現金支付管理管理發(fā)展

現金支付管理的目的是為了保證貨幣發(fā)行權集中于中央，有計劃地調節(jié)貨幣流通，節(jié)約現金使用，穩(wěn)定市場物價。中國的現金支付管理始于1950年4月7日政務院公布的《關于實行國家機關現金管理的決定》。1977年11月28日國務院頒布《關于實行現金管理的決定》，這是中國現金支付管理制度的基礎 。為貫徹執(zhí)行《關于實行現金管理的決定》，人民銀行于1978年8月18日發(fā)布了《中國人民銀行現金管理實施辦法(試行草案)》。1988年8月16日國務院第十八次常務會議通過了《現金管理暫行條例》，并宣布自1988年1O月1日起施行，《關于實行現金管理的決定》同時廢止。為與國務院的步調保持一致，人民銀行于1988年9月12日發(fā)布了《暫行條例實施細則》，并自同年l0月1日起施行?！冬F金管理暫行條例》及《暫行條例實施細則》施行至今。

(1)現金支付限額的核定。根據《現金管理暫行條例》第9條的規(guī)定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。庫存現金限額應由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批(《暫行條例實施細則》第4條)。經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定(《現金管理暫行條例》第10條)。

(2)現金支付的適用范圍。根據《現金管理暫行條例》及《暫行條例實施細則》的規(guī)定，開戶單位可以使用現金進行支付的范圍是：①職工個人的工資、獎金、津貼；②職工的撫恤金、喪葬補助費和各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；③個人勞務報酬；④根據國家規(guī)定發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款；⑥ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑦結算起點以下的零星支出；⑧經人民銀行確定需要支付現金的其他支出?，F金支付的結算起點定為1000元。結算起點的調整由人民銀行確定，報國務院備案(《現金管理暫行條例》第5條，《暫行條例實施細則》第6、7條)。但機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金(《現金管理暫行條例》第8條)。除第⑤ 、⑥項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過1000元，超過1000元的部分，應根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，也可以予以支付(《現金管理暫行條例》第6條，《暫行條例實施細則》第8條)。

(3)現金支付的具體規(guī)則。根據《現金管理暫行條例》及《暫行條例實施細則》的規(guī)定，開戶單位辦理現金支付應遵守下列規(guī)定：

第一，開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況(《暫行條例實施細則》第11條第2項)。

第二，開戶單位根據需要支付現金，從開戶銀行提取現金時，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金(《現金管理暫行條例》第1 1條第3項)。

第三，因采購地點不固定、交通不便、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金(《現金管理暫行條例》第11條第3項)。

第四，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符(《現金管理暫行條例》第12條)。

第五，對個體工商戶、農村承包經營戶發(fā)放的貸款，應當以轉賬方式支付。對確需在集市使用現金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經開戶銀行審查批準后，可以在貸款金額內支付現金(《暫行條例實施細則》第l3條)。

第六，在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款，應當通過銀行轉賬方式進行支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現金的，由客戶提出申請，由開戶銀行根據實際需要，予以支付現金。未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯人銀行必須保證支付現金(《暫行條例實施細則》第14條)。

(1)開戶單位的法律責任。根據《暫行條例實施細則》第20條的規(guī)定，開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并可根據情節(jié)輕重處以罰款：①超出規(guī)定范圍、限額使用現金的；②超出核定的庫存現金限額留存現金的；③不采取轉賬結算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的；④未經批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現金的。

(2)開戶銀行的法律責任。根據《暫行條例實施細則》第23條的規(guī)定，開戶銀行不執(zhí)行或違反《現金管理暫行條例》及《暫行條例實施細則》的規(guī)定，由當地人民銀行負責查處；當地人民銀行根據其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領導責任直至停止其辦理現金結算業(yè)務等處罰。 ’(3)開戶銀行工作人員的法律責任。根據《現金管理暫行條例》第23條的規(guī)定，銀行工作人員違反《現金管理暫行條例》的規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守或縱容違法行為的，應當根據情節(jié)輕重，給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。2100433B