營(yíng)改增后工程施工單位納稅籌劃問題的分析研究

改革開放40年,我國(guó)正面臨著市場(chǎng)轉(zhuǎn)型的問題。為了迎合國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展并完善我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),\"營(yíng)改增\"稅收政策逐漸成為稅務(wù)部門的主要改革方向,并在許多行業(yè)加以實(shí)施,取得了顯著的成效?；诖?文章首先簡(jiǎn)單介紹了\"營(yíng)改增\"稅收制度的主要概念與稅收現(xiàn)狀,隨后給出了建筑施工單位當(dāng)前納稅籌劃的問題與解決策略,以供參考。

隨著現(xiàn)代社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型發(fā)展,相對(duì)應(yīng)的是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下稅收體制改革工作的創(chuàng)新改革也是非常重要的.那么,在我國(guó)稅收體制改革的過程中,我國(guó)黨和政府推行營(yíng)改增的稅收改革方式,對(duì)我國(guó)生產(chǎn)生活相關(guān)的單位稅收方式產(chǎn)生了重要的影響.而在我國(guó)稅收營(yíng)改增稅收體制改革的過程中,建筑施工單位繳稅工作受到了很大的影響.而為了能夠促進(jìn)建筑施工單位的可持續(xù)發(fā)展,保證稅收工作不會(huì)對(duì)建筑施工單位產(chǎn)生不利的影響,建筑施工單位要積極的采取有效的工作方式和應(yīng)對(duì)策略,在降低自身稅收成本的前提下,能夠構(gòu)建合適的納稅籌劃方案,以此促進(jìn)建筑施工單位經(jīng)濟(jì)效益的提升.但是,總體上而言,營(yíng)改增建筑施工單位納稅籌劃工作的改進(jìn)需要在結(jié)合建筑施工單位自身管理機(jī)制的基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)進(jìn)行,能夠針對(duì)施工企業(yè)相關(guān)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展,建立合適的、科學(xué)的、遵循法制法規(guī)的納稅籌劃方案,為企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展奠定基礎(chǔ).

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及社會(huì)的不斷進(jìn)步,我國(guó)在稅收政策方面也進(jìn)行了一定程度的改革?，F(xiàn)階段,營(yíng)業(yè)稅逐步改為增值稅,因此,營(yíng)改增在我國(guó)的建筑施工單位中應(yīng)用十分廣泛。營(yíng)業(yè)稅改為增值稅不僅為企業(yè)的營(yíng)業(yè)減輕了負(fù)擔(dān),還使得企業(yè)的資金相對(duì)較為充足,從而增加企業(yè)的活力。結(jié)合營(yíng)改增后對(duì)于建筑施工單位的影響進(jìn)行相關(guān)分析,從而提出相應(yīng)的納稅籌劃。

自營(yíng)改增稅收政策實(shí)施以來,我國(guó)各個(gè)領(lǐng)域的企業(yè)和單位都受到了營(yíng)改增的影響,在納稅工作中出現(xiàn)了相應(yīng)的變化。對(duì)于施工企業(yè)來說,營(yíng)改增也極大地影響到了自身的納稅工作以及相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展工作,施工企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)改增以及自身納稅管理工作的研究,通過合理調(diào)控管理和運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)來適應(yīng)新的稅收環(huán)境,幫助企業(yè)取得更大的發(fā)展。

文章針對(duì)\"營(yíng)改增\"后建筑企業(yè)稅負(fù)增加的現(xiàn)象,從增值稅原理入手,分析增值稅的實(shí)施對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響,探討建筑企業(yè)應(yīng)采取的相關(guān)對(duì)策。

文章針對(duì)“營(yíng)改增”后建筑企業(yè)稅負(fù)增加的現(xiàn)象,從增值稅原理入手,分析增值稅的實(shí)施對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響,探討建筑企業(yè)應(yīng)采取的相關(guān)對(duì)策.

\"營(yíng)改增\"是國(guó)家出臺(tái)的一項(xiàng)稅收政策,通過將營(yíng)業(yè)稅改為增值稅,能夠降低企業(yè)負(fù)擔(dān),避免重復(fù)征稅,保證稅收的合理性,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,在\"營(yíng)改增\"之后,企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃成為一個(gè)主要問題,通過納稅籌劃,能夠在保證國(guó)家利益的前提下,合理繳納稅收,減少企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān),降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益.因此討論企業(yè)\"營(yíng)改增\"后納稅籌劃問題具有重要意義.

“營(yíng)改增”的實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)與機(jī)構(gòu)發(fā)生轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系的不斷調(diào)整與改善。實(shí)施“營(yíng)改增”，使得諸多行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在不斷完善，尤其是對(duì)于建筑行業(yè)來說意義重大，通過實(shí)行“營(yíng)改增”，必需對(duì)原有的建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)體系進(jìn)行已調(diào)整，采取一系列的措施應(yīng)對(duì)當(dāng)前的稅收環(huán)境，科學(xué)開展納稅籌劃工作。為此，本文就建筑企業(yè)營(yíng)改增后納稅籌劃進(jìn)行了分析與探究。

自2016年5月1日起,我國(guó)開始全面實(shí)施\"營(yíng)改增\"新政。文章基于\"營(yíng)改增\"后的稅收政策法規(guī),詳細(xì)分析了幾種納稅籌劃方法的具體應(yīng)用,希望能對(duì)\"營(yíng)改增\"企業(yè)有所幫助。

\"營(yíng)改增\"是為了避免納稅人被多重或者是雙重征稅的現(xiàn)象,且能夠使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性得到顯著提高,通過稅收制度的完善還可以使企業(yè)稅負(fù)減輕。建筑施工企業(yè)與別的行業(yè)的企業(yè)不同,其取得進(jìn)項(xiàng)稅憑證的難度是較大的,這樣就會(huì)在實(shí)際中所產(chǎn)生的能夠進(jìn)行抵扣的稅額是有效的,企業(yè)的稅負(fù)必然會(huì)增加。在建筑施工企業(yè)中施工成本在整個(gè)項(xiàng)目當(dāng)中所占的投資是最多的,所以如何實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的納稅籌劃和施工處很棒管理對(duì)企業(yè)則是非常重要的,其能夠使得建筑施工企業(yè)稅負(fù)的減輕,故是非常值得探究的。本論文站在建筑施工企業(yè)的角度,對(duì)該類型的企業(yè)全面實(shí)施\"營(yíng)改增\"稅收政策之后,對(duì)其是否能夠順利地以納稅減負(fù)作為出發(fā)點(diǎn),首先對(duì)建筑施工企業(yè)實(shí)施納稅籌劃的內(nèi)容進(jìn)行了分析,然后指出了當(dāng)前建筑施工企業(yè)在納稅籌劃中所面臨的問題,最后從三個(gè)方面分析了建筑企業(yè)納稅籌劃的具體策略。

2013年8月1日,中國(guó)在全國(guó)范圍內(nèi)開始實(shí)施關(guān)于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以及交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)改增試點(diǎn)方案。隨著營(yíng)改增制度在中國(guó)部分行業(yè)的試點(diǎn)安排后發(fā)現(xiàn),根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)表明,在營(yíng)改增試點(diǎn)的部分企業(yè)出現(xiàn)了一定的稅負(fù)的降低,但是,在部分的交通運(yùn)輸企業(yè)還是存在一定的稅負(fù)增加的情況。就\"營(yíng)改增\"試點(diǎn)的結(jié)果可以看出,現(xiàn)階段不少的企業(yè)還沒有適應(yīng)\"營(yíng)改增\"政策下的稅收規(guī)定,因此,企業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身企業(yè)所在的行業(yè)以及企業(yè)自身的特點(diǎn)出發(fā),重視稅務(wù)理念的創(chuàng)新,不斷提高企業(yè)自身的稅收籌劃的能力,并且必須要做好隨手籌劃的風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)技能的培養(yǎng),才能有效地做到降低稅負(fù)的目的。

截至2015年10月,我國(guó)已陸續(xù)在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)等行業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,并計(jì)劃于2015年底全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。本文介紹了我國(guó)已實(shí)行的\"營(yíng)改增\"內(nèi)容,并結(jié)合相關(guān)稅收政策,提出了\"營(yíng)改增\"后增值稅納稅籌劃的一些思路。

截至2015年10月,我國(guó)已陸續(xù)在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)等行業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,并計(jì)劃于2015年底全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。本文介紹了我國(guó)已實(shí)行的\"營(yíng)改增\"內(nèi)容,并結(jié)合相關(guān)稅收政策,提出了\"營(yíng)改增\"后增值稅納稅籌劃的一些思路。

截至2015年10月，我國(guó)已陸續(xù)在交通運(yùn)輸業(yè)，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)等行業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，并計(jì)劃于2015年底全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。本文介紹了我國(guó)已實(shí)行的“營(yíng)改增”內(nèi)容，并結(jié)合相關(guān)稅收政策，提出了“營(yíng)改增”后增值稅納稅籌劃的一些思路。

針對(duì)后營(yíng)改增時(shí)代施工企業(yè)納稅籌劃進(jìn)行分析,介紹了營(yíng)改增對(duì)企業(yè)帶來的影響。介紹了營(yíng)改增施工企業(yè)納稅工作現(xiàn)狀,主要內(nèi)容有:稅收管理體系落后,企業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍不明確,工程項(xiàng)目管理效果不佳。結(jié)合這些內(nèi)容,總結(jié)了后營(yíng)改增時(shí)代施工企業(yè)納稅籌劃,主要包括:施工過程中,具體稅收籌劃,施工過程中各項(xiàng)費(fèi)用處理,確定進(jìn)行稅額抵扣范圍等。希望通過對(duì)這些內(nèi)容的分析,能夠?yàn)楹鬆I(yíng)改增時(shí)代施工企業(yè)納稅籌劃提供一定幫助。

針對(duì)后營(yíng)改增時(shí)代施工企業(yè)納稅籌劃進(jìn)行分析,介紹了營(yíng)改增對(duì)企業(yè)帶來的影響.介紹了營(yíng)改增施工企業(yè)納稅工作現(xiàn)狀,主要內(nèi)容有:稅收管理體系落后,企業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍不明確,工程項(xiàng)目管理效果不佳.結(jié)合這些內(nèi)容,總結(jié)了后營(yíng)改增時(shí)代施工企業(yè)納稅籌劃,主要包括:施工過程中,具體稅收籌劃,施工過程中各項(xiàng)費(fèi)用處理,確定進(jìn)行稅額抵扣范圍等.希望通過對(duì)這些內(nèi)容的分析,能夠?yàn)楹鬆I(yíng)改增時(shí)代施工企業(yè)納稅籌劃提供一定幫助.

為了進(jìn)一步深化稅制改革,解決增值稅和營(yíng)業(yè)稅并存導(dǎo)致的重復(fù)征稅問題,2016年3月23日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào)),自2016年5月1日起,在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(以下稱營(yíng)改增)試點(diǎn),建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人,納入試點(diǎn)范圍,由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅.本文結(jié)合\"營(yíng)改增\"文件中的要點(diǎn),就建筑企業(yè)如何應(yīng)對(duì)\"營(yíng)改增\"提出幾點(diǎn)籌劃方案,以幫助建筑企業(yè)有效控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低稅負(fù),防范涉稅風(fēng)險(xiǎn).

\"營(yíng)改增\"的含義是原本按營(yíng)業(yè)稅稅率征收的項(xiàng)目現(xiàn)在按增值稅稅率征收。對(duì)于政府而言,營(yíng)改增符合當(dāng)下財(cái)稅會(huì)計(jì)的發(fā)展要求,有利于促進(jìn)稅收體制的發(fā)展。從合理性角度分析,以前營(yíng)業(yè)稅稅基是各環(huán)節(jié)課稅對(duì)象的價(jià)值全額,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)多,稅負(fù)重,產(chǎn)業(yè)鏈條長(zhǎng),重復(fù)征稅的可能性大。從而造成了稅賦不公、重復(fù)征稅的現(xiàn)象,影響了產(chǎn)業(yè)的分工細(xì)化與協(xié)作。然而增值稅是針對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的增值額部分征稅,并非全額征稅,不會(huì)因征稅環(huán)節(jié)的增加而增加稅賦。營(yíng)改增不僅可以降低企業(yè)和納稅人的稅賦,減少重復(fù)納稅。并且還可以促使稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展形成更好的良性循環(huán)。對(duì)于企業(yè)而言,如何在營(yíng)改增的過程中以及以后制定合理的納稅籌劃策略不僅有利于降低企業(yè)的稅負(fù)壓力,更有利于切實(shí)的增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入,促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。并且可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此本文的主要研究目的是分析營(yíng)改增的政策,并對(duì)納稅籌劃提出相關(guān)建議。

隨著我國(guó)營(yíng)改增進(jìn)一步深入,稅制改革得到更深一步發(fā)展,稅收結(jié)束得到了進(jìn)一步的完善,同時(shí)利用對(duì)稅收的調(diào)節(jié)實(shí)現(xiàn)對(duì)行業(yè)和產(chǎn)業(yè)的調(diào)控,推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。其中建筑行業(yè)的稅收問題極為重要?，F(xiàn)階段,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈,企業(yè)為了改善經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀做出很多努力,其中一項(xiàng)重要的內(nèi)容是實(shí)行恰當(dāng)?shù)亩愂栈I劃,企業(yè)實(shí)行營(yíng)造增之后,要求就自身稅收籌劃進(jìn)行一定的完善,繼而促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提升,所以,建筑行業(yè)應(yīng)當(dāng)重視稅收籌劃的調(diào)整,更好地應(yīng)對(duì)營(yíng)改增政策,實(shí)現(xiàn)更好的企業(yè)效益。本文通過對(duì)現(xiàn)階段營(yíng)改增過程中企業(yè)稅收籌劃所出現(xiàn)的相關(guān)問題進(jìn)行分析,進(jìn)而就相關(guān)問題提出了合理的處理措施,希望可以有效促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃的調(diào)整,提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

對(duì)建筑業(yè)來說,營(yíng)改增是機(jī)遇也是挑戰(zhàn),執(zhí)行營(yíng)改增之后,雖然采購(gòu)環(huán)節(jié)的增值稅滿足條件可以抵扣,但是由于相關(guān)行業(yè)特征,會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)不減反增的現(xiàn)象,所以納稅籌劃對(duì)于建筑業(yè)來說就非常必要。本文從租賃業(yè)務(wù)、epc合同、選擇供應(yīng)商和運(yùn)費(fèi)等角度出發(fā),有效的進(jìn)行納稅籌劃,幫助建筑企業(yè)有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),減輕稅負(fù)。

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,各行各業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也就越來越激烈,減輕稅務(wù)成本也就成為各個(gè)企業(yè)降低成本的主要手段之一,特別是在施行營(yíng)改增后,如何做好納稅籌劃成為各個(gè)企業(yè)探索的重要課題之一.本文主要論述的營(yíng)改增后建筑行業(yè)如何做好納稅籌劃,從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力.

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,各行各業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也就越來越激烈,減輕稅務(wù)成本也就成為各個(gè)企業(yè)降低成本的主要手段之一,特別是在施行營(yíng)改增后,如何做好納稅籌劃成為各個(gè)企業(yè)探索的重要課題之一。本文主要論述的營(yíng)改增后建筑行業(yè)如何做好納稅籌劃,從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。