COSO報告我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)管理中占有重要的地位，它有效的保證了企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行。在市場經(jīng)濟日益繁榮的今天，建筑施工企業(yè)的競爭越來越激烈，施工企業(yè)想要在激烈的市場環(huán)境中取得一席之地，就必須加強企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會信譽逐步提升，企業(yè)的市場競爭力快速提高。

內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)的公司經(jīng)營和管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。完善內(nèi)部控制體系,建立合理的內(nèi)部控制制度,對于提高企業(yè)的管理水平,促進企業(yè)各部門之間的協(xié)調(diào)和聯(lián)系,完善企業(yè)的財務(wù)控制能力,提升企業(yè)的經(jīng)濟效率,有著非常重要的意義。本文通過對于施工企業(yè)內(nèi)部控制的概念,重要性的闡述,提出解決和完善施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施和方法。

對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價 【摘要】加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度已成為當(dāng)前我國會計理論界和實務(wù)界 最為關(guān)注的焦點之一。2008年6月28日，財政部、審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得重大突破。 本文從我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題出發(fā)，分析了企業(yè)內(nèi)部控制和會計師 事務(wù)所之間的關(guān)系，提出了會計師事務(wù)所加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施。 【關(guān)鍵詞】會計師事務(wù)所；內(nèi)部控制制度；外部監(jiān)督 自20世紀(jì)90年代以來，財務(wù)舞弊以及由此帶來的損失空前嚴重，引起了相 關(guān)部門和理論界的高度重視。上市公司會計造假案件的數(shù)量逐漸上升，且金額越 來越大，影響面也越來越廣。從我國內(nèi)地的瓊民源、鄭百文、大慶聯(lián)誼、蜀紅光、 銀廣廈、科龍電器、銀河科技、天津磁卡，以及2004年臺灣的博達、訊碟、皇 統(tǒng)這一連串科技股舞弊案，再到美國的安然（en

萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度 第一章總則 第一條為有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管 理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風(fēng)險，提高經(jīng)營 效率和盈利水平，根據(jù)《加強上市公司內(nèi)部控制工作指引》、《萬科企業(yè)股份有限公司章程》、 《萬科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊》、各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制 定本制度。 第二條職責(zé)： （一）董事會：全面負責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善、并定期對公司內(nèi)部 控制情況進行全面檢查和效果評估 （二）總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門制定、 實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度的情況； （三）公司總部各職能部門：具體負責(zé)制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控 制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況

在社會經(jīng)濟環(huán)境不斷變化、國家政策調(diào)整不斷推出、行業(yè)競爭壓力日益增大的環(huán)境下,建筑企業(yè)的發(fā)展面對著全新的挑戰(zhàn)。在激烈的市場競爭中,建筑企業(yè)若想取得有力的市場競爭位置,就需要通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制來提升企業(yè)經(jīng)營管理效率。內(nèi)部控制制度作為涉及到建筑企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展全過程的內(nèi)容,對企業(yè)的發(fā)展?jié)摿腿粘＿\營效率起到?jīng)Q定性作用。掌握好企業(yè)內(nèi)部控制制度管理,就掌握了建筑企業(yè)發(fā)展的命脈。本文將重點分析建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀,并對其中問題提出相應(yīng)對策,希望以文中方法能夠促進建筑企業(yè)的高效穩(wěn)定發(fā)展。

內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理控制的重要組成部分,有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置、提高勞動生產(chǎn)效率,而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。從絕大多數(shù)以虛假的會計信息為手段的欺詐事件中發(fā)現(xiàn),薄弱的內(nèi)部控制是重要原因

為了使企業(yè)在運行的效率與安全性上有效提高，達到企業(yè)財務(wù)報告的真實性與可靠性以及在法律上的遵循性等目標(biāo)，企業(yè)會制定和采取在控制上比較起作用的一系列措施和方法。這一整套不僅完整、嚴密而且科學(xué)的控制機制，就是企業(yè)的內(nèi)部控制制度。本文主要是從施工企業(yè)內(nèi)部控制制度出發(fā)，分析施工企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)上的問題和不足，并提出一定的建設(shè)和完善意見。

房地產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟中是一個極其重要的產(chǎn)業(yè),隨著房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,一些房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營中存在一些問題,而隨著內(nèi)部管理的強化和外部風(fēng)險的加劇,現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展也朝著大規(guī)?；?、資本大眾化、全球經(jīng)濟一體化、市場經(jīng)濟深入化和管理經(jīng)營現(xiàn)代化的方向發(fā)展。作為資本和經(jīng)營規(guī)模高度集中的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說,管理和風(fēng)險戰(zhàn)略理論越來越受到重視。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是現(xiàn)代企業(yè)加強管理,提高經(jīng)營效率,實現(xiàn)經(jīng)營方針和目標(biāo)的有效工具和手段,對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說尤是如此。因此,針對房地產(chǎn)企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理成為目前亟需解決的問題。結(jié)合多年的實際工作經(jīng)驗,并參考大量文獻資料,分析了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理問題,并提出了建議。

關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的幾點建議

會計實行電算化以后，在會計工作的效率大幅提高的同時，會計核算環(huán)境和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大變化，因此必須建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，才能充分發(fā)揮會計電算化的高效性及準(zhǔn)確性，為企業(yè)經(jīng)營決策提供高質(zhì)量的信息。

所謂內(nèi)部控制制度，就是以提高企業(yè)素質(zhì)和經(jīng)濟效益為前提，促進生產(chǎn)經(jīng)營方針得以貫徹和有效實施，保護企業(yè)資產(chǎn)安全和完整，保證會計核算資料和其他資料正確可靠，防止內(nèi)部經(jīng)濟舞弊和決策失誤，控制經(jīng)營風(fēng)險等而推行的各種組織、調(diào)節(jié)、制約、考核措施、方法的總稱。內(nèi)部控制制度由內(nèi)部管理行政控制和內(nèi)部會計控制組成。內(nèi)部管理行政控制主要包括對計劃、決策、生產(chǎn)、質(zhì)量、技術(shù)、設(shè)備、物資、人力資源、銷售等的控制；內(nèi)部會計控制主要包括對財務(wù)收支的批準(zhǔn)權(quán)限、計劃預(yù)算、核算、審核、分析和處理各種會計信息資料及出具財務(wù)報告的手續(xù)、程序、步驟和方法等的控制。

近年來，隨著我國建筑行業(yè)的快速發(fā)展，建材企業(yè)也獲得了較大的發(fā)展空間。當(dāng)前的社會經(jīng)濟環(huán)境之下，建材行業(yè)正面臨新的機遇和挑戰(zhàn)。就建材行業(yè)的特點來看，由于該行業(yè)的中小企業(yè)數(shù)量相對較多，受企業(yè)規(guī)模、財務(wù)管理情況以及人才流動等多方面的影響，企業(yè)的內(nèi)部控制工作在落實過程中存在很多現(xiàn)實問題，這也成為阻礙建材企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。本文針對當(dāng)前建材企業(yè)內(nèi)部控制工作中存在的問題進行簡要分析，并據(jù)此提出應(yīng)對措施，希望為建材企業(yè)的高效、穩(wěn)定的發(fā)展提供理論支持。

內(nèi)部控制是企業(yè)為達到企業(yè)營運的效率性、安全性,財務(wù)報告的真實性、可靠性和法律的遵循性等目標(biāo)而采取的一系列具有控制作用的方法和措施,它是一套完整、嚴密、科學(xué)的控制機制。本文就施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題進行了簡單的分析,并給出相應(yīng)對策。

所謂內(nèi)部控制制度，就是以提高企業(yè)素質(zhì)和經(jīng)濟效益為前提，促進生產(chǎn)經(jīng)營方針得以貫徹和有效實施，保護企業(yè)資產(chǎn)安全和完整，保證會計核算資料和其他資料正確可靠，防止內(nèi)部經(jīng)濟舞弊和決策失誤，控制經(jīng)營風(fēng)險等而推行的各種組織、調(diào)節(jié)、制約、考核措施、方法的總稱。內(nèi)部控制制度由內(nèi)部管理行政控制和內(nèi)部會計控制組成。內(nèi)部管理行政控制主要包括對計劃、決策、生產(chǎn)、質(zhì)量、技術(shù)、設(shè)備、物資、人力資源、銷售等的控制；內(nèi)部會計控制主要包括對財務(wù)收支的批準(zhǔn)權(quán)限、計劃預(yù)算、核算、審核、分析和處理各種會計信息資料及出具財務(wù)報告的手續(xù)、程序、步驟和方法等的控制。

隨著房地產(chǎn)逐漸走向集團化、國際化,加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制越來越重要。加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制,不僅有利于不斷完善房地產(chǎn)公司治理結(jié)構(gòu),而且能有效保證資本市場有效運行。本文分析了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題,并提出了加強內(nèi)部控制的對策。

近幾年來,由于我國市場經(jīng)濟的復(fù)雜化,加上政府對房價的調(diào)控,房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展有些滯后,也加大了房地產(chǎn)行業(yè)間的競爭。房地產(chǎn)企業(yè)為求發(fā)展,必須加強內(nèi)部管理,降低成本,提升競爭力以應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜的市場環(huán)境及政府對房價調(diào)控。內(nèi)部控制作為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,當(dāng)前依然存在諸多問題亟待改善。本文的研究目的就在于分析房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題,以構(gòu)建完善的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度,促進房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

近年來,我國鐵路建設(shè)工程日漸完善起來,整個市場也逐漸活躍起來,所以鐵路施工企業(yè)將會面臨著前所未有的挑戰(zhàn),他們必須進行不斷的革新才能適應(yīng)市場的發(fā)展和需求。鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制制度一直被廣泛重視著。本文就針對鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制面臨的情況進行仔細的研究,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題提出解決的辦法,保證我國鐵路施工企業(yè)順利的實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的偉大戰(zhàn)略。

近些年來,房地產(chǎn)行業(yè)融資環(huán)境越來越惡化,但是開發(fā)品質(zhì)的相關(guān)要求卻越來越高,而項目成本也在不斷的提升,從這個角度來講,加強對房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建立,對于完善房地產(chǎn)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),保護絕大多數(shù)投資者的合法權(quán)益,從而保證資本市場的有效運營,都具有非常重要且直接的影響意義。

近些年來,房地產(chǎn)行業(yè)融資環(huán)境越來越惡化,但是開發(fā)品質(zhì)的相關(guān)要求卻越來越高,而項目成本也在不斷的提升,從這個角度來講,加強對房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建立,對于完善房地產(chǎn)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),保護絕大多數(shù)投資者的合法權(quán)益,從而保證資本市場的有效運營,都具有非常重要且直接的影響意義。

近幾年來,由于我國市場經(jīng)濟的復(fù)雜化,加上政府對房價的調(diào)控,房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展有些滯后,也加大了房地產(chǎn)行業(yè)間的競爭。房地產(chǎn)企業(yè)為求發(fā)展,必須加強內(nèi)部管理,降低成本,提升競爭力以應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜的市場環(huán)境及政府對房價調(diào)控。內(nèi)部控制作為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,當(dāng)前依然存在諸多問題亟待改善。本文的研究目的就在于分析房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題,以構(gòu)建完善的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度,促進房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

安然、世通等財務(wù)舞弊和會計造假案件的發(fā)生，嚴重沖擊了美國乃至國際資本市場的正常秩序。研究結(jié)果表明，內(nèi)部控制存在缺陷是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗并最終鋌而走險、欺騙投資者和社會公眾的重要原因。為此，國際資本市場大力強化內(nèi)部控制。我國境外上市企業(yè)紛紛花巨資聘請海外機構(gòu)設(shè)計內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)上市地的監(jiān)管要求。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度除了可以保證業(yè)務(wù)活動的有效進行,實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo),防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險以外,還可以有效整合企業(yè)內(nèi)部資源,促進企業(yè)健康發(fā)展。建筑企業(yè)為達到上述目的,有必要分析企業(yè)內(nèi)部控制目前存在的問題,有針對性地對內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化。