PPP項(xiàng)目失敗案例分析及風(fēng)險(xiǎn)防范

物有所值評(píng)價(jià)法是判斷一個(gè)項(xiàng)目能否實(shí)施ppp模式的基礎(chǔ),本文通過(guò)北京地鐵四號(hào)線的成功案例來(lái)證明vfm的科學(xué)性及現(xiàn)實(shí)意義。盡管項(xiàng)目初始通過(guò)了物有所值評(píng)價(jià),也依舊會(huì)有不少失敗案例,是由于各種不確定風(fēng)險(xiǎn)的影響。本文對(duì)幾個(gè)典型失敗案例進(jìn)行分析,找出主要風(fēng)險(xiǎn)因素。得出ppp項(xiàng)目成功的關(guān)鍵在于實(shí)施前的科學(xué)評(píng)估和實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,城鎮(zhèn)化建設(shè)的不斷深入,人們對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施的需求也變得越大。為了推動(dòng)我國(guó)城市的大力發(fā)展,完善各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施,國(guó)家政府必須充分發(fā)揮出ppp項(xiàng)目融資模式的作用,加強(qiáng)政府、民間投資者以及金融機(jī)構(gòu)之間的合作與聯(lián)系,不斷提高項(xiàng)目工作的運(yùn)行效率和服務(wù)質(zhì)量,有效減輕政府財(cái)政資金投入壓力。然而,基于ppp項(xiàng)目融資模式下,基礎(chǔ)設(shè)施與公共事業(yè)的建設(shè)發(fā)展需要投入大量資金、建設(shè)周期長(zhǎng)以及參與方眾多,項(xiàng)目運(yùn)行將會(huì)面臨更多的融資風(fēng)險(xiǎn)。文章對(duì)ppp項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了分析與探討,旨在為參與方提供融資風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。

對(duì)ppp模式進(jìn)行了簡(jiǎn)要概述,通過(guò)對(duì)ppp項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)行研究分析,提出一些基于風(fēng)險(xiǎn)防范的相對(duì)策略,以此來(lái)應(yīng)對(duì)政府對(duì)ppp項(xiàng)目投資比例不斷縮小所帶來(lái)的影響。

物有所值評(píng)價(jià)法是判斷一個(gè)項(xiàng)目能否實(shí)施ppp模式的基礎(chǔ),本文通過(guò)北京地鐵四號(hào)線的成功案例來(lái)證明vfm的科學(xué)性及現(xiàn)實(shí)意義.盡管項(xiàng)目初始通過(guò)了物有所值評(píng)價(jià),也依舊會(huì)有不少失敗案例,是由于各種不確定風(fēng)險(xiǎn)的影響.本文對(duì)幾個(gè)典型失敗案例進(jìn)行分析,找出主要風(fēng)險(xiǎn)因素.得出ppp項(xiàng)目成功的關(guān)鍵在于實(shí)施前的科學(xué)評(píng)估和實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避.

政府引入ppp項(xiàng)目的目的在于充分發(fā)揮政府部門和社會(huì)資本各自的稟賦優(yōu)勢(shì)以提高公共服務(wù)供給質(zhì)量和效率,從而實(shí)現(xiàn)公共利益最大化.為此,政府需要充分發(fā)揮ppp應(yīng)具備的轉(zhuǎn)變政府職能、激發(fā)市場(chǎng)活力、減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)等基本功能.但在現(xiàn)實(shí)中,由于各種因素的影響,政府在實(shí)施ppp項(xiàng)目時(shí)容易偏離其目的及功能,致使ppp項(xiàng)目存在腐敗風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為信息公開的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、職能履行的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、招標(biāo)競(jìng)標(biāo)的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、制度落實(shí)的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、官員自身的腐敗風(fēng)險(xiǎn)等.在剖析腐敗風(fēng)險(xiǎn)原因的基礎(chǔ)上,提出加快政府職能轉(zhuǎn)變、建立公平合理的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、構(gòu)建完備的信息公開機(jī)制、健全ppp監(jiān)督機(jī)制以及完善有關(guān)ppp的法律體系等具體措施,以期為預(yù)防ppp項(xiàng)目腐敗風(fēng)險(xiǎn)提供借鑒.

政府引入ppp項(xiàng)目的目的在于充分發(fā)揮政府部門和社會(huì)資本各自的稟賦優(yōu)勢(shì)以提高公共服務(wù)供給質(zhì)量和效率,從而實(shí)現(xiàn)公共利益最大化。為此,政府需要充分發(fā)揮ppp應(yīng)具備的轉(zhuǎn)變政府職能、激發(fā)市場(chǎng)活力、減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)等基本功能。但在現(xiàn)實(shí)中,由于各種因素的影響,政府在實(shí)施ppp項(xiàng)目時(shí)容易偏離其目的及功能,致使ppp項(xiàng)目存在腐敗風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為信息公開的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、職能履行的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、招標(biāo)競(jìng)標(biāo)的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、制度落實(shí)的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、官員自身的腐敗風(fēng)險(xiǎn)等。在剖析腐敗風(fēng)險(xiǎn)原因的基礎(chǔ)上,提出加快政府職能轉(zhuǎn)變、建立公平合理的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、構(gòu)建完備的信息公開機(jī)制、健全ppp監(jiān)督機(jī)制以及完善有關(guān)ppp的法律體系等具體措施,以期為預(yù)防ppp項(xiàng)目腐敗風(fēng)險(xiǎn)提供借鑒。

政府引入ppp項(xiàng)目的目的在于充分發(fā)揮政府部門和社會(huì)資本各自的稟賦優(yōu)勢(shì)以提高公共服務(wù)供給質(zhì)量和效率,從而實(shí)現(xiàn)公共利益最大化。為此,政府需要充分發(fā)揮ppp應(yīng)具備的轉(zhuǎn)變政府職能、激發(fā)市場(chǎng)活力、減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)等基本功能。但在現(xiàn)實(shí)中,由于各種因素的影響,政府在實(shí)施ppp項(xiàng)目時(shí)容易偏離其目的及功能,致使ppp項(xiàng)目存在腐敗風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為信息公開的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、職能履行的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、招標(biāo)競(jìng)標(biāo)的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、制度落實(shí)的腐敗風(fēng)險(xiǎn)、官員自身的腐敗風(fēng)險(xiǎn)等。在剖析腐敗風(fēng)險(xiǎn)原因的基礎(chǔ)上,提出加快政府職能轉(zhuǎn)變、建立公平合理的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、構(gòu)建完備的信息公開機(jī)制、健全ppp監(jiān)督機(jī)制以及完善有關(guān)ppp的法律體系等具體措施,以期為預(yù)防ppp項(xiàng)目腐敗風(fēng)險(xiǎn)提供借鑒。

ppp項(xiàng)目融資活動(dòng)比傳統(tǒng)融資方式更為復(fù)雜,存在諸多的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),是決定ppp項(xiàng)目能否成功落地的重要因素之一。因此,為了讓ppp項(xiàng)目融資活動(dòng)順利進(jìn)行,應(yīng)該對(duì)ppp項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行針對(duì)性的分析,并提出相應(yīng)的防范對(duì)策。

依據(jù)財(cái)政部全國(guó)政府和社會(huì)資本合作綜合信息平臺(tái)數(shù)據(jù)，截至2017年6月，已入庫(kù)ppp項(xiàng)目共計(jì)13554個(gè)，投資額合計(jì)16．3萬(wàn)億元，其中已進(jìn)入執(zhí)行階段的項(xiàng)目2021個(gè)，投資額合計(jì)3．3萬(wàn)億元。占項(xiàng)目總數(shù)14．91％。

根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于開展政府和社會(huì)資本合作的指導(dǎo)意見》發(fā)改投資[2014]2724號(hào),按照風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等原則,在政府和社會(huì)資本間合理分配項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn).原則上,項(xiàng)目的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由社會(huì)資本承擔(dān),法律、政策調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān),自然災(zāi)害等不可抗力風(fēng)險(xiǎn)由雙方共同承擔(dān).通過(guò)一些ppp項(xiàng)目的實(shí)踐,對(duì)一些常見風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別,并提出防范措施.

ppp項(xiàng)目是政府和社會(huì)資本為提供公共項(xiàng)目或服務(wù)而形成的一種合作模式,其類型包括三大類:外包、特許和私人經(jīng)營(yíng).其法律依據(jù)和性質(zhì)既有民法、行政法性質(zhì),也有民法和行政法縱橫交錯(cuò)的性質(zhì),因此在立法、行政執(zhí)法和法律適用和監(jiān)管存在許多風(fēng)險(xiǎn),為此通過(guò)立法、執(zhí)法和法律適用等各方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范.

ppp+epc模式下工程承包單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)與epc項(xiàng)目并不相同,工程承包單位應(yīng)當(dāng)重視項(xiàng)目的合規(guī)性問(wèn)題并在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)防范上下功夫,以實(shí)現(xiàn)推進(jìn)項(xiàng)目順利實(shí)施、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的目的。epc模式可以有效解決設(shè)計(jì)與施工、運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的銜接問(wèn)題,實(shí)踐中目前不少ppp項(xiàng)目是以ppp+epc模式實(shí)施,即ppp項(xiàng)目中的設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)義務(wù)由社會(huì)資本方聯(lián)合體中的工程總承包商承擔(dān)或由聯(lián)合體中的設(shè)計(jì)方和施工方分別承擔(dān)。由于ppp強(qiáng)調(diào)模式的合法性及運(yùn)營(yíng)的重要性,ppp+epc

ppp模式是一種為提供公共服務(wù)所建立的政府和社會(huì)資本相合作的契約關(guān)系,具有利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)等特點(diǎn),是一種新型的項(xiàng)目融資模式。但由于自身運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)和外部環(huán)境因素的影響,ppp模式存在政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn),本文基于對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的分析,提出了相關(guān)的防范對(duì)策。

目前中央政府自上而下大力推進(jìn)ppp項(xiàng)目來(lái)緩解地方財(cái)政壓力及城鎮(zhèn)化基礎(chǔ)設(shè)施供給壓力，但地方政府在發(fā)展ppp項(xiàng)目過(guò)程中存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)部門必須介入才能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。本文提出現(xiàn)階段審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注地方政府ppp項(xiàng)目提供是否圍繞公共產(chǎn)品供給，是否存在風(fēng)險(xiǎn)分配失當(dāng)?shù)膯?wèn)題，是否存在轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的行為。

目前中央政府自上而下大力推進(jìn)ppp項(xiàng)目來(lái)緩解地方財(cái)政壓力及城鎮(zhèn)化基礎(chǔ)設(shè)施供給壓力,但地方政府在發(fā)展ppp項(xiàng)目過(guò)程中存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)部門必須介入才能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。本文提出現(xiàn)階段審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注地方政府ppp項(xiàng)目提供是否圍繞公共產(chǎn)品供給,是否存在風(fēng)險(xiǎn)分配失當(dāng)?shù)膯?wèn)題,是否存在轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的行為。

近年來(lái),隨著我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程的推進(jìn),ppp模式在公共設(shè)施及服務(wù)領(lǐng)域加速推廣,成為銀行新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn),也給銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控提出新的更高要求。本文結(jié)合ppp項(xiàng)目的特點(diǎn),探討了銀行該如何有效識(shí)別其授信風(fēng)險(xiǎn),分析了ppp項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)因素,并有針對(duì)性地提出了防范ppp項(xiàng)目信貸風(fēng)險(xiǎn)的具體建議,為銀行ppp項(xiàng)目開發(fā)、授信決策及貸后管理等提供參考。

黨的十九大報(bào)告提出，“深化投融資體制改革，發(fā)揮投資對(duì)優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵性作用”。政府和社會(huì)資本合作（簡(jiǎn)稱ppp）是政府與社會(huì)資本的一種新的合作方式，也是投融資改革深化的重要體現(xiàn)之一。自黨的十八大提出讓市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮決定性作用以來(lái)，我國(guó)ppp模式取得了很大進(jìn)展，在交通運(yùn)輸、市政工程等領(lǐng)域呈現(xiàn)了爆發(fā)式增長(zhǎng)。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)ppp項(xiàng)目與日俱增。其在給公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)服務(wù)供給帶來(lái)積極作用的同時(shí),潛在的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也給利益各方帶來(lái)巨大的威脅。因此,必須對(duì)之進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為審計(jì)的大勢(shì)所趨,因其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的良好把控,越來(lái)越被社會(huì)所接受。文章基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)視角,結(jié)合ppp項(xiàng)目運(yùn)作特點(diǎn),從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范入手,對(duì)ppp進(jìn)行審計(jì)分析并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施,助力ppp的良性發(fā)展。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)ppp項(xiàng)目與日俱增。其在給公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)服務(wù)供給帶來(lái)積極作用的同時(shí),潛在的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也給利益各方帶來(lái)巨大的威脅。因此,必須對(duì)之進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為審計(jì)的大勢(shì)所趨,因其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的良好把控,越來(lái)越被社會(huì)所接受。文章基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)視角,結(jié)合ppp項(xiàng)目運(yùn)作特點(diǎn),從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范入手,對(duì)ppp進(jìn)行審計(jì)分析并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施,助力ppp的良性發(fā)展。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)ppp項(xiàng)目與日俱增.其在給公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)服務(wù)供給帶來(lái)積極作用的同時(shí),潛在的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也給利益各方帶來(lái)巨大的威脅.因此,必須對(duì)之進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為審計(jì)的大勢(shì)所趨,因其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的良好把控,越來(lái)越被社會(huì)所接受.文章基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)視角,結(jié)合ppp項(xiàng)目運(yùn)作特點(diǎn),從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范入手,對(duì)ppp進(jìn)行審計(jì)分析并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施,助力ppp的良性發(fā)展.

導(dǎo)致ppp項(xiàng)目失敗的因素很多,有不可抗力因素、有經(jīng)濟(jì)波動(dòng)因素、也有法律因素等等。從法律視角而言,通過(guò)對(duì)英法海峽隧道項(xiàng)目和墨西哥收費(fèi)公路工程項(xiàng)目失敗案例分析,特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議違約風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生較為嚴(yán)重,且失敗因素之間關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)。所以,在現(xiàn)有法律規(guī)范下,對(duì)特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議重要條款的簽訂需要進(jìn)行前期綜合評(píng)價(jià)。

ppp模式是政府部門完成公共設(shè)施建設(shè)的重要方式,既可以緩解公共設(shè)施建設(shè)的資金短缺和建設(shè)效率不夠理想的問(wèn)題,也可以拓展社會(huì)資本的獲利空間.本文就社會(huì)資本在ppp項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)展開了探討,并提出了相應(yīng)的防范措施.