05.17
內部監(jiān)督檢查制度

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內部監(jiān)督檢查制度 內部監(jiān)督檢查是指由特定機構或人員對內部控制設計的健全性與合 理性，以及實施的有效性進行的檢查、測試與評價。 1、 檢查監(jiān)督職責 醫(yī)院應當對內部控制進行監(jiān)督檢查；對本院財務會計內部控制制度 的建立健全及實施進行評價；并對財務會計內部控制中的重大缺陷提出 書面報告；對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出有效措施，改進和完善內部 控制制度。 2、 監(jiān)督檢查機構 由審計部門負責財務會計內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保 財務會計內部控制制度的有效執(zhí)行。 3、 監(jiān)督檢查的內容 （1） 檢查單位授權批準控制，在處理財務會計業(yè)務時管理人員是否 按照授權批準的范圍、權限行使和承擔責任，經(jīng)辦人員是否在 授權范圍內辦理業(yè)務，特別要注意單位高層管理人員越權行使 職能的行為。 （2） 檢查單位經(jīng)濟業(yè)務審批人、經(jīng)辦人、會計人員、財產保管人 員、稽核檢查人員的職責、權限是否明確，是否實行不相容崗 位

內部監(jiān)督制度和經(jīng)濟責任制 (2)

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醫(yī)院財務內監(jiān)督制度和經(jīng)濟責任制 為了適應醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進一步加強醫(yī)院財務管 理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務體系得以有效運行，以確保 醫(yī)院資產完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務內 部監(jiān)督檢查制度。 一、設立財務監(jiān)督檢查小組 檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢 查，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導措施，改進 和完善醫(yī)院財務管理制度。 二、實施細則 （一）、財務預算監(jiān)督檢查 1.醫(yī)院財務是否按制度編制財務預算，一切收入、支出是否 全部納入預算管理。 2.財務預算是否堅持以收定支、收支平 衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。 3.檢查預 算的執(zhí)行情況， 是否按已編制的預算組織收入、 安排支出。 4. 對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀地分析并采取了 改進措施。 （二）、財務收入監(jiān)督檢查 1.各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規(guī)定，是 否由

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