資本金計(jì)劃

資本金計(jì)劃是商業(yè)銀行為滿(mǎn)足資產(chǎn)擴(kuò)大需要而編制的籌集資本金計(jì)劃。資本金計(jì)劃的指標(biāo)，主要有資產(chǎn)總額、資產(chǎn)收益率、一級(jí)資本金、資本金比率四項(xiàng)指標(biāo)。由于預(yù)期的資產(chǎn)總額與預(yù)期負(fù)債總額的差額是銀行應(yīng)持有的資本金數(shù)額，銀行資產(chǎn)負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)以及對(duì)收入和支出的預(yù)期數(shù)額制約著銀行資本的數(shù)量和資本金的構(gòu)成，所以，編制銀行資本金計(jì)劃需從編制預(yù)期的資產(chǎn)負(fù)債表和收益表入手。

銀行紅利支付比率決定著在純利潤(rùn)一定條件下可用于補(bǔ)充資本的數(shù)額，并對(duì)銀行籌集外部資本帶來(lái)相當(dāng)程度的影響，因此，在確定資本金計(jì)劃之前需對(duì)紅利分配方案作出適當(dāng)?shù)陌才?。在此前提下，通過(guò)比較發(fā)行普通股股票、優(yōu)先股股票、長(zhǎng)期資本票據(jù)、資產(chǎn)售后回租等外部資金來(lái)源的成本與效益后，在滿(mǎn)足最低資本金需要量的前提下，對(duì)資本金計(jì)劃的各項(xiàng)指標(biāo)作出合理的安排。2100433B

資本金按照投資主體可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金及外商資本金。

（1）國(guó)家資本金指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門(mén)或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

（2）法人資本金指其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

（3）個(gè)人資本金指社會(huì)公眾以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

（4）外商資本金指外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)投資者向企業(yè)投資而形成的資本金。

資本金制度的內(nèi)容：

資本金制度主要涉及下列內(nèi)容：

(1)法定資本金的數(shù)量要求。所謂法定資本金，是指國(guó)家規(guī)定的開(kāi)辦企業(yè)必須籌集的最低資本金數(shù)額，或者說(shuō)是企業(yè)設(shè)立時(shí)必須具備的最低限額的本錢(qián)，否則企業(yè)不得批準(zhǔn)成立

(2)資本金籌資方式。根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)可以采用各種方式吸收各種資本金。企業(yè)籌集資本金既可以吸收貨幣資金投資，也可以吸收實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)的投資，但吸收的實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。

(3)無(wú)形資產(chǎn)出資限額。世界上大多數(shù)國(guó)家都允許用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)投資，但同時(shí)也都對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資的比例作出了限定。

(4)資本金的籌資期限。企業(yè)資本金可以一次或者分期籌集，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。關(guān)于資本金籌集期限的規(guī)定，一般有三種類(lèi)型：一是實(shí)收資本制。即企業(yè)成立時(shí)需確定資本金總額，一次籌足，實(shí)收資本與注冊(cè)資本數(shù)額一致，否則企業(yè)不得成立;二是授權(quán)資本制。即企業(yè)成立時(shí)，雖然也要確定資本金總額，但是否一次籌足，與企業(yè)成立尤關(guān)，只要籌集廠第一期資本，企業(yè)即可成立，其余部分由董事會(huì)在公司成立后進(jìn)行籌集，這樣，企業(yè)成立時(shí)的實(shí)收資本與注冊(cè)資本數(shù)額不一致;三是折衷資本制。即企業(yè)成立時(shí)確定資本金總額，不一定一次籌足，但規(guī)定了首期出資的數(shù)額或比例及最后一期繳清資本的期限。

(5)驗(yàn)資及出資證明。驗(yàn)資是指對(duì)投資者所投資產(chǎn)進(jìn)行法律上的確認(rèn)，它包括對(duì)現(xiàn)金與非現(xiàn)金資產(chǎn)的價(jià)值和時(shí)間確認(rèn)進(jìn)行驗(yàn)證等內(nèi)容。在驗(yàn)資過(guò)程結(jié)束后，委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向企業(yè)出具驗(yàn)資報(bào)告，企業(yè)據(jù)此向投資者出具出資證明。

(6)投資者的違約及其責(zé)任。投資者由于各種原因，違反企業(yè)章程、協(xié)議或者合同的有關(guān)規(guī)定，沒(méi)有及時(shí)足額地出資，從而影響企業(yè)的成立，這種行為在法律上視為出資違約。對(duì)于出資違約的出資者，企業(yè)和其他投資者可以依法追究其責(zé)任，政府部門(mén)還應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)違約者進(jìn)行處罰。

資本金如何檢查外管有以下要求：

1、辦理資本金結(jié)匯的外商投資企業(yè)是否完成驗(yàn)資手續(xù)。銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金結(jié)匯的累計(jì)金額是否超過(guò)該外商投資企業(yè)資本金的累計(jì)驗(yàn)資金額。

2、外匯指定銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)是否通過(guò)國(guó)家外匯管理局投資系統(tǒng)辦理。

3、外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金是否在政府審批部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用（結(jié)匯所得人民幣資金是否用于境內(nèi)股權(quán)投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)是否以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購(gòu)買(mǎi)非自用境內(nèi)房地產(chǎn)）。

4、商務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)成立的投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資，其資本金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)是否經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。

5、外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯提交的材料是否完整。

6、資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件是否包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知。支付通知是否含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱(chēng)及銀行賬戶(hù)號(hào)碼、資金用途等。前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的發(fā)票是否原件。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)是否于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。

審核加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票是否具有真?zhèn)尾樵?xún)結(jié)果打印件。 對(duì)于網(wǎng)上無(wú)法核查的，銀行是否憑企業(yè)提交的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結(jié)匯。

7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告是否為一期（須附外方出資情況詢(xún)證函的回函）。

8、外商投資企業(yè)資本金賬戶(hù)及人民幣賬戶(hù)開(kāi)立在同一家銀行的，結(jié)匯銀行是否在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出手續(xù)。不在同一家銀行的，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí)，是否在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣。人民幣資金劃入銀行是否在2個(gè)工作日內(nèi)（含劃入當(dāng)日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對(duì)外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

9、銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定期、遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期、結(jié)構(gòu)性存款等所涉同一賬戶(hù)項(xiàng)下且無(wú)需外匯局核準(zhǔn)的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，是否以同一賬戶(hù)項(xiàng)下不同子賬號(hào)的方式進(jìn)行操作。劃轉(zhuǎn)資金是否納入資本金賬戶(hù)限額并按其收支范圍進(jìn)行管理。是否存在違規(guī)將資本金賬戶(hù)資金劃入其他外匯賬戶(hù)的情況。

10、外商投資企業(yè)是否以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金發(fā)放委托貸款、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款。外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還已使用完畢的銀行貸款（含委托貸款），銀行是否要求結(jié)匯企業(yè)提供原貸款合同（或委托貸款合同，下同）、與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使用發(fā)票、原貸款行出具的貸款發(fā)放對(duì)賬單等貸款資金使用完畢的證明材料，并留存復(fù)印件備查。

11、外商投資企業(yè)是否以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金交付各類(lèi)保證金。銀行是否嚴(yán)格按照保證金專(zhuān)用外匯賬戶(hù)收支范圍辦理相關(guān)資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。保證金專(zhuān)用賬戶(hù)內(nèi)資金是否結(jié)匯。

12、企業(yè)資本金累計(jì)結(jié)匯額（含備用金）與該資本金賬戶(hù)已付匯（含境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）金額之和達(dá)到賬戶(hù)貸方累計(jì)發(fā)生額95%的，銀行是否對(duì)上述結(jié)匯所對(duì)應(yīng)的發(fā)票等憑證進(jìn)行真實(shí)性核查。并在企業(yè)結(jié)匯申請(qǐng)書(shū)上加注“已核實(shí)賬戶(hù)內(nèi)95%資金結(jié)匯發(fā)票（不含付匯）字樣”、日期及銀行業(yè)務(wù)章后，方可按支付結(jié)匯制要求辦理余下的資本金結(jié)匯或付匯手續(xù)。

13、銀行是否于辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)當(dāng)日，將資本金結(jié)匯情況通過(guò)國(guó)家外匯管理局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)向所在地外匯局備案。對(duì)于一筆資本金結(jié)匯涉及多種支付用途的，是否按支付用途分別備案。

14、2011年8月1日后，企業(yè)以備用金名義結(jié)匯的，每筆有否超過(guò)等值5萬(wàn)美元，每月有否超過(guò)等值10萬(wàn)美元。