競(jìng)新《增值稅暫行條例》解讀及會(huì)計(jì)處理作者簡(jiǎn)介

王紅云,女，云南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)員，云南省人才協(xié)會(huì)理事，從事會(huì)計(jì)教學(xué)20年。主要擔(dān)任《納稅會(huì)計(jì)》、《會(huì)計(jì)法規(guī)》、《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》等本科教學(xué)，同時(shí)擔(dān)任在職會(huì)計(jì)人員、廠長(zhǎng)經(jīng)理和稅務(wù)干部班培訓(xùn)工作，曾擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)顧問、總會(huì)計(jì)師等會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作。 獨(dú)立編著兩本教材：《納稅會(huì)計(jì)》（第4版）（西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2009年1月）、《會(huì)計(jì)法規(guī)》（機(jī)械工業(yè)出版社，2009年1月）；兩人合作編著《企業(yè)所得稅匯算清繳操作實(shí)務(wù)》（東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2009年2月）；擔(dān)任《行業(yè)會(huì)計(jì)比較》副總編、兩次參加編寫《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》（云南省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試）、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等共11本教材，公開發(fā)表論文50多篇，曾擔(dān)任云南省科研課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

第一部分 新《增值稅暫行條例》和新《增值稅實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行中應(yīng)注意的問題

第二部分 新《增值稅暫行條例》和新《增值稅實(shí)施細(xì)則》解讀

第三部分 增值稅的會(huì)計(jì)核算

第四部分 固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

第五部分出口退稅的會(huì)計(jì)核算

第六部分增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

第七部分增值稅納稅申報(bào)表的填寫

第八部分 《增值稅暫行條例》和《增值稅實(shí)施細(xì)則》的條文對(duì)照

第九部分 增值稅規(guī)范性文件的廢止和修訂

附錄：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下主要稅金的會(huì)計(jì)分錄

參考文獻(xiàn)

……2100433B

《新增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則解讀與疑難問題精解》中將新舊增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則比較，新增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則解讀，增值稅疑難問題精解，增值稅稅收優(yōu)惠及籌劃，現(xiàn)行增值稅相關(guān)法規(guī)精編。

第一部分 新增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則主要變化

一、增值稅暫行條例的主要變化及新舊對(duì)照

二、增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的主要變化及新舊對(duì)照

第二部分 新增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則解讀

一、納稅人

二、征稅范圍

三、稅率及具體征稅范圍

四、銷項(xiàng)稅額

五、進(jìn)項(xiàng)稅額

六、稅收優(yōu)惠

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、申報(bào)與繳納

第三部分 增值稅疑難問題精解

一、新修訂增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則涉及的相關(guān)問題

1.此次增值稅轉(zhuǎn)型改革，增值稅暫行條例主要作了哪些修訂？

2.此次增值稅轉(zhuǎn)型改革后，納入抵扣范圍的固定資產(chǎn)具體指什么？房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)能否允許納入抵扣范圍？

3.與增值稅在東北和中部等局部地區(qū)試點(diǎn)辦法相比，此次轉(zhuǎn)型改革方案有什么不同？

4.此次增值稅轉(zhuǎn)型改革，為什么要相應(yīng)取消進(jìn)口設(shè)備免稅政策和外商投資企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策？

5.此次增值稅轉(zhuǎn)型改革，將金屬礦和非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率從13%恢復(fù)到17%是出于什么考慮？

6.此次增值稅改革對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展有何具體措施？

7.此次增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則修訂將現(xiàn)行增值稅哪些政策納入新細(xì)則？

8.新的增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則主要修改的條款有哪些？

9.新的增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則增加的條款有哪些？

二、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

1.未支付貨款，進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

2.降價(jià)銷售商品，進(jìn)項(xiàng)稅額是否轉(zhuǎn)出？

3.辦公用品、汽油等進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)工作服是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

5.收取職工生活電費(fèi)是作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出還是作銷項(xiàng)稅處理？

6.購(gòu)進(jìn)的材料用于維修廠房，能否作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？

7.“以貨易貨”業(yè)務(wù)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

8.小規(guī)模納稅人改為一般納稅人時(shí)，如何計(jì)算庫(kù)存存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額？

9.企業(yè)用于生產(chǎn)的外購(gòu)模具，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

10.用于生產(chǎn)模具的外購(gòu)材料進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

11.企業(yè)接受外單位對(duì)本企業(yè)設(shè)備的維修、維護(hù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

12.一般納稅人劃轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，其進(jìn)項(xiàng)稅如何處理？

13.盤盈、盤虧貨物進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？

14.外購(gòu)貨物評(píng)估減值，是否應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

15.以物抵債的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？

16.增值稅一般納稅人購(gòu)買防偽稅控機(jī)（取得專用發(fā)票），該企業(yè)是否可以將該進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣？

17.A公司將其自產(chǎn)的產(chǎn)品投資給B公司（為商業(yè)性增值稅一般納稅人），并開出專用發(fā)票，B公司取得此張專用發(fā)票是否可以抵扣？

18.納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，何時(shí)可以申報(bào)抵扣？

19.增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品并取得普通發(fā)票，是否可以按普通發(fā)票上注明的價(jià)款計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

20．無進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的增值稅一般納稅人委托外貿(mào)公司進(jìn)口貨物，該納稅人應(yīng)取得何種抵扣憑證申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"para" label-module="para">

21．免稅貨物恢復(fù)征稅后，免稅期間購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣"para" label-module="para">

22．一般納稅人購(gòu)進(jìn)柴油作為食堂用的燃料，并取得增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣"para" label-module="para">

23．某公司購(gòu)進(jìn)一批材料并取得增值稅專用發(fā)票，貨款由該公司的分公司代付，總公司是否可以申報(bào)抵扣此筆進(jìn)項(xiàng)稅額"para" label-module="para">

24．某增值稅一般納稅人生產(chǎn)多種產(chǎn)品，其中部分產(chǎn)品屬于免稅產(chǎn)品，還有部分產(chǎn)品按簡(jiǎn)易辦法征收，因進(jìn)項(xiàng)稅額無法準(zhǔn)確劃分，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定"para" label-module="para">

25．國(guó)際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"para" label-module="para">

26．取得國(guó)際海運(yùn)業(yè)發(fā)票可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"para" label-module="para">

27．中鐵快運(yùn)發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"para" label-module="para">

28．取得聯(lián)運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"para" label-module="para">

29．一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得空運(yùn)發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"para" label-module="para">

30．一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品并取得普通發(fā)票，是否可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額"para" label-module="para">

31．一般納稅人生產(chǎn)的樣品在展示使用之后報(bào)廢，進(jìn)項(xiàng)稅額是否轉(zhuǎn)出"para" label-module="para">

32．以增值稅為主的綜合性企業(yè)，公司機(jī)關(guān)辦公樓的水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣"para" label-module="para">

33．某增值稅一般納稅人購(gòu)入商品，委托其他公司進(jìn)行簡(jiǎn)單加工，購(gòu)進(jìn)商品及支付加工費(fèi)所取得的發(fā)票能否抵扣"para" label-module="para">

34.　一般納稅人是否可以用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅"para" label-module="para">

35．職工歌詠比賽發(fā)放的服裝取得專用發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"para" label-module="para">

36.　企業(yè)發(fā)生存貨盤虧，相應(yīng)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出"para" label-module="para">

37．庫(kù)存商品損失如何劃分正常和非正常，進(jìn)項(xiàng)稅額是否轉(zhuǎn)出"para" label-module="para">

38．產(chǎn)成品報(bào)廢，構(gòu)成產(chǎn)成品實(shí)體的材料重新回用，是否要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"para" label-module="para">

39．降價(jià)銷售時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出嗎"para" label-module="para">

40．外購(gòu)貨物評(píng)估減值要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額嗎"para" label-module="para">

41. 報(bào)社印刷廣告所用的購(gòu)進(jìn)紙張的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣"para" label-module="para">

42．增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售，購(gòu)買貨物所支付的郵寄費(fèi)，能否計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣？

43.超市向供貨方收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)是否沖減進(jìn)項(xiàng)稅額？

44.抵債物品進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣，如抵債物品無償贈(zèng)送他人或本廠職工后是否還要繳納增值稅

三、促銷返利售后服務(wù)

1.在存在現(xiàn)金折扣或商業(yè)折扣的銷售中，應(yīng)交的增值稅是否應(yīng)同時(shí)存在折扣？

2.對(duì)折扣銷售、銷售折扣（現(xiàn)金折扣）、銷售折讓如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

3.對(duì)捆綁銷售、買一送一等促銷方式如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

4.增值稅一般納稅人企業(yè)將家用電腦、軟件和相關(guān)電腦雜志捆綁銷售，且不能分開核算具體貨物的銷售額，企業(yè)應(yīng)該如何計(jì)算繳納增值稅？

5.商場(chǎng)收到供應(yīng)商的返利、返點(diǎn)、促銷費(fèi)、進(jìn)店費(fèi)、管理費(fèi)等如何處理？

6. 生產(chǎn)企業(yè)支付商業(yè)企業(yè)返利、返點(diǎn)、促銷費(fèi)、進(jìn)店費(fèi)、管理費(fèi)等，如何進(jìn)行稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理？

7. 平銷返利在稅收上是如何規(guī)定的，會(huì)計(jì)上應(yīng)該怎么處理？

8.一般納稅人的商業(yè)企業(yè)將其購(gòu)進(jìn)的商品作為禮品贈(zèng)送，已經(jīng)按照規(guī)定計(jì)提了銷項(xiàng)稅額，如果購(gòu)買該商品時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

9.經(jīng)銷企業(yè)的“三包”收人如何納稅？

10.對(duì)于“三包”用零配件在會(huì)計(jì)和稅收上如何處理？

11.商場(chǎng)向廠家收取的商品售后服務(wù)修理費(fèi)即“三包”費(fèi)是否要繳納增值稅？ 四、資源綜合利用與再生資源（廢舊物資）

1.資源綜合利用增值稅新政策將哪些資源綜合利用產(chǎn)品新納入享受增值稅優(yōu)惠政策的范圍？

2. 新的資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策對(duì)稅收優(yōu)惠是如何分類的？

3.新的資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策對(duì)水泥產(chǎn)品有何變化？

4. 新的資源綜合利用增值稅優(yōu)惠是否整合了這方面的所有現(xiàn)行政策？

5. 新的再生資源（廢舊物資）增值稅政策作了哪些調(diào)整.主要內(nèi)容是什么？

6.報(bào)廢船舶拆解和報(bào)廢機(jī)動(dòng)車拆解企業(yè)是否享受新的再生資源

……

第四部分 現(xiàn)行增值稅相關(guān)法規(guī)精選