增值稅會計與納稅實戰(zhàn)寶典內(nèi)容簡介

怎樣處理更劃算？怎樣規(guī)劃更安全？

資深財稅專業(yè)人士，融匯貫通講解

本書作者藍敏，曾經(jīng)任職于稅局和企業(yè)。本書從企業(yè)財務怎么做，稅局怎么看雙重視角，手把手講解增值稅會計處理與納稅操作。

結(jié)合新政策，傳授實戰(zhàn)方法

全書首先介紹增值稅的基本概念，然后講解納稅義務、銷售收入、進項抵扣這三大環(huán)節(jié)的確認規(guī)則，接著介紹發(fā)票使用規(guī)則和增值稅的稅務與稅種，并專門用一個章節(jié)完整講述增值稅的會計處理。在最后三個章節(jié)，作者結(jié)合行業(yè)應用，詳細介紹貨運、建筑、不動產(chǎn)三大行業(yè)的增值稅會計處理和納稅籌劃事項。

集會計處理、納稅籌劃和納稅處理于一體

營改增后、金稅三期時代，增值稅怎樣處理更劃算，怎樣規(guī)劃更安全，這是本書力圖帶領讀者解決的問題。本書不是政策羅列，而是融會貫通講解，集會計處理、納稅籌劃和納稅處理于一體，是財稅人員學習和應用增值稅的好幫手。

目 錄

前言　怎樣更劃算

第1章　增值稅的基本概念　/ 1

1.1　價外稅與價稅分離　/ 2

1.2　納稅人身份　/ 5

1.3　簡易計稅方法與一般計稅方法　/ 8

1.4　稅率與預征率　/ 13

1.5　兼營與混合銷售　/ 15

1.6　申報與預征　/ 18

1.7　納稅地點　/ 20

1.8　發(fā)票處理　/ 22

第2章　納稅義務確認規(guī)則　/ 27

2.1　增值稅應稅行為　/ 27

2.2　銷售應稅服務　/ 31

2.3　銷售商品與勞務　/ 38

2.4　視同銷售　/ 40

2.5　納稅人　/ 45

2.6　承包、承租、掛靠經(jīng)營　/ 45

2.7　內(nèi)部機構(gòu)涉稅　/ 48

2.8　異地涉稅　/ 50

2.9　境外涉稅　/ 52

2.10　扣繳義務　/ 56

第3章　增值稅銷售收入確認規(guī)則　/ 58

3.1　銷售收入與價外費用　/ 58

3.2　銷項稅額與進項稅額倒掛　/ 61

3.3　差額確認收入　/ 64

3.4　銷售價格與稅務權(quán)限　/ 71

3.5　優(yōu)惠促銷　/ 73

3.6　收入確認時間　/ 76

3.7　收入確認與發(fā)票的關(guān)系　/ 80

第4章　增值稅進項稅額抵扣確認規(guī)則　/ 83

4.1　見票抵扣　/ 85

4.2　發(fā)票合規(guī)　/ 89

4.3　開票時間　/ 91

4.4　負面清單　/ 93

4.5　一次性抵扣　/ 97

4.6　三流合一　/ 99

4.7　抵扣實務　/ 102

第5章　增值稅發(fā)票的使用規(guī)則　/ 104

5.1　發(fā)票的基礎知識　/ 104

5.2　發(fā)票使用實務　/ 105

5.3　紅字發(fā)票開具　/ 112

5.4　發(fā)票的風險　/ 113

5.5　刑事責任　/ 117

第6章　增值稅稅負與稅種　/ 120

6.1　形式重于實質(zhì)　/ 120

6.2　客戶承擔稅負　/ 123

6.3　收入與成本　/ 126

6.4　客戶如何交稅　/ 130

6.5　價格競爭　/ 133

6.6　增值稅比價　/ 134

6.7　免稅與退稅　/ 135

6.8　銷售額抵減　/ 138

6.9　農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)惠　/ 140

6.10　例說餐飲行業(yè)稅負　/ 141

第7章　增值稅的會計處理　/ 145

7.1　小規(guī)模納稅人　/ 145

7.2　一般納稅人　/ 152

第8章　汽車貨運行業(yè)增值稅的特點　/ 170

8.1　油卡不能解決問題　/ 170

8.2　掛靠車輛的處理　/ 173

8.3　賠償問題　/ 180

第9章　建筑行業(yè)增值稅的特點　/ 183

9.1　工程造價的變化　/ 183

9.2　簡易計稅　/ 187

9.3　一般計稅方法 適當漲價　/ 190

9.4　純勞務分包的選擇　/ 191

9.5　以商品混凝土為例　/ 195

9.6　甲供模式　/ 200

9.7　異地項目預繳　/ 202

9.8　納稅義務時間　/ 206

9.9　開票與差額納稅　/ 212

9.10　項目部管理　/ 214

第10章　不動產(chǎn)行業(yè)增值稅的特點　/ 218

10.1　不動產(chǎn)投資　/ 218

10.2　銷售不動產(chǎn)　/ 220

10.3　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)　/ 222

10.4　預售的增值稅　/ 225

10.5　土地出讓金　/ 226

10.6　拖欠工程款　/ 232

10.7　土地增值稅影響　/ 2342100433B

《會計·出納·做賬·納稅崗位實戰(zhàn)寶典》：

對會計憑證的保管，既要做到完整無缺，又要便于翻閱查找。其主要要求有：

（1）會計憑證應當定期裝訂成冊防止散失，具體方法如上所述，不再重復。另外要求裝訂成冊的會計憑證應加貼封條，防止抽換憑證。

（2）各種經(jīng)濟合同、保證金收據(jù)等重要原始憑證，應當另外編制目錄，單獨進行登記保管，并在有關(guān)記賬憑證和原始憑證上相互注明日期以及編號。

（3）會計憑證不能外借，其他單位如果因特殊原因需要借用會計憑證時，必須經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供原始憑證復印件時，應當在專設的登記薄上進行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。查閱或者復制會計憑證的人員，不得在會計憑證上涂畫、拆封和抽換。

（4）如果從外部單位取得的原始憑證丟失，應當由經(jīng)辦人員取得外部單位有效證明文件，加蓋公章，證明文件中應當注明丟失的原始憑證編號、內(nèi)容和金額等，然后需要由本單位負責人同意后才能代作原始憑證。確實無法取得證明的，如車票丟失，則應當由當事人寫明詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人，會計主管人員和單位負責人批準后，可代作原始憑證。

（5）每年裝訂完成的會計憑證，在年度終了后，可暫時由會計機構(gòu)保管一年，期滿后，應當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)進行統(tǒng)一保管；未設立檔案機構(gòu)的，應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。

（6）移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計憑證，原則上應當保持原卷冊的封裝，也就是保持原封不動。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應會同會計機構(gòu)人員和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。

（7）會計憑證的保管期限。按照目前實施的《會計檔案管理辦法》規(guī)定，原始憑證、記賬憑證、匯總記賬憑證的保管期限是15年，銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的保管期限為5年。

（8）會計憑證的銷毀。保管期滿后的會計憑證，可按照規(guī)定程序進行銷毀，但是保管期滿而有未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完成時為止。

會計·出納·做賬·納稅崗位實戰(zhàn)寶典路玉麟

理學碩士，現(xiàn)任教于渭南師范學院數(shù)學與信息科學學院，對財務管理有精深的研究。

會計·出納·做賬·納稅崗位實戰(zhàn)寶典鄭利霞

資深財稅專家，高級會計師、稅務咨詢師、ACCA會員。20年財稅管理工作實戰(zhàn)經(jīng)驗，精通各行業(yè)財務工作，曾在新加坡華點通集團、航天信息集團、中國公路工程集團、巨人教育集團、華億工程集團等企業(yè)任職，歷任財務經(jīng)理和財務總監(jiān)等職；兼任多家企業(yè)的財務顧問，中華會計網(wǎng)校簽約講師、教育部財稅考試專家委員會特聘專家，常年致力于財稅人員的實操技能提升工作。

會計·出納·做賬·納稅崗位實戰(zhàn)寶典鐘英

湖南大學會計學專業(yè)本科，會計師。1995年起，先后在電力、安裝、服務業(yè)從事會計工作，現(xiàn)服務于國內(nèi)大型通信運營商省級公司計劃財務部門。歷任會計核算、會計主管等崗位，熟悉會計法規(guī)，系統(tǒng)了解財務制度，現(xiàn)主要從事大型國有企業(yè)ERP系統(tǒng)主管工作。

會計工作是一項非常繁瑣的工作，需要會計人員耐心、細致的進行處理。就企業(yè)內(nèi)部而言，財務部門是企業(yè)的核心管理部門，聯(lián)系著銷售、采購、生產(chǎn)、人力資源等業(yè)務部門，對企業(yè)的整體業(yè)務承擔著“反映”和“監(jiān)督”的會計職能，會計工作質(zhì)量高，就可以很好的為業(yè)務部門服務，成為實現(xiàn)企業(yè)目標的動力；而如果會計工作質(zhì)量差，就難以體現(xiàn)會計工作的價值，成為實現(xiàn)企業(yè)目標的“阻力”。

就企業(yè)與外部單位而言，財務部門是企業(yè)財務信息對外披露的窗口，會計人員是制造對外信息的加工者，會計工作質(zhì)量高，其對外披露的財務信息就較為真實、客觀，企業(yè)在市場中的價值就較為公允；如果會計工作質(zhì)量差，對外披露的財務信息就難以保證真實性與客觀性，企業(yè)的價值就得不到公允的反映。由此可見，財務部門的作用可見一斑，會計人員的重要性也就不言而喻。

寫作特點

本書正是對會計人員應掌握的知識與技能，做了詳細的闡述和說明，特別適合于初學者，可以帶之入門，本書在寫作的時候，有如下特點：

內(nèi)容權(quán)威：結(jié)合了我國財經(jīng)法規(guī)，相關(guān)制度以及出納人員的實際工作經(jīng)驗，可以說將理論與實務很好的結(jié)合在一起，讀者可以一目了然的相關(guān)規(guī)定，以及操作流程。

簡單實用：本書介紹了出納工作中不可缺少的技能講解，如點鈔，數(shù)字的規(guī)范書寫，填寫支票，裝訂賬本，識別假鈔和發(fā)票，處理殘幣等，非常實用。介紹了一些利用互聯(lián)網(wǎng)的新工具的使用方法，如怎樣使用公司網(wǎng)上銀行，使用網(wǎng)上報稅軟件，網(wǎng)上年檢等。

可操作性強：結(jié)合實際的操作流程與適當?shù)陌咐?，對于操作中容易遇到，容易忽略的問題做到貼心的解答與提示。

圖文并茂：將財經(jīng)規(guī)定中枯燥的專業(yè)理論，轉(zhuǎn)化為通俗易懂的講述，加上大量的實際操作圖片，給讀者一個更直觀清晰的印象，便于理解和實際操作。