格式:pdf
大小:54KB
頁數(shù): 7頁
一、增值稅 1、一般納稅人 應(yīng)納稅額 =銷項稅額—進項稅 銷項稅額 =銷售額×稅率 此處稅率為 17% 組成計稅價格 =成本×( 1+成本利潤率) 組成計稅價格 =成本×( 1+成本利潤率)÷( 1—消費稅稅率) 禁止抵扣人進項稅額 =當(dāng)月全部的進項稅額×(當(dāng)月免稅項目銷售額,非應(yīng)稅項目營業(yè)額的 合計÷當(dāng)月全部銷售,營業(yè)額合計) 2、進口貨物 應(yīng)納稅額 =組成計稅價格×稅率 組成計稅價格 =關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅( +消費稅) 3、小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額 =銷售額×征收率 銷售額 =含稅銷售額÷( 1+征收率) 二.消費稅 1、一般情況: 應(yīng)納稅額 =銷售額×稅率 不含稅銷售額 =含稅銷售額÷( 1+增值稅稅率或征收率) 組成計稅價格 =(成本 +利潤)÷( 1—消費稅率) 組成計稅價格 =成本×( 1+成本利潤率)÷( 1—消費稅稅率) 組成計稅價格 =(材料成本 +加工費)÷( 1—消