土地增值稅的清算對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的影響

本文針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅清算問題,首先概述了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算中存在的各種問題,進而詳細介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算具體實施措施,可以為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算管理提供合理的參考。

房地產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟的重要支柱產(chǎn)業(yè),其發(fā)展對啟動消費、擴大內需、拉動相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展和促進國民經(jīng)濟增長具有重要作用。土地增值稅清算,是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)達到土地增值稅清算條件后,依據(jù)稅法規(guī)定,計算應當繳納的土地增值稅稅額,并填寫土地增值稅清算申報表,向主管稅務機關提供有關資料,辦理土地增值稅

文章闡述稅收籌劃的基本含義及其在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性,分析房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)土地增值稅的特殊性,總結多年指導房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務管理的實踐,提出了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅籌劃的主要內容和措施,對企業(yè)加強稅務籌劃,減輕稅負具有一定的借鑒作用。

土地增值稅是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所需繳納的主要稅種之一,其稅率跨度大、計算繁雜、結算周期長,如何利用納稅籌劃幫助企業(yè)降低稅負水平,在激烈的市場競爭中實現(xiàn)利益最大化是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要解決的問題之一。本文在簡要介紹土地增值稅和納稅籌劃的基礎上,分析了土地增值稅納稅籌劃的技巧及風險防范的措施,以期對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展提供一定的指導。

土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。開征土地增值稅的目

本文簡單地介紹了納稅籌劃的概念、意義以及土地增值稅的相關知識,從納稅范圍、銷售收入以及扣除項目三個方面重點闡述了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃的主要措施和內容,對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃工作有一定的參考意義。

企業(yè)稅務籌劃是企業(yè)納稅人在遵守國家法律、法規(guī)和政策的前提下,通過研究稅法,在合法的前提下,對自身的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒舆M行事先籌劃和安排,以期盡可能減少納稅成本,謀求最大的稅收利益的一種經(jīng)濟行為。對房地產(chǎn)企業(yè)來說,進行有效的土地增值稅稅收籌劃,減輕納稅負擔,相應增加企業(yè)的盈利,是當前及今后企業(yè)發(fā)展中的重要課題。

一、確定合適的利息扣除方式按照《土地增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定,財務費用中的利息支出,允許據(jù)實扣除,但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用則按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%扣除。如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能按照轉讓房地

2007年1月國家稅務總局發(fā)布了《關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》,明確了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅由原來的以預征為主的繳納方式改為清算繳納方式,這表明房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務將被納入土地增值稅清算范圍。由于土地增值稅適用四級超率累進稅率,要節(jié)約土地增值稅,必須降低土地增值稅的適用稅率,而適用稅率取決于房地產(chǎn)項目的增值率,所以只有控制房地產(chǎn)項目的增值率才能合理降低土地增值稅,這也是納稅籌劃的關鍵所在。

土地增值稅是就轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅,它在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅費中占有相當大的比重。通過對土地增值稅的增值額、稅率及其他有關稅收優(yōu)惠政策的分析,合法籌劃,房地產(chǎn)企業(yè)可以減小增值額,享受低稅率或免稅待遇,從而為企業(yè)爭取最大的稅收利益,增強企業(yè)的競爭力。

土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。開征土地增值稅可以對轉讓房地產(chǎn)收益起到一定的調節(jié)作用,是規(guī)范國家參與土地增值收益的一種方式。房地產(chǎn)開發(fā)公司主要從事地產(chǎn)的開發(fā)、銷售,其取得的收益按國家稅法的規(guī)定應繳納土地增值稅,由于增值稅稅率實行四級超額累進稅率,稅率從30％到60％,稅負較重,因此有必要在遵守法律法規(guī)的前提下對土地增值稅進行籌劃,減輕企業(yè)的稅收負擔,謀求企業(yè)的最大利益。鑒于土地增值稅是對增值額計算征稅,增值額

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅籌劃案例研究 作者：涂卓浩 學位授予單位：中山大學 本文鏈接：http://d.g.wanfangdata.com.cn/thesis_y9006139.aspx

所謂納稅籌劃就是納稅者為實現(xiàn)財務利益的最大化,在稅收法律、法規(guī)允許或者不禁止的范圍內通過對納稅者的組建、融資、投資以及經(jīng)營活動和收益分配等

研究目的:定量分析土地增值稅的清算對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的影響,并提出應對措施。研究方法:本文采用對比分析法,定量分析了土地增值稅清算對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的影響和采取應對措施的效果。研究結果:在土地增值稅清算情況下,房地產(chǎn)企業(yè)的綜合稅負水平高于土地增值稅預征情況下的稅負水平,并且項目增值額越大,兩種情況下房地產(chǎn)企業(yè)的綜合稅負水平的差別越大。研究結論:針對土地增值稅清算對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利潤有較大影響這一情況,可以采取集團內部轉移定價和縮短項目周期的方式,從而有利于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將更多的利潤留在企業(yè)內,合理、合法降低稅負水平。

根據(jù)土地增值稅與房地產(chǎn)開發(fā)項目成本、利潤、價格的關系,分析了土地增值稅預征清繳對房地產(chǎn)開發(fā)的影響,并從企業(yè)、政府方面提出了建議。

通過對土地增值稅清算政策的分析,指出土地增值稅清算短期內不會使房價下降,反而可能會促使房價上漲,土地增值稅對房價長期作用將視供求關系而定。但是該政策對于調節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利潤率有作用,也會促使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉變運營模式。

文章通過對影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅后利潤的因素進行分析,就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在政策范圍內如何實現(xiàn)稅后利潤最大化進行了探討,并提出了相關建議。

伴隨著中國房地產(chǎn)市場近些年來價格的不斷上漲,社會公眾對房價宏觀調控的呼聲也越來越高漲。中央、省市不斷出臺有關政策進行調控,其中有關房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理是各界關注的一個熱點。自2007年該項政策實施以來的效果和影響如何以及下一步如何發(fā)揮好抑制房價的作用等值得研究。

我國明確規(guī)定有關的企業(yè)及個人具有繳稅的義務,一旦企業(yè)及個人發(fā)生逃稅漏稅的現(xiàn)象,國家將依據(jù)法律對這些企業(yè)及個人處以嚴厲的懲罰。針對土地增值稅,由于其相關的計稅依據(jù)認定復雜、計算方法復雜、扣除項目不明確,造成了具體需要繳納土地增值稅的多少相差很大；又由于計算方法及計稅依據(jù)稅務部門與企業(yè)之間各方看法不一,導致了企業(yè)可能需要繳納大筆的稅費。因此,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要重視土地增值稅相關的問題,通過事先做好相關的稅務統(tǒng)籌與規(guī)劃可有效避免此類尷尬問題的發(fā)生。

隨著土地增值稅征繳工作的不斷規(guī)范,它也越來越成為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一個比重較大的稅種.因此,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有必要提前對企業(yè)的稅收成本作出計劃和安排,以達到規(guī)避納稅風險、稅負相對最小化和經(jīng)濟效益最大化的科學籌劃.

本文主要介紹了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅稅收籌劃的必要性,以及稅收籌劃方法。并以案例的形式分析了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行增值稅稅收籌劃的具體運用。

對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說,其務必要繳納的一類稅種就是土地增值稅。土地增值稅影響著企業(yè)的經(jīng)營利潤。因此,通過合理的籌劃土地增值稅,有助于減輕房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅負擔,也可以促使其經(jīng)營效益得以大幅度提高。鑒于此,文章闡述了土地增值稅的稅收特征,并分析了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的稅收籌劃,以供行業(yè)人員參考與借鑒。