最新稅收與會計(jì)實(shí)務(wù)操作指南

稅收法律制度是企業(yè)經(jīng)營中運(yùn)用最多的國家法律制度之一。根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》的要求，為積極配合財(cái)政部門更好地開展會計(jì)人員繼續(xù)教育工作，方便會計(jì)人員的學(xué)習(xí)，更新廣大財(cái)會人員專業(yè)知識，提高企業(yè)單位會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平，中華會計(jì)網(wǎng)校組織大批國內(nèi)頂級專家，精心編寫了這本《最新稅收法律制度應(yīng)用指南》，以期能從商品勞務(wù)稅制度、所得稅制度、其他稅收制度三個方面全面展現(xiàn)我國稅收法律制度的建設(shè)情況，特別是向讀者介紹我國稅收法制建設(shè)中的最新財(cái)稅法規(guī)。本書力求能幫助廣大會計(jì)工作者和有關(guān)人員正確理解稅收法律制度的內(nèi)涵，在實(shí)際工作中正確運(yùn)用最新稅收法律制度，盡量避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

第一章 增值稅涉稅政策和會計(jì)處理

第一節(jié) 增值稅概述

一、增值稅的征收范圍

二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

三、稅率和征收率

第二節(jié) 計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算

一、計(jì)稅依據(jù)

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算

第三節(jié) 增值稅的優(yōu)惠和征管

一、增值稅的減免優(yōu)惠

二、增值稅的稅收征管

三、增值稅專用發(fā)票的管理

第四節(jié) 增值稅的涉稅會計(jì)處理

一、增值稅業(yè)務(wù)中的賬戶設(shè)置

二、一般業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

三、特殊業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

四、小規(guī)模納稅人的會計(jì)處理

第五節(jié) 進(jìn)出口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算和會計(jì)處理

一、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算和會計(jì)處理

二、出口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算和會計(jì)處理

第二章 消費(fèi)稅涉稅政策和會計(jì)處理

第一節(jié) 消費(fèi)稅概述

一、消費(fèi)稅的征收范圍

二、納稅義務(wù)人

三、稅目和稅率

第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算

一、計(jì)稅依據(jù)

二、應(yīng)納稅額計(jì)算

第三節(jié) 消費(fèi)稅減免和征管

一、消費(fèi)稅減免

二、消費(fèi)稅征管

第四節(jié) 消費(fèi)稅的會計(jì)處理

一、消費(fèi)稅業(yè)務(wù)中的賬戶設(shè)置

二、一般業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

三、特殊業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

第五節(jié) 進(jìn)出口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算和會計(jì)處理

一、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算和會計(jì)處理

二、出口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算和會計(jì)處理

第三章 營業(yè)稅涉稅政策和會計(jì)處理

第一節(jié) 營業(yè)稅概述

一、營業(yè)稅的征收范圍

二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

三、稅目和稅率

第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、計(jì)稅依據(jù)

二、應(yīng)納稅額計(jì)算

第三節(jié) 減免和征管

一、營業(yè)稅減免

二、營業(yè)稅征管

第四節(jié) 營業(yè)稅的會計(jì)處理

一、營業(yè)稅業(yè)務(wù)中的賬戶設(shè)置

二、一般業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

三、特殊業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加涉稅政策和

會計(jì)處理

第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅核算基礎(chǔ)

一、納稅人

二、稅率

三、稅額計(jì)算

四、稅收優(yōu)惠

五、稅收征管

第二節(jié) 教育費(fèi)附加的核算基礎(chǔ)

一、教育費(fèi)附加概述

二、教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)

三、教育費(fèi)附加計(jì)征比率

四、教育費(fèi)附加的計(jì)算

五、教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

第三節(jié) 城建稅和教育費(fèi)附加的會計(jì)處理

一、會計(jì)賬戶的設(shè)置

二、會計(jì)處理

第五章 關(guān)稅涉稅政策和會計(jì)處理

第一節(jié) 關(guān)稅概述

一、關(guān)稅的征收對象

二、納稅義務(wù)人

三、稅率

第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算

一、進(jìn)出口關(guān)稅完稅價(jià)格的確定和調(diào)整

二、稅額計(jì)算

第三節(jié) 關(guān)稅減免和征管

一、關(guān)稅減免

二、關(guān)稅征管

第四節(jié) 關(guān)稅的會計(jì)處理

一、進(jìn)口關(guān)稅的會計(jì)處理

二、出口關(guān)稅的會計(jì)處理

第六章 土地增值稅涉稅政策和會計(jì)處理

第一節(jié) 土地增值稅概述

一、征稅范圍

二、納稅義務(wù)人

三、稅率

第二節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算

一、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

第三節(jié) 減免和征管

一、減免優(yōu)惠

二、土地增值稅的清算和征管

第四節(jié) 土地增值稅的會計(jì)處理

一、賬戶設(shè)置

二、會計(jì)處理

第七章 資源稅涉稅政策和會計(jì)處理

第一節(jié) 資源稅概述

一、納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人

二、資源稅的稅目、稅額

第二節(jié) 計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算

一、計(jì)稅依據(jù)

二、應(yīng)納稅額計(jì)算

第三節(jié) 資源稅的減免和征管

一、資源稅的減免

二、資源稅的征收管理

第四節(jié) 資源稅涉稅會計(jì)處理

一、賬戶設(shè)置

二、會計(jì)處理

第八章 企業(yè)所得稅涉稅政策和會計(jì)處理

第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述

一、企業(yè)所得稅的征收對象

二、納稅義務(wù)人

三、稅率

第二節(jié) 收入和扣除項(xiàng)目

一、收入總額

二、不征稅收入和免稅收入

三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目

四、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和扣除

第三節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算

一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

二、核定所得稅的計(jì)算

三、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

第四節(jié) 減免和征管

一、企業(yè)所得稅減免

二、企業(yè)所得稅征管

第五節(jié) 源泉扣繳

一、扣繳義務(wù)人和扣繳方法

二、稅源管理和征收管理

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理

四、后續(xù)管理

五、法律責(zé)任

第六節(jié) 企業(yè)所得稅的會計(jì)處理

一、所得稅會計(jì)處理的基礎(chǔ)知識

二、企業(yè)所得稅的賬戶設(shè)置

三、遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)

四、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)

第九章 個人所得稅涉稅政策和會計(jì)處理

第一節(jié) 個人所得稅概述

一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

二、征收范圍

三、稅率

第二節(jié) 計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算

一、計(jì)稅依據(jù)

二、應(yīng)納稅額計(jì)算

第三節(jié) 減免和征管

一、減免政策

二、個人所得稅征管

第四節(jié) 個人所得稅會計(jì)處理

……

第十章 其他稅種涉稅政策和會計(jì)處理

涉稅業(yè)務(wù)是財(cái)會人員的日常工作之一，稅收與會計(jì)聯(lián)系密切。稅收法律無疑是企業(yè)經(jīng)營中運(yùn)用最多的國家法律制度之一。我國2008年開始實(shí)施新企業(yè)所得稅法，2009年1月1日，三大流轉(zhuǎn)稅暫行條例和實(shí)施細(xì)則開始執(zhí)行，國家針對過時(shí)政策，采用廢除、修訂的辦法進(jìn)行了更新，為了配合新法的執(zhí)行，相繼補(bǔ)充、完善了配套措施和辦法。廣大財(cái)務(wù)人員，迫切需要系統(tǒng)掌握此類政策的最新動態(tài)及其會計(jì)操作。

中華會計(jì)網(wǎng)校針對廣大財(cái)務(wù)工作者的需要，組織專家編寫了《會計(jì)繼續(xù)教育輔導(dǎo)教材：最新稅收與會計(jì)實(shí)務(wù)操作指南》，該書針對我國現(xiàn)行16個稅種，分10個章節(jié)核算，流轉(zhuǎn)稅排在前，非日常經(jīng)營的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅種諸如印花稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地使用稅等歸并為最后一章介紹。

內(nèi)容介紹

本書根據(jù)財(cái)政部最新發(fā)布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的要求編寫，結(jié)合一般企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，精選最常見、最重要的會計(jì)科目和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析，對每一個知識點(diǎn)都進(jìn)行了實(shí)務(wù)詳解和案例說明，從而降低了按照新會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行日常操作的難度，使會計(jì)人員能夠快速、準(zhǔn)確地領(lǐng)會會計(jì)準(zhǔn)則的含義，并應(yīng)用到實(shí)際工作中，確保會計(jì)核算工作的每一個環(huán)節(jié)都做到萬無一失。

《最新稅收政策詳解與實(shí)務(wù)應(yīng)用手冊》是翟繼光，張曉冬編著，本書是以出臺的新稅收政策為主，詳細(xì)闡述了新稅收政策的內(nèi)容及其如何在實(shí)踐中具體應(yīng)用，個別重要的稅收政策延伸到2006年。《最新稅收政策詳解與實(shí)務(wù)應(yīng)用手冊》以各個稅收政策為單元，分為基本稅收政策、稅收政策詳解、實(shí)務(wù)應(yīng)用指南、實(shí)務(wù)案例精解以及法律法規(guī)依據(jù)等部分，從各個角度詳細(xì)闡述了企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、契稅、車船稅、進(jìn)出口稅等主要稅種最新稅收政策的內(nèi)容及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用方法。

《會計(jì)稅收一本通：會計(jì)科目核算及涉稅解析實(shí)務(wù)》的編寫，以工作需求為導(dǎo)向，堅(jiān)持力求簡化、突出實(shí)務(wù)的原則，將稅收與會計(jì)有機(jī)結(jié)合。旨在從稅收角度，分析會計(jì)信息，規(guī)范會計(jì)核算，有效防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)；從會計(jì)角度，解讀稅收政策，分析稅收和會計(jì)(以下簡稱“稅會”)差異，提升財(cái)務(wù)管理水平。

《會計(jì)稅收一本通：會計(jì)科目核算及涉稅解析實(shí)務(wù)》共八章(書中政策文件截至2018年9月20日)。該書是在小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則核算制度下，以“會計(jì)科目核算 涉稅解析 差異分析 政策依據(jù) 現(xiàn)行稅費(fèi)附加解析及會計(jì)核算”為主線，將稅會差異、企業(yè)所得稅和其他稅種差異(以下簡稱“稅稅”差異)、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則差異(以下簡稱“會會”差異)，按現(xiàn)行財(cái)稅政策，用翔實(shí)案例進(jìn)行解析；按稅費(fèi)基本要素，對現(xiàn)行稅費(fèi)及會計(jì)核算進(jìn)行解讀。解析前有實(shí)例，關(guān)鍵點(diǎn)有提示，細(xì)節(jié)處有注釋，使讀者能方便快捷地掌握會計(jì)科目核算及涉稅處理，滿足國地稅機(jī)構(gòu)合并后財(cái)稅人員的業(yè)務(wù)需求。