施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的不足與改進(jìn)措施的思考

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化、國(guó)家政策調(diào)整不斷推出、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力日益增大的環(huán)境下,建筑企業(yè)的發(fā)展面對(duì)著全新的挑戰(zhàn)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,建筑企業(yè)若想取得有力的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)位置,就需要通過(guò)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制來(lái)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率。內(nèi)部控制制度作為涉及到建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展全過(guò)程的內(nèi)容,對(duì)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿腿粘＿\(yùn)營(yíng)效率起到?jīng)Q定性作用。掌握好企業(yè)內(nèi)部控制制度管理,就掌握了建筑企業(yè)發(fā)展的命脈。本文將重點(diǎn)分析建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀,并對(duì)其中問(wèn)題提出相應(yīng)對(duì)策,希望以文中方法能夠促進(jìn)建筑企業(yè)的高效穩(wěn)定發(fā)展。

近年來(lái),我國(guó)鐵路建設(shè)工程日漸完善起來(lái),整個(gè)市場(chǎng)也逐漸活躍起來(lái),所以鐵路施工企業(yè)將會(huì)面臨著前所未有的挑戰(zhàn),他們必須進(jìn)行不斷的革新才能適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展和需求。鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制制度一直被廣泛重視著。本文就針對(duì)鐵路施工企業(yè)內(nèi)部控制面臨的情況進(jìn)行仔細(xì)的研究,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題提出解決的辦法,保證我國(guó)鐵路施工企業(yè)順利的實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的偉大戰(zhàn)略。

內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理控制的重要組成部分,有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置、提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率,而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。從絕大多數(shù)以虛假的會(huì)計(jì)信息為手段的欺詐事件中發(fā)現(xiàn),薄弱的內(nèi)部控制是重要原因

對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià) 【摘要】加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度已成為當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界 最為關(guān)注的焦點(diǎn)之一。2008年6月28日，財(cái)政部、審計(jì)署等五部委聯(lián)合發(fā)布了 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得重大突破。 本文從我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題出發(fā)，分析了企業(yè)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)師 事務(wù)所之間的關(guān)系，提出了會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施。 【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)師事務(wù)所；內(nèi)部控制制度；外部監(jiān)督 自20世紀(jì)90年代以來(lái)，財(cái)務(wù)舞弊以及由此帶來(lái)的損失空前嚴(yán)重，引起了相 關(guān)部門(mén)和理論界的高度重視。上市公司會(huì)計(jì)造假案件的數(shù)量逐漸上升，且金額越 來(lái)越大，影響面也越來(lái)越廣。從我國(guó)內(nèi)地的瓊民源、鄭百文、大慶聯(lián)誼、蜀紅光、 銀廣廈、科龍電器、銀河科技、天津磁卡，以及2004年臺(tái)灣的博達(dá)、訊碟、皇 統(tǒng)這一連串科技股舞弊案，再到美國(guó)的安然（en

為了使企業(yè)在運(yùn)行的效率與安全性上有效提高，達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與可靠性以及在法律上的遵循性等目標(biāo)，企業(yè)會(huì)制定和采取在控制上比較起作用的一系列措施和方法。這一整套不僅完整、嚴(yán)密而且科學(xué)的控制機(jī)制，就是企業(yè)的內(nèi)部控制制度。本文主要是從施工企業(yè)內(nèi)部控制制度出發(fā)，分析施工企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)上的問(wèn)題和不足，并提出一定的建設(shè)和完善意見(jiàn)。

近幾年,我國(guó)政府對(duì)建立企業(yè)內(nèi)部控制制度更加重視,國(guó)內(nèi)企業(yè)也意識(shí)到內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志,作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措,在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。長(zhǎng)期以來(lái),由于種種原因,我國(guó)許多企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部控制制度,造成了會(huì)計(jì)信息失真,財(cái)務(wù)收支管理混亂,有的企業(yè)甚至發(fā)生攜款外逃的惡性案件,使國(guó)家和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)遭受重大損失。

隨著房地產(chǎn)逐漸走向集團(tuán)化、國(guó)際化,加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制越來(lái)越重要。加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制,不僅有利于不斷完善房地產(chǎn)公司治理結(jié)構(gòu),而且能有效保證資本市場(chǎng)有效運(yùn)行。本文分析了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題,并提出了加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策。

企業(yè)內(nèi)部控制制度(6)

美國(guó)coso報(bào)告指出:內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程,受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響,旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。換言之,內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)組織內(nèi)部采取的所有相關(guān)控制的方法和措施。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整,提高會(huì)計(jì)

企業(yè)內(nèi)部控制是以專(zhuān)業(yè)管理制度為基礎(chǔ),以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的,通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。本文主要通過(guò)對(duì)天津混凝土企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與原因分析,提出關(guān)于完善混凝土企業(yè)內(nèi)部控制制度的思考。

萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度 第一章總則 第一條為有效落實(shí)公司各職能部門(mén)專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)管 理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中防范和化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng) 效率和盈利水平，根據(jù)《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》、《萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司章程》、 《萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊(cè)》、各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制 定本制度。 第二條職責(zé)： （一）董事會(huì)：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善、并定期對(duì)公司內(nèi)部 控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估 （二）總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門(mén)制定、 實(shí)施和完善各自專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況； （三）公司總部各職能部門(mén)：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控 制制度，配合完成對(duì)公司各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況

企業(yè)內(nèi)部控制制度屬于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物,屬于企業(yè)管理工作的重要組成部分。經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動(dòng)了建筑行業(yè)發(fā)展,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)背景下,建筑企業(yè)如何完善內(nèi)部管理體制,提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力尤為重要。企業(yè)內(nèi)部控制制度可以在一定程度上保證企業(yè)規(guī)章制度以及經(jīng)營(yíng)管理制度的落實(shí),減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生幾率,提升經(jīng)營(yíng)管理效率,實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理目標(biāo),保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

安然、世通等財(cái)務(wù)舞弊和會(huì)計(jì)造假案件的發(fā)生，嚴(yán)重沖擊了美國(guó)乃至國(guó)際資本市場(chǎng)的正常秩序。研究結(jié)果表明，內(nèi)部控制存在缺陷是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗并最終鋌而走險(xiǎn)、欺騙投資者和社會(huì)公眾的重要原因。為此，國(guó)際資本市場(chǎng)大力強(qiáng)化內(nèi)部控制。我國(guó)境外上市企業(yè)紛紛花巨資聘請(qǐng)海外機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)上市地的監(jiān)管要求。

公共道路在國(guó)民經(jīng)濟(jì)生活中起著至關(guān)重要的作用,國(guó)家對(duì)于公路建設(shè)也一直保持著高度的關(guān)注,隨著公路建設(shè)行業(yè)的不斷發(fā)展壯大,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈,公路施工企業(yè)為了更好地生存必須要不斷提高管理水平。本文對(duì)公路施工企業(yè)提高內(nèi)部控制進(jìn)行論述,希望可以幫助企業(yè)提高管理水平,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

為了適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要,合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

本文針對(duì)當(dāng)前施工企業(yè)的現(xiàn)狀及存在的諸多問(wèn)題,提出要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)全面預(yù)算、建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制、提高整體人員的素質(zhì)、加強(qiáng)員工思想道德修養(yǎng)、強(qiáng)化執(zhí)行與監(jiān)督力度、管理上要與時(shí)俱進(jìn)等具體應(yīng)對(duì)措施與建議,其目的是編制切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度,為施工企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

內(nèi)部控制制度審計(jì)是監(jiān)督審查內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行的重要手段,有利于督促企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度,重視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避,進(jìn)一步確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整,為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的內(nèi)部環(huán)境。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,施工企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制制度審計(jì)工作,以保障各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)有序開(kāi)展。本文主要對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行探討。

近些年來(lái),房地產(chǎn)行業(yè)融資環(huán)境越來(lái)越惡化,但是開(kāi)發(fā)品質(zhì)的相關(guān)要求卻越來(lái)越高,而項(xiàng)目成本也在不斷的提升,從這個(gè)角度來(lái)講,加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建立,對(duì)于完善房地產(chǎn)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),保護(hù)絕大多數(shù)投資者的合法權(quán)益,從而保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)營(yíng),都具有非常重要且直接的影響意義。

近些年來(lái),房地產(chǎn)行業(yè)融資環(huán)境越來(lái)越惡化,但是開(kāi)發(fā)品質(zhì)的相關(guān)要求卻越來(lái)越高,而項(xiàng)目成本也在不斷的提升,從這個(gè)角度來(lái)講,加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建立,對(duì)于完善房地產(chǎn)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),保護(hù)絕大多數(shù)投資者的合法權(quán)益,從而保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)營(yíng),都具有非常重要且直接的影響意義。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,我國(guó)鐵路施工企業(yè)的規(guī)模也在不斷的發(fā)展壯大,逐漸發(fā)展成為了中央特大型骨干企業(yè),由隸屬于國(guó)資委的國(guó)有企業(yè)重組后成為了上市公司,因而有效的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督與管理在鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中受到管理者、投資人和債權(quán)人等利益相關(guān)者多方關(guān)注。內(nèi)部控制制度作為鐵路施工企業(yè)管理控制中的重要組成部分,本文通過(guò)分析鐵路施工企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度的作用和目標(biāo),針對(duì)目前存在的問(wèn)題,嘗試性提出相應(yīng)的改善措施。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度除了可以保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo),防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以外,還可以有效整合企業(yè)內(nèi)部資源,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。建筑企業(yè)為達(dá)到上述目的,有必要分析企業(yè)內(nèi)部控制目前存在的問(wèn)題,有針對(duì)性地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,建筑企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入白熱化的競(jìng)爭(zhēng)階段,不再是十幾年前的蓬勃發(fā)展時(shí)期,隨著競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,建筑企業(yè)要想在未來(lái)發(fā)展中占據(jù)一席之地,就必須提高企業(yè)的內(nèi)部管理。內(nèi)部控制制度的建立和完善對(duì)建筑企業(yè)的健康發(fā)展十分重要,可以有效的提高其經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。本文將根據(jù)建筑企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際情況,對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題進(jìn)行分析探討,提出完善建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策,以期促進(jìn)建筑企業(yè)健康有序的發(fā)展。