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更新時間：2025.05.17
內(nèi)部審計工作流程步驟詳解

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。 。 1 內(nèi)部審計工作流程步驟詳解 規(guī)范內(nèi)部審計具體業(yè)務(wù)的操作流程是完善集團內(nèi)部審計工作、 確保 審計人員順利完成審計任務(wù)的重要保證，根據(jù)集團《內(nèi)部審計制度》及 《內(nèi)部審計實務(wù)標準》 的相關(guān)規(guī)定， 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的具體操作流程規(guī)范 如下，審計人員應(yīng)在審計工作中按規(guī)定遵照執(zhí)行。 根據(jù)內(nèi)部審計工作的實質(zhì)要求，審計工作可分為以下步驟： 步驟一：審計立項與授權(quán) 一、審計立項 審計立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目， 即被審計的對象。 審計對 象包括集團下屬的各子公司， 集團內(nèi)部的各職能部門、 各項經(jīng)營活動或 項目、系統(tǒng)等。 審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定： 1、集團審計部通過對集團的經(jīng)營活動進行系統(tǒng)地分析風(fēng)險來制定 。 。 2 年度內(nèi)部審計工作計劃表，經(jīng)批準后逐項實施。 2、由集團總裁或董事會下達的計劃外專項審計任務(wù)。 3、由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務(wù)。 二、審計批準與授權(quán) 對

內(nèi)部財務(wù)審計工作流程

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內(nèi)部財務(wù)審計工作流程 （一）資產(chǎn)審計 1、貨幣資金審計 （1）審計目標 證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性 （2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試 調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資 金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬， 抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與 庫存現(xiàn)金盤點表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→ 評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。 （3）實質(zhì)性審查 ①庫存現(xiàn)金審查 首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存， 要求出納員將全部憑證入賬， 結(jié)出當日現(xiàn)金日 記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書” 。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金， 并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點表” ，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底 稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。 即有無溢缺

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