增值稅一般計稅征收方式下施工企業(yè)稅務(wù)

建筑施工企業(yè)增值稅籌劃的關(guān)鍵在工程項目營業(yè)收入、人工費用、材料物資成本、分包成本、機械設(shè)備租賃費等業(yè)務(wù)內(nèi)容上，本文根據(jù)工程項目性質(zhì)及稅收優(yōu)惠政策，在對供應(yīng)商、分包商、分包工程模式、物資采購模式等進行綜合因素測算的基礎(chǔ)上進行稅收籌劃，使企業(yè)在綜合測算成本比價最低的同時稅負最低。

建筑施工企業(yè)增值稅籌劃的關(guān)鍵在工程項目營業(yè)收入、人工費用、材料物資成本、分包成本、機械設(shè)備租賃費等業(yè)務(wù)內(nèi)容上,本文根據(jù)工程項目性質(zhì)及稅收優(yōu)惠政策,在對供應(yīng)商、分包商、分包工程模式、物資采購模式等進行綜合因素測算的基礎(chǔ)上進行稅收籌劃,使企業(yè)在綜合測算成本比價最低的同時稅負最低.

建筑業(yè)作為結(jié)合建筑、服務(wù)、運輸?shù)榷喈a(chǎn)業(yè)交匯行業(yè),一直是\"營改增\"試點關(guān)鍵領(lǐng)域。在法律規(guī)定內(nèi)如何進行稅收籌劃、提高企業(yè)盈利能力,成為建筑業(yè)亟待解決的問題。本文從企業(yè)層面剖析各個業(yè)務(wù)部門在企業(yè)稅收籌劃中的作用,提出基本的稅收籌劃方法,為建筑行業(yè)經(jīng)營過程中合理降低稅負,規(guī)避稅收風險提供合理建議。

增值稅一般納稅人登記表

一般納稅人的增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)的會計核算比較復雜,雖然國家在會計核算的制度和方法上早有明確規(guī)定,但實際工作中會計科目使用不規(guī)范、期末會計處理混亂等問題依然屢見不鮮。將結(jié)合實例介紹一般納稅人增值稅會計處理中會計科目的設(shè)置和應(yīng)用,將對增值稅的正確核算提供幫助。

2016年12月3日財政部出臺了《增值稅會計處理規(guī)定》,對全面營改增后增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)的會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理及報表項目列示做出了相應(yīng)規(guī)定。本文圍繞該規(guī)定,在對比新舊規(guī)定的基礎(chǔ)上,采用例解的方式,對增值稅一般納稅人相關(guān)的會計處理,尤其是發(fā)生變化的部分,做出了重點解釋,并對該規(guī)定中不完善之處提出了自己的見解。

從2016年5月1日起,建筑業(yè)全面推行營改增試點,截至今日已經(jīng)近兩年。從營業(yè)稅改征增值稅,對建筑企業(yè)財稅征收和財務(wù)管理影響巨大,對建筑施工企業(yè)的賬務(wù)處理水平要求更高。建筑業(yè)作為國民生計的重要產(chǎn)業(yè),帶動著國民生產(chǎn)的增長,是經(jīng)濟組成的重要元素。在新時代背景下,建筑施工企業(yè)面對新的經(jīng)濟形勢,如何應(yīng)對時代的潮流,緊跟經(jīng)濟發(fā)展的腳步,做好企業(yè)的財務(wù)管理,是一個極為關(guān)鍵的問題,也是社會發(fā)展的必然要求。本文給出了增值稅下建筑施工企業(yè)財務(wù)管理上的問題和一些建議,希望能為我國建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)管理進言獻策。

當前,我國建筑施工企業(yè)已經(jīng)由征收營業(yè)稅逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)檎魇赵鲋刀?。筆者首先以建筑施工企業(yè)實施增值稅的利與弊為出發(fā)點,其次分析了建筑施工企業(yè)納稅籌劃的涵義,最后重點提出了增值稅下建筑施工企業(yè)納稅籌劃的具體對策。

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中,必須要按國家的規(guī)定交繳稅款.但是如果能夠?qū)嵤┯行ЩI劃,則可以使企業(yè)的稅賦壓力降到最低,尤其是營改增之后,建筑企業(yè)為了在激烈的競爭中取得一席之地,必須要做好稅收籌劃工作.在營改增之后,很多建筑企業(yè)面臨著前所未有的新局面,增值稅稅負的高低,是由抵扣進項稅金所決定的,而抵扣進項稅金,與增值稅專用發(fā)票密切相關(guān).

現(xiàn)階段的國家經(jīng)濟發(fā)展不斷進步,為了更好的引導建筑施工企業(yè)有序發(fā)展,開始降低增值稅的稅率,以便惠及廣大建筑施工企業(yè)。此種情況下,建筑施工企業(yè)必須進行積極的應(yīng)對,要按照科學、合理的手段,對自身的工作模式和發(fā)展對策等,都做出重新擬定,減少固有的缺失和不足。文章針對建筑施工企業(yè)應(yīng)對增值稅稅率調(diào)整的方式展開討論,并提出合理化建議。

一般納稅人增值稅進項稅遷移轉(zhuǎn)出表

本文在現(xiàn)有國家規(guī)定的增值稅會計科目及核算基礎(chǔ)上進行進一步設(shè)計和分析,探討如何細化施工企業(yè)增值稅會計科目及核算,理清增值稅會計科目與申報納稅內(nèi)在鉤稽關(guān)系,為企業(yè)的稅收管理工作提供保障。

答：自《財政部關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定》（財會〔1993〕83號）發(fā)布起,財政部就增值稅一般納稅人適用一般計稅方法和小規(guī)模納稅企業(yè)適用簡易計稅方法的會計處理作出了相應(yīng)規(guī)定,但一般納稅人適用簡易計稅方法如何進行會計處理,卻一直未予明確.目前,實務(wù)上普遍采用如下會計處理方法。

談議房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的一般方式——在市場經(jīng)濟體制下，稅收對納稅人的收益有著重大影響，謀取最輕稅負，始終是納稅人不斷追求的目標。房地產(chǎn)企業(yè)針對其經(jīng)營特點，通過充分利用稅收優(yōu)惠政策以達到稅收籌劃的目的。

如今，如何實現(xiàn)企業(yè)減稅的目的已經(jīng)成為一個焦點問題，很多企業(yè)十分重視這一問題的結(jié)果，畢竟稅率的增減影響力十分深遠，決定某個企業(yè)的發(fā)展方向問題，以及企業(yè)的資金調(diào)整問題。營改增政策的實施，在某種程度上而言，給部分企業(yè)帶來了很多的利潤，但是對于那些增值稅抵扣少的行業(yè)來說，卻增加了不小的稅收負擔。所以營改增政策的實施，并非對所有企業(yè)都是有利的，由于企業(yè)的性質(zhì)不同，實施營改增政策帶來的影響也就大不相同，我們需要從不同的行業(yè)來進行探討，最終得出一個合理的結(jié)論。

稅負作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中不可回避的一項支出,與整個企業(yè)的經(jīng)濟效益是息息相關(guān)的,稅負的多少對企業(yè)的經(jīng)濟效益也會產(chǎn)生重要的影響。對于公路施工企業(yè)來說也是如此,現(xiàn)在企業(yè)需要思考的是如何通過合理的稅務(wù)籌劃活動,來合法的基礎(chǔ)上來降低公路施工企業(yè)的稅負,盡可能節(jié)省開支,來使得企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。文中,筆者將就公路施工企業(yè)納稅籌劃問題展開探討。

營業(yè)稅改增值稅對于我國結(jié)構(gòu)性減稅政策，對于企業(yè)和個人的發(fā)展，都具有重要的意義。自2012年1月1日在部分試點地區(qū)試行以來，取得了有目共睹的效果。它不僅有效避免了重復征稅等一系列問題，而且對改善民生，促進消費都起到了重要作用。文章主要分析了營業(yè)稅改增值稅對施工企業(yè)的影響，并提出了應(yīng)對措施，以供參考。

增值稅是我國流轉(zhuǎn)稅中的主要稅種,本文首先闡述了增值稅的特點和增值稅征收和會計處理的原則,分析了增值稅優(yōu)惠政策和出口退稅政策,最后對增值稅優(yōu)惠和出口退稅的會計處理進行了解析。

增值稅納稅人有兩種計稅方法,即一般計稅方法和簡易計稅方法.一般計稅方法適用一般納稅人,簡易計稅方法適用小規(guī)模納稅人和一般納稅人的特定業(yè)務(wù).

近年來,隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展,房地產(chǎn)行業(yè)也由初期的高利潤時代發(fā)展到了依靠重管理、重經(jīng)營才能達到較低利潤的薄利時代,同時房地產(chǎn)行業(yè)屬于重稅行業(yè),因地產(chǎn)項目投資周期長,投資額大,資金占用成本高等特點,導致地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營管控過程中稅收籌劃變得異常重要,其重要性體現(xiàn)在對將來預期納稅風險的提前識別和評估,做好納稅籌劃布局,在法律允許的范圍內(nèi)合理降低稅收成本和納稅風險,提高企業(yè)的盈利能力。本文結(jié)合地產(chǎn)top100某企業(yè)的具體情況,對地產(chǎn)企業(yè)老項目在營改增過度階段計稅方式的選擇進行合理的稅收籌劃。

近年來,隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展,房地產(chǎn)行業(yè)也由初期的高利潤時代發(fā)展到了依靠重管理、重經(jīng)營才能達到較低利潤的薄利時代,同時房地產(chǎn)行業(yè)屬于重稅行業(yè),因地產(chǎn)項目投資周期長,投資額大,資金占用成本高等特點,導致地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營管控過程中稅收籌劃變得異常重要,其重要性體現(xiàn)在對將來預期納稅風險的提前識別和評估,做好納稅籌劃布局,在法律允許的范圍內(nèi)合理降低稅收成本和納稅風險,提高企業(yè)的盈利能力。本文結(jié)合地產(chǎn)top100某企業(yè)的具體情況,對地產(chǎn)企業(yè)老項目在營改增過度階段計稅方式的選擇進行合理的稅收籌劃。

本文以企業(yè)為主體,分別從企業(yè)收到運費和支付運費的角度探討增值稅一般納稅人運費的增值稅稅務(wù)處理以及相應(yīng)的會計處理.主要包括銷售額中包含運費的情形以及代墊運費、混合銷售、兼營銷售等方面的稅務(wù)及會計處理.