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企業(yè)所得稅稅前扣除明細(xì)表

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費(fèi)用類別 扣除標(biāo)準(zhǔn) / 限額比例 說明事項(xiàng) （限額比例的計(jì)算基數(shù)，其他說明事項(xiàng)） 據(jù)實(shí) 任職或受雇，合理 2.50% 工資薪金總額；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度 結(jié)轉(zhuǎn)扣除 8% 經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 全額扣除 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 15% 當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入，超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn) 30% 當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入；化妝品制作、醫(yī)藥制造 、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè) 不得扣除 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi) 支付殘疾人員的工資 工資薪金總額 工資薪金總額；憑 工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)收 入專用收據(jù)》和稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)憑據(jù)扣除 發(fā)生額的 60%，銷售或營業(yè)收入的 5‰；股權(quán)投 資業(yè)務(wù)企業(yè)分回的股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可 作為收入計(jì)算基數(shù) 贈(zèng)票據(jù)，名單內(nèi)所屬年度內(nèi)可扣，會計(jì)利潤≤ 0不 能算限額 加計(jì) 100% 扣除 14% 2% （ 60%， 5‰） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 企業(yè)所得稅稅前扣除

企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)問題解答(青地稅函[2010]2號)[1]

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青島市地方稅務(wù)局 關(guān)于印發(fā)《 2009年度企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)問題解答》的通知 2010-01-05 青地稅函 [2010]2 號 市稽查局、征收局，各分局、各市地稅局： 在企業(yè)所得稅日常征管工作中， 市局收到了各基層局、 部分企業(yè)的來電、 來 函，詢問企業(yè)所得稅有關(guān)問題， 為此，市局將具有代表性及對今后征管工作有啟 示的問題加以整理， 并根據(jù)有關(guān)企業(yè)所得稅政策規(guī)定進(jìn)行了解答。 現(xiàn)印發(fā)給各單 位，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時(shí)報(bào)告市局。 附件：《2009年度企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)問題解答》 二〇一〇年一月五日 2009年度企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)問題解答 1、運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票的納稅人， 采取核定應(yīng)稅所得率的方式繳納企業(yè)所得稅， 代開發(fā)票環(huán)節(jié)已經(jīng)扣繳了企業(yè)所得稅， 年度匯算清繳時(shí)， 是否退還多繳的稅款？ 答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票企業(yè)所得稅預(yù)征率的通知》 （國稅函〔 2008〕819號）規(guī)定“代

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