施工企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金流量管理

近年來；隨著房地產(chǎn)市場以及全國經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展；建筑施工企業(yè)的產(chǎn)能呈上升趨勢(shì)；產(chǎn)能增長的同時(shí)逐漸暴露出很多弊端；其中最為明顯的就是凈現(xiàn)金流量不足的問題；現(xiàn)金流量對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說是至關(guān)重要的；它能影響企業(yè)的償債能力、運(yùn)營能力以及財(cái)務(wù)靈活性等；文章闡述了建筑施工企業(yè)運(yùn)營過程中現(xiàn)金流量指標(biāo)不足的現(xiàn)狀；分析了導(dǎo)致該現(xiàn)象的原因及相應(yīng)對(duì)策；

施工企業(yè)受生產(chǎn)周期較長等因素的影響,資金需求量較大,融資壓力大,特別是在當(dāng)前外部資金供給收緊的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,如何對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的管理,從提高現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度來緩解資金需求壓力是一個(gè)值得關(guān)注的問題。本文以施工企業(yè)的現(xiàn)金流量為研究對(duì)象,在分析施工企業(yè)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)分析指標(biāo)及其在現(xiàn)金流量管理中存在問題的基礎(chǔ)上,從多個(gè)角度提出相應(yīng)的強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理的對(duì)策,旨在為施工企業(yè)提升現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率、緩解資金壓力有所啟示。

建筑施工企業(yè)往往重視經(jīng)營規(guī)模,重視利潤指標(biāo),相對(duì)忽視現(xiàn)金流量指標(biāo),但施工企業(yè)現(xiàn)金流管理不善會(huì)引發(fā)各種問題,甚至可能引起企業(yè)倒閉,所以對(duì)施工企業(yè)現(xiàn)金流管理具有重要的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)意義。本文以建筑施工企業(yè)的特性為基礎(chǔ),分析了施工企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中存在的問題與困難,并從項(xiàng)目部和企業(yè)兩個(gè)層面指出了施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的方向。

房地產(chǎn)項(xiàng)目的運(yùn)行需要有大量穩(wěn)健的現(xiàn)金流支撐,項(xiàng)目投資非常大,但項(xiàng)目利益回收卻較為緩慢,若沒有一個(gè)有效全面的現(xiàn)金流管理方案,是很難支撐一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目順利完成的。本文基于現(xiàn)金流管理基本理論和房地產(chǎn)行業(yè)特點(diǎn),提出了現(xiàn)金流管理中存在的問題,并在對(duì)問題深入分析的基礎(chǔ)上提出了完善的建議。

施工項(xiàng)目的管理越來越傾向于現(xiàn)金流的管理,利潤的取得要靠現(xiàn)金流為載體實(shí)現(xiàn),文章從保證金占用資金、工程結(jié)算滯后、現(xiàn)金流量管理混亂幾個(gè)方面闡述了項(xiàng)目管理中存在的問題,接著提出了商務(wù)策劃、現(xiàn)金策劃,以及成本過程控制、建立現(xiàn)金流量考核指標(biāo)體系等解決問題的方法及應(yīng)對(duì)措施。

現(xiàn)金流量是企業(yè)生存、發(fā)展壯大的基礎(chǔ)性資源,建筑施工企業(yè)必須引起高度的重視。主要介紹了建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)和當(dāng)前現(xiàn)金流量管理存在的主要問題,在此基礎(chǔ)上,針對(duì)這些問題提出相應(yīng)的對(duì)策措施。

隨著房地產(chǎn)市場的迅猛發(fā)展,建筑業(yè)已經(jīng)成為我國的支柱產(chǎn)業(yè),對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及社會(huì)的穩(wěn)定起著舉足輕重的作用?，F(xiàn)金流量作為企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素,必須引起建筑施工企業(yè)的高度的關(guān)注。本文分析了建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo),在闡述當(dāng)前現(xiàn)金流量管理中存在的主要問題基礎(chǔ)上,提出了完善的對(duì)策。

無論何種類型企業(yè),在日常經(jīng)營中,現(xiàn)金流量都是其最為關(guān)注的問題?，F(xiàn)金流量相當(dāng)于企業(yè)的\"血液\

資金是企業(yè)的"血液",現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的核心,現(xiàn)金流量的好壞在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。國有施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理時(shí)要高度重視現(xiàn)金流量,嚴(yán)格現(xiàn)金流量預(yù)算編制和控制,采取有效措施,努力做到現(xiàn)金流量在總量、時(shí)間和結(jié)構(gòu)上平衡,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行。

文章對(duì)大中型水電站工程建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量管理進(jìn)行了論述。

現(xiàn)金流量是企業(yè)通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱,在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營管理、長期決策中起著重大作用。但現(xiàn)階段的理論還不健全,缺少理論與具體實(shí)際的緊密結(jié)合。本文對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行深入分析與探討,針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性,主要從融資方面和日常經(jīng)營兩方面提出現(xiàn)金流量管理切實(shí)可行的建議。

一、施工企業(yè)現(xiàn)金流量不足的成因1.施工企業(yè)長期存在大量的應(yīng)收款項(xiàng)。施工企業(yè)形成長期的大量的應(yīng)收款項(xiàng)主要來源于:因承攬工程項(xiàng)目而墊支的投標(biāo)保證金、履約保證金和預(yù)付工程款保證金;施工生產(chǎn)墊支在未完工程上的在建工程款,以及經(jīng)營過程中形成的墊支款項(xiàng)、備用金;因承攬工程項(xiàng)目而應(yīng)收未收的工程款、應(yīng)收工程質(zhì)量保證金等,往往是數(shù)量金額大、占用時(shí)間長。收入的確認(rèn)未能給企業(yè)帶來相應(yīng)的現(xiàn)金流入,并且具有不確定性因素在內(nèi),其中之一為壞賬,另一部分被扣抵因質(zhì)量缺陷的補(bǔ)償?shù)取?.用于成本費(fèi)用的現(xiàn)金流出大于流入?，F(xiàn)在承攬的施工項(xiàng)目大多流行于先墊支后結(jié)算的施工結(jié)算體制,或是以支付等額的工程預(yù)付款保證金的形式獲取工程預(yù)付款的方式。往往需要企業(yè)墊支較大金額的前期人力、材料、機(jī)

隨著施工企業(yè)數(shù)量的不斷發(fā)展,施工水平的不斷提高,企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理問題越來越重視?，F(xiàn)金流對(duì)施工企業(yè)的興衰起著至關(guān)重要的作用,企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)也離不開對(duì)現(xiàn)金流的科學(xué)管理。從現(xiàn)金流流向角度來看,一個(gè)體現(xiàn)流入方面,另一個(gè)體現(xiàn)流出方面,這兩方面都影響著企業(yè)戰(zhàn)略的制定,綜合反映企業(yè)未來走向。本文通過分析施工企業(yè)現(xiàn)金流管理工程中存在的問題,提出了合理化建議。

施工企業(yè)發(fā)展日趨成熟、組織規(guī)模增大、組織結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜,施工企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理與控制能力直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效果。本文從現(xiàn)金流對(duì)施工企業(yè)的重要性出發(fā),論述了施工企業(yè)所面臨的現(xiàn)金流困境,得出了施工企業(yè)需要有針對(duì)性的加強(qiáng)現(xiàn)金流管理。結(jié)合施工企業(yè)的實(shí)際情況闡述了適合施工企業(yè)施行的現(xiàn)金流管理措施。

以現(xiàn)金至尊的企業(yè)財(cái)務(wù)管理價(jià)值觀,闡述施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性以及施工企業(yè)如何加強(qiáng)現(xiàn)金流管理

現(xiàn)金流對(duì)于任何企業(yè)、任何行業(yè)的發(fā)展都是至關(guān)重要的,素有\(zhòng)"企業(yè)血液\"之稱.以在阿爾及利亞承接的××項(xiàng)目為例,從業(yè)主國家特定的外部環(huán)境進(jìn)行分析,指出海外項(xiàng)目面臨的現(xiàn)金流管理問題,并根據(jù)實(shí)際狀況提出改進(jìn)的建議,以期確?，F(xiàn)金流良性循環(huán).

對(duì)改、擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中如何準(zhǔn)確識(shí)別現(xiàn)金流量進(jìn)行了論述,闡述了在改、擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)過程中,對(duì)于一些實(shí)際遇到的情況,如沉沒成本、機(jī)會(huì)成本、關(guān)聯(lián)效應(yīng)、分?jǐn)傎M(fèi)用以及報(bào)廢資產(chǎn)等,在現(xiàn)金流量識(shí)別時(shí)如何去處理所進(jìn)行的分析。對(duì)于改、擴(kuò)建項(xiàng)目要遵循“有無對(duì)比”的原則進(jìn)行增量分析,即通過對(duì)“有項(xiàng)目”和“無項(xiàng)目”兩種情況費(fèi)用和效益的比較,求得增量的費(fèi)用和效益數(shù)據(jù),從而來確定增量的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。

危機(jī)之下現(xiàn)金為王，施工企業(yè)如何管理現(xiàn)金流量、尋求額外現(xiàn)金資源就成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的熱門話題。本文結(jié)合工作實(shí)踐分析了現(xiàn)金流量與營運(yùn)資金的關(guān)系，施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的意義和重點(diǎn)內(nèi)容，提出了四個(gè)可以加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的領(lǐng)域。

現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié),能否進(jìn)行有效的現(xiàn)金流管理,關(guān)系到企業(yè)生存與發(fā)展。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資本密集型行業(yè),具有對(duì)資金的需求量大、開發(fā)建設(shè)周期長、資金回籠速度慢等特點(diǎn),與一般行業(yè)相比,面臨更高的資金風(fēng)險(xiǎn)。但是目前我國大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)并沒有足夠重視對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理,也沒有建立起有效的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流的特點(diǎn),在分析了我國房地產(chǎn)行業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題基礎(chǔ)上,提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略,對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理具有一定的借鑒意義。

現(xiàn)金流量是企業(yè)通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱,在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營管理、長期決策中起著重大作用。但現(xiàn)階段的理論還不健全,缺少理論與具體實(shí)際的緊密結(jié)合。本文對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行深入分析與探討,針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性,主要從融資方面和日常經(jīng)營兩方面提出現(xiàn)金流量管理切實(shí)可行的建議。

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，現(xiàn)金流量作為其中最主要的組成部分，并逐漸成為我國中小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要支持與保障。在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，逐步推行以現(xiàn)金流量管理為核心的預(yù)算管理模式，可以有效避免或者降低傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式（以“利潤”為核心）給企業(yè)經(jīng)營帶來的風(fēng)險(xiǎn)，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金收支平衡并增強(qiáng)現(xiàn)金的流入量。但是為了能夠適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求，還需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定有效措施進(jìn)行完善。

(一)初創(chuàng)期企業(yè)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析通常企業(yè)在初創(chuàng)階段規(guī)模較小、效益不高,企業(yè)文化還沒有建立,經(jīng)營也不太穩(wěn)定,現(xiàn)金短缺的問題顯得尤為嚴(yán)重。此時(shí),企業(yè)經(jīng)營者和投資者最關(guān)心的是企業(yè)能否存續(xù)下去,這時(shí)可用現(xiàn)金可維持期限指標(biāo)來判斷企業(yè)的存續(xù)能力。現(xiàn)金可維持期限=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額/經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額。一般年報(bào)上的數(shù)據(jù)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額的年度數(shù)據(jù),因此,本處計(jì)算的現(xiàn)金可維持期限為