COSO報(bào)告企業(yè)內(nèi)部控制框架的建立

本文首先分析了現(xiàn)階段我國施工企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題,進(jìn)而詳細(xì)介紹了提高施工企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的可行措施,可以為工程施工企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的開展提供合理的參考。

本文結(jié)合建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的表現(xiàn),按照coso內(nèi)部控制框架對內(nèi)部控制的要求包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控,對施工企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了簡單的分析,提出了構(gòu)建建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本方法。

隨著施工企業(yè)發(fā)展,內(nèi)部控制要求日益強(qiáng)烈,建立和完善施工企業(yè)內(nèi)部控制制度,應(yīng)該從制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力管理、監(jiān)督檢查等幾個(gè)方面來完善;制度建設(shè)主要是建立科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)和完善內(nèi)部控制,比如審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、財(cái)務(wù)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制等;制度建設(shè)同時(shí)還包括職責(zé)分工,企業(yè)文化,內(nèi)部審計(jì)、反舞弊方案等。風(fēng)險(xiǎn)管理主要是管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括人員素質(zhì)、技術(shù)方案、質(zhì)量控制、安全因素等;外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括甲方缺乏誠信導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),市場固有的風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及自然災(zāi)害等;人力管理主要是從人的道德要求、后續(xù)教育、不相容職責(zé)的合理分工等方面;監(jiān)督檢查主要是從監(jiān)督機(jī)構(gòu)、監(jiān)督方式等方面來保證。

會計(jì)與審計(jì) 46理論研究 coso框架下的企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 劉霜宏 (中審亞太會計(jì)師事務(wù)所云南分所,云南昆明650011) 摘要:本文介紹了內(nèi)部控制的發(fā)展歷程,分析了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系和區(qū)別,最后提出了完善內(nèi)部控制及加強(qiáng) 風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)建議。 關(guān)鍵詞:coso;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理 一、coso內(nèi)部控制的發(fā)展歷程 內(nèi)部控制這個(gè)概念由來已久,但是直到20世紀(jì)80年代 美國爆發(fā)了儲蓄和信貸機(jī)構(gòu)崩潰事件,財(cái)務(wù)丑聞發(fā)展到了極 致,才使人們感到對內(nèi)部控制的理解和研究還不夠。1992 年9月美國/反對虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會0(即coso委員會) 對內(nèi)部控制提出專題報(bào)告:5內(nèi)部控制)整合框架6,1994年 又提出了該報(bào)告的修簡篇?？v觀內(nèi)部控制的發(fā)展歷程,我們 大致可以分為五個(gè)階段: (一)內(nèi)部牽制階段 內(nèi)部控制最初為內(nèi)部牽制

www.***.*** 1 基于coso框架的建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè) 作者：捷盟咨詢顧問楊云飛 摘要：企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)逐漸成為我國當(dāng)代企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步的重要手 段之一，對于高風(fēng)險(xiǎn)的建筑施工企業(yè)有更加重要的意義。研究發(fā)現(xiàn)， 我國建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理不到位。本文基于coso 內(nèi)控框架和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，在分析建筑施工企業(yè)行業(yè)特 點(diǎn)和管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，給出建設(shè)內(nèi)部控制體系的建議。 一、建筑施工企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)及現(xiàn)狀 由于建筑產(chǎn)品具有不同于一般商品的技術(shù)及經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，決定了施 工企業(yè)存在許多行業(yè)特征，與一般工業(yè)企業(yè)相比較，施工企業(yè)在生產(chǎn) 和管理上具有以下的特點(diǎn)：生產(chǎn)的流動性、生產(chǎn)周期長、生產(chǎn)的非重 復(fù)性、露天作業(yè)、機(jī)械化及自動化水平不高、生產(chǎn)協(xié)作關(guān)系復(fù)雜、生 產(chǎn)管理層次及其組織結(jié)構(gòu)不易保持固定的形式、管理難度大、設(shè)計(jì)和 施工脫節(jié)。 針對具體建筑

現(xiàn)階段信息化建設(shè)已成為社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的一個(gè)主要趨勢,而我國企業(yè)在新時(shí)期的發(fā)展中已進(jìn)入了全面建設(shè)內(nèi)部控制的新階段,這便要求企業(yè)在新時(shí)期發(fā)展中要將信息化建設(shè)與內(nèi)部控制建設(shè)融為一體,才能使我國企業(yè)在日益激烈的全球化經(jīng)濟(jì)市場中保持足夠的市場競爭力。信息化雖然在很大程度上促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部控制在新時(shí)期的發(fā)展,但信息化對企業(yè)內(nèi)部控制中的各種要素在實(shí)際運(yùn)用中也帶來一些影響,同時(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制在建設(shè)過程中也會對企業(yè)的信息化建設(shè)產(chǎn)生一定反作用。本文就基于信息化的企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)這一現(xiàn)狀進(jìn)行分析,探討新時(shí)期通過哪些措施完善基于信息化的企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。

基于COSO報(bào)告探討我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

在市場競爭日益激烈的狀態(tài)下,施工企業(yè)要想謀求較好的生存及發(fā)展空間,開展企業(yè)戰(zhàn)略性管理、強(qiáng)化施工建設(shè)項(xiàng)目的產(chǎn)品質(zhì)量控制、建立良好的公共關(guān)系、建立與完善內(nèi)部控制制度及內(nèi)部控制體系都是非常必要的。其中,內(nèi)部控制制度及體系的建立與完善顯得尤為迫切。施工企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部控制概念、要素及建立內(nèi)控制度的意義,針對企業(yè)自身存在的問題,建立健全內(nèi)部控制制度并使之有效執(zhí)行。

高校后勤企業(yè)內(nèi)部控制工作中存在著一些問題與不足,主要表現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)不明晰、高校缺乏對后勤企業(yè)的控制與監(jiān)督、后勤企業(yè)缺乏必要的激勵(lì)機(jī)制等方面。為了應(yīng)對這些問題,建立和完善高校后勤企業(yè)內(nèi)部控制制度,今后在實(shí)際工作中需要采取相應(yīng)的策略,將后勤企業(yè)與學(xué)校產(chǎn)權(quán)分離,使之獨(dú)立運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營;建立有效的激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,并建立完善的內(nèi)部管理信息系統(tǒng)。

鄭州大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育 畢業(yè)論文 題目：企業(yè)內(nèi)部控制研究 完成時(shí)間2015年7月10日 目錄 摘要..............................................................1 關(guān)鍵詞............................................................1 引言..............................................................1 1企業(yè)內(nèi)部控制理論的概述...........................................2 1.1企業(yè)內(nèi)部控制理論的基本含義...................................2 1.2企業(yè)內(nèi)部控制理論

房地產(chǎn)行業(yè)是基于建筑行業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)上興起的一種新產(chǎn)業(yè),是國家社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)之一。房地產(chǎn)行業(yè)的應(yīng)用在擴(kuò)大社會內(nèi)需、帶動產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步方面發(fā)揮出至關(guān)重要的作用。隨著當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場競爭的加劇,房地產(chǎn)也面臨著內(nèi)外交迫的發(fā)展新局面,其中以內(nèi)部控制問題最為突出。本文從房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的意義入手,針對其存在問題探討了有關(guān)應(yīng)對策略,以供同行參考。

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)管理,提高經(jīng)營效率,實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效工具和重要手段,對房地產(chǎn)企業(yè)更是如此。在分析構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的目的及原則的基礎(chǔ)上,從加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)、設(shè)立有效的控制活動等方面提出了具體的構(gòu)建措施。

隨著我國現(xiàn)代化企業(yè)制度的建立和完善,企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化程度也有所提高,從而最大限度地保障了企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,保證企業(yè)能夠?qū)⒏嗟淖⒁饬途D(zhuǎn)移到生產(chǎn)經(jīng)營中,保證了企業(yè)保值增值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文就對企業(yè)內(nèi)部控制中內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用價(jià)值進(jìn)行了分析。

內(nèi)部控制評價(jià)是內(nèi)部控制建設(shè)的重要內(nèi)容。只有在科學(xué)評價(jià)理論的指導(dǎo)下,內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)踐才能實(shí)現(xiàn)其預(yù)期的功效。文章從管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)角度論述了構(gòu)建內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)理論,并提出了專門服務(wù)于評價(jià)實(shí)踐的內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系的核心理論。旨在為內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建提供相應(yīng)的理論支持。

受境外金融危機(jī)和境內(nèi)宏觀調(diào)控的雙重影響,我國的房地產(chǎn)業(yè)面臨特殊的風(fēng)險(xiǎn),必須建立合理而有效的內(nèi)部控制制度。立足風(fēng)險(xiǎn)管理框架(ferm),運(yùn)用科學(xué)和合理的方法,對房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià),能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者們解決內(nèi)部控制評價(jià)問題提供便捷的工具,并據(jù)以動態(tài)監(jiān)控和適時(shí)調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制措施。

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)在給會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)新增一個(gè)大"蛋糕"的同時(shí),也給注冊會計(jì)師行業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)。本文通過對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的解讀,就注冊會計(jì)師在企業(yè)內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)中,如何提高內(nèi)部控制有效性的職業(yè)判斷,如何優(yōu)化內(nèi)控審計(jì)的時(shí)間策略等問題進(jìn)行探討。

本文首先對企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)概念以及作用進(jìn)行了分析,然后分析了企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容,接著分析了企業(yè)開展內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問題,最后提出加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的方法,以保證企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的順利開展。

建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度不僅能規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為,保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整,而且能夠堵塞漏洞,消除隱患,保證各部門職能的有效實(shí)施。換句話說,建立有效的內(nèi)部控制制度對保證施工企業(yè)資源的合理高效配置,降低工程成本,提高

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,它是企業(yè)為了提高管理質(zhì)量,促進(jìn)各部門之間協(xié)調(diào)運(yùn)行,保證國家方針政策的執(zhí)行,保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全,達(dá)到預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)而建立的對企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理等進(jìn)行的控制活動,建筑施工企業(yè)有必要建立起完善的內(nèi)部控制制度。目前,我國施工企業(yè)已逐步建立了各種內(nèi)部控制制度,但由于體制等多種原因,仍存在諸多問題,建立健全內(nèi)部控制體系已成為各建筑施工企業(yè)面臨的緊迫課題。本文對施工企業(yè)內(nèi)部控制存在問題進(jìn)行了具體分析,并提出了加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的相應(yīng)對策。

一、引言我國房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)過數(shù)十年發(fā)展,為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。但在宏觀調(diào)控影響下,許多房地產(chǎn)企業(yè)暴露出了內(nèi)部控制方面的薄弱環(huán)節(jié),尤其是對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督存在缺陷,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控流于形式。內(nèi)部控制的監(jiān)督是對內(nèi)部控制質(zhì)量及改進(jìn)活動不斷進(jìn)行評估的過程,即對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行、調(diào)整以及反饋等。強(qiáng)化完善對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制是提高企業(yè)管理水平,提升企業(yè)競爭力的重要手段,影響著房地產(chǎn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

介紹了內(nèi)部控制理論的演變與我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立,論述了閥門企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和原則,通過分析閥門企業(yè)內(nèi)部控制存在的不足,提出了閥門企業(yè)建立完善內(nèi)部控制的措施。

企業(yè)內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)管理中占有重要的地位，它有效的保證了企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。在市場經(jīng)濟(jì)日益繁榮的今天，建筑施工企業(yè)的競爭越來越激烈，施工企業(yè)想要在激烈的市場環(huán)境中取得一席之地，就必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會信譽(yù)逐步提升，企業(yè)的市場競爭力快速提高。