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更新時(shí)間：2025.04.27
企業(yè)增值稅納稅人先征稅、后返還申請(qǐng)(3頁)

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GNGS-QL-JM011 增值稅納稅人“先征稅、后返還”申請(qǐng)表 納稅人名稱 地址 經(jīng) 濟(jì) 性 質(zhì) 納稅人登記號(hào) 返還 類型 返還所 屬期 納稅人按規(guī)定先繳稅情況 稅款所屬期 稅票號(hào)碼 入庫金額 入庫日期 納稅人主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 項(xiàng) 目 預(yù) 計(jì) 全 年 本 年 月 至 月 全廠產(chǎn)品 其中： 申請(qǐng)返還產(chǎn)品 全廠產(chǎn)品 其中： 申請(qǐng)返還產(chǎn)品 銷售收入 銷售工廠成本 銷售費(fèi)用 銷售利潤 銷利率％ 利潤總額 利潤率％ 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)納增值稅 金額單位：元 前 兩 年 減 免 稅 情 況 前 年 產(chǎn)品名稱 申請(qǐng)返還金額 減免幅度 減免金額 去 年 產(chǎn)品名稱 減免幅度 減免金額 申 請(qǐng) 返 還 依 據(jù) 及 理 由 單位負(fù)責(zé)人（蓋章） 制表人 申請(qǐng)日期： 年 月 日 縣稅務(wù)局審核意見 省轄市稅務(wù)局審核意見 省稅務(wù)局審核意見 備 注

一般納稅人補(bǔ)交增值稅與所得稅會(huì)計(jì)核算

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每年的6月30日企業(yè)所得稅匯算清繳后,稅務(wù)部門都要依據(jù)該地區(qū)同行業(yè)平均的增值稅和所得稅稅負(fù),對(duì)重點(diǎn)稅源戶的增值稅和所得稅稅負(fù)率與全市平均稅負(fù)率進(jìn)行比較,如某個(gè)企業(yè)偏低,要求企業(yè)先進(jìn)行自查并寫出自查報(bào)告,說明偏低的原因,然后自行補(bǔ)繳,如仍達(dá)不到稅負(fù)要求,稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估和檢查,企業(yè)根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳并接受處罰。在眾多教材中沒有對(duì)補(bǔ)繳增值稅和所得稅的賬務(wù)處理進(jìn)行過探討,實(shí)務(wù)中許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員遇到這個(gè)問題也很困惑。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——

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