基層央行內(nèi)部控制審計(jì)工作

銀行內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),重心由事后評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)向事前風(fēng)險(xiǎn)管理和對(duì)過(guò)程的控制.當(dāng)今世界銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)也開(kāi)始致力于事前防范,事后解決問(wèn)題,而單單以常規(guī)審計(jì)、事后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的傳統(tǒng)模式已逐漸被淘汰.增值服務(wù)功能已被國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)放在第一位,但我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)仍躊躇不前,依舊停留在傳統(tǒng)的審計(jì)模式上.本文將針對(duì)優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)單的進(jìn)行了探討

!加強(qiáng)內(nèi)部控制制度審計(jì) 提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量 河南許昌中心醫(yī)院!"# 審計(jì)與監(jiān)督!財(cái)苑!!! !""#$%&財(cái)會(huì)月刊!"#!" 內(nèi)部審計(jì)特有的獨(dú)立性"客觀性#使它具有特殊的測(cè)試與 評(píng)價(jià)功能$它的評(píng)價(jià)比管理部門(mén)更系統(tǒng)%更客觀"更全面#能 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決管理系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的問(wèn)題#及時(shí)揭露"防范各 種管理和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)&內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)貫穿于行政管理和經(jīng)營(yíng) 管理層次#又高于一般管理層次的再控制環(huán)節(jié)#它的作用是 無(wú)可替代的#具有促進(jìn)和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的獨(dú)特功能&內(nèi) 部控制制度審計(jì)是單位內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)和核心#搞好內(nèi)部控 制制度審計(jì)能夠進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量#充分發(fā)揮內(nèi) 部審計(jì)的獨(dú)特作用& 內(nèi)部控制制度的評(píng)審有利于制度建設(shè)#使內(nèi)部控制制度 更嚴(yán)密和科學(xué)#有助于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)#促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展&制度的 缺陷是最大的缺陷&一種壞的制度可以

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善,企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面,出現(xiàn)新的變化和特點(diǎn)。其中企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部管理治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。因此,本文就針對(duì)內(nèi)部控制理念下企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作展開(kāi)論述。

價(jià)值增值型審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)今后發(fā)展的必然趨勢(shì)，已被確定為央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的重要目標(biāo)。如何突破傳統(tǒng)的僅對(duì)管理和規(guī)章制度的監(jiān)督職責(zé)，更好地實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，是當(dāng)前基層內(nèi)審人員亟待研究的重要課題。本文詳細(xì)分析了當(dāng)前基層央行內(nèi)審工作存在的主要問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際提出了基層央行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)增值的建議。

隨著經(jīng)濟(jì)體制和教育體制改革逐漸深入,高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大,國(guó)家對(duì)教育經(jīng)費(fèi)的投入和高校教育事業(yè)收入逐年增加,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益頻繁。財(cái)政收支,財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)也逐漸復(fù)雜化和多樣化,社會(huì)公眾對(duì)高等教育資金的使用和高校工作的成效極為關(guān)注,對(duì)高校教育審計(jì)的期望值越來(lái)越高。因此,高校的內(nèi)部控制管理和內(nèi)部審計(jì)工作顯得尤為重要。

內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物,加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是建立一個(gè)現(xiàn)代化企業(yè)制度的內(nèi)在要求。內(nèi)部控制制度審計(jì)在現(xiàn)代審計(jì)活動(dòng)中作為單獨(dú)的一個(gè)審計(jì)種類(lèi),有著完整的審計(jì)程序,它可通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與檢查,找到企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的薄弱環(huán)節(jié)并加以改進(jìn)。

文章基于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)含義,分析了當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的外在動(dòng)因、內(nèi)生動(dòng)力和轉(zhuǎn)型背景,指出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型方向是全面提升審計(jì)工作預(yù)判性和洞察力、更多發(fā)揮前瞻性,提出應(yīng)緊跟國(guó)家經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)調(diào)控方向、監(jiān)管部門(mén)重點(diǎn)要求、同業(yè)風(fēng)控重點(diǎn)工作、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)重點(diǎn)事項(xiàng)四個(gè)重點(diǎn),建立宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)防范體系、完善對(duì)行業(yè)和客戶(hù)基本面的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤預(yù)警和突出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系,應(yīng)樹(shù)立大數(shù)據(jù)審計(jì)理念等全面提升審計(jì)工作預(yù)判性和洞察力的建議。

中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入新時(shí)代,對(duì)央行管理理念、履職方式、管理能力提出了更高的要求,也對(duì)央行內(nèi)部審計(jì)工作帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)。本文運(yùn)用麥肯錫7s模型和德?tīng)柗品?分析央行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升的影響因素,指出提升央行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的路徑,以促進(jìn)央行規(guī)范管理和高效履職。

現(xiàn)代審計(jì)是以?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)的審計(jì),在審計(jì)工作中強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的研究與評(píng)價(jià)具有十分重要的意義。但在實(shí)際審計(jì)工作中,許多注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不注重對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的研究與評(píng)價(jià)。本文從審計(jì)職能、人員素質(zhì)、審計(jì)工作的短期化等多個(gè)側(cè)面分析了產(chǎn)生這一現(xiàn)象的深層次原因,并提出了對(duì)策及建議。

與其他類(lèi)型的審計(jì)方式相比，央行基層行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)具有對(duì)象特定、作用特殊、程序特別和結(jié)果公開(kāi)等特點(diǎn)：

<正>從國(guó)際金融業(yè)的發(fā)展實(shí)踐來(lái)看,完善的公司治理是金融機(jī)構(gòu)提升品牌、樹(shù)立公眾信心的重要舉措。內(nèi)部審計(jì)作為公司治理中制衡約束機(jī)制重要環(huán)節(jié),其盡職程度對(duì)公司治理的完善和銀行各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有十分重要的促進(jìn)作用。因此,商業(yè)銀行應(yīng)在積極借鑒國(guó)際先進(jìn)

作為內(nèi)部控制系統(tǒng)重要組成部分的建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作,經(jīng)過(guò)20余年的發(fā)展,在各方面均取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步,然而,一個(gè)不容回避的事實(shí)同時(shí)也是業(yè)內(nèi)人士常常討論和提及的話題———內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率體系建設(shè)仍未得到根本性改觀。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀需要。為促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)工作已成為新形勢(shì)下急需解決的重要課題,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)從審計(jì)職能、審計(jì)程序、審計(jì)范圍、審計(jì)組織上強(qiáng)化內(nèi)審服務(wù)職能;健全制度、規(guī)范程序;擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域;提高內(nèi)審人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)已成為我國(guó)審計(jì)事業(yè)的重要組成部分．發(fā)揮著國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)不可替代的作用．進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作顯得尤為重要。為了進(jìn)一步貫徹落實(shí)審計(jì)法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，摸清全縣內(nèi)審工作現(xiàn)狀，

內(nèi)部審計(jì)工作是加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高管理效益的重要手段。目前,內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展機(jī)遇期,擁有巨大的發(fā)展空間和施展平臺(tái)。本文分析內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題,提出了深化內(nèi)部審計(jì)的意見(jiàn)、建議。

內(nèi)部審計(jì)作為審計(jì)的分支,在組織內(nèi)部的地位和作用不斷加強(qiáng)。但是受審計(jì)環(huán)境、人員結(jié)構(gòu)和認(rèn)識(shí)偏差等影響,各類(lèi)組織的內(nèi)部審計(jì)工作都存在一定問(wèn)題,有待解決。本文對(duì)我國(guó)審計(jì)工作發(fā)展及現(xiàn)狀進(jìn)行說(shuō)明,對(duì)組織內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題加以分析,對(duì)解決辦法進(jìn)行探討。

監(jiān)獄是我國(guó)特殊性質(zhì)的職能部門(mén)，承擔(dān)著暴力監(jiān)管、生產(chǎn)改造及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)建設(shè)等多重任務(wù)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展背景下，全面轉(zhuǎn)變監(jiān)獄的發(fā)展定位，在經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)方面將其按照企業(yè)的發(fā)展路徑進(jìn)行有效管控，在滿(mǎn)足政府強(qiáng)制教化職能的前提下，注重提升經(jīng)濟(jì)職能，滿(mǎn)足監(jiān)獄這類(lèi)特殊性質(zhì)企業(yè)發(fā)展的未來(lái)需求。加強(qiáng)監(jiān)獄內(nèi)部的審計(jì)工作，對(duì)于轉(zhuǎn)變監(jiān)獄發(fā)展定位，促進(jìn)監(jiān)獄內(nèi)部發(fā)展協(xié)調(diào)性、規(guī)范性和有效性。本文首先對(duì)監(jiān)獄及其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行了有效闡述，接著系統(tǒng)分析了加強(qiáng)監(jiān)獄內(nèi)部審計(jì)工作的多元化意義，最后有針對(duì)性提出了加強(qiáng)監(jiān)獄內(nèi)部審計(jì)工作的方式方法。

從建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)的角度,論述了建設(shè)工程施工階段開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作與質(zhì)量監(jiān)督、監(jiān)理的關(guān)系和審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)。分別就質(zhì)量、投資、工期三個(gè)方面,針對(duì)建設(shè)工程施工階段的固有特點(diǎn)進(jìn)行闡述。將審計(jì)監(jiān)督與\"工藝\"、\"工序\"、\"質(zhì)量\"、\"投資\"、\"工期\"、\"索賠\"聯(lián)系起來(lái),使審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)熔于施工過(guò)程之中,并對(duì)工程監(jiān)理的審計(jì)監(jiān)督進(jìn)行了一定的探索。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀需要。要強(qiáng)化內(nèi)審服務(wù)職能;健全制度,規(guī)范程序;擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域;提高內(nèi)審人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第1頁(yè)共16頁(yè) 工作總結(jié)：_________ 內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié) 姓名：______________________ 單位：______________________ 日期：______年_____月_____日 第2頁(yè)共16頁(yè) 內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié) xx年是“十二五”規(guī)劃的第二年，我局在區(qū)委、區(qū)政府及上級(jí)業(yè) 務(wù)主管部門(mén)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想 為指針，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心及上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的工作部 署，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)攬，以服務(wù)xx“三路三園三片”建設(shè)為重點(diǎn)，以 維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展為根本目標(biāo)，以全 面推進(jìn)財(cái)政審計(jì)大格局為抓手，充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，全 力服務(wù)于我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展。進(jìn)一步深刻認(rèn)識(shí)和理解國(guó)家審計(jì)的核 心與本質(zhì)，更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出矛盾與風(fēng)險(xiǎn)，更加注重

內(nèi)部審計(jì)工作制度草案 第一章總則 第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi) 部審計(jì)經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì) 管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家法律相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況， 特制定本制度。 第二條本制度所稱(chēng)“內(nèi)部審計(jì)”，是指對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督， 即對(duì)公司及控股子公司、公司各職能部門(mén)及相關(guān)人員所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的 監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第三條本制度適用于公司各部門(mén)、各單位及所有子公司的審計(jì)監(jiān)督工作。 第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu) 第四條公司總經(jīng)辦下設(shè)審計(jì)科。審計(jì)暫設(shè)審計(jì)主管一名，并根據(jù)工作需要 配備專(zhuān)職和兼職審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)的宗旨：通過(guò)開(kāi)展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)， 運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)和檢查監(jiān)督， 提高運(yùn)作效率，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 第五條內(nèi)

審計(jì)部門(mén)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督部門(mén),在維護(hù)政府經(jīng)濟(jì)秩序,提高國(guó)家財(cái)政資金的使用效率、推動(dòng)廉政建設(shè)和保障社會(huì)全面健康發(fā)展等方面具有重要意義?？h級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)是最基層審計(jì)工作的部門(mén),縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作量和干部隊(duì)伍在全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)中占有相當(dāng)大的比重,但是在諸多主客觀因素的影響下,基層審計(jì)工作中還存在很多不適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)發(fā)展的重大問(wèn)題亟待解決。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中,基層審計(jì)工作也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn),筆者針對(duì)基層審計(jì)工作存在問(wèn)題提出以下建議。