基層央行內(nèi)部控制審計工作

銀行內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動,它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),重心由事后評價轉(zhuǎn)向事前風(fēng)險管理和對過程的控制.當(dāng)今世界銀行業(yè)內(nèi)部審計也開始致力于事前防范,事后解決問題,而單單以常規(guī)審計、事后發(fā)現(xiàn)問題的傳統(tǒng)模式已逐漸被淘汰.增值服務(wù)功能已被國外商業(yè)銀行內(nèi)部審計放在第一位,但我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計仍躊躇不前,依舊停留在傳統(tǒng)的審計模式上.本文將針對優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部審計簡單的進(jìn)行了探討

!加強(qiáng)內(nèi)部控制制度審計 提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量 河南許昌中心醫(yī)院!"# 審計與監(jiān)督!財苑!!! !""#$%&財會月刊!"#!" 內(nèi)部審計特有的獨(dú)立性"客觀性#使它具有特殊的測試與 評價功能$它的評價比管理部門更系統(tǒng)%更客觀"更全面#能 及時發(fā)現(xiàn)和解決管理系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的問題#及時揭露"防范各 種管理和經(jīng)營風(fēng)險&內(nèi)部審計的職責(zé)貫穿于行政管理和經(jīng)營 管理層次#又高于一般管理層次的再控制環(huán)節(jié)#它的作用是 無可替代的#具有促進(jìn)和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的獨(dú)特功能&內(nèi) 部控制制度審計是單位內(nèi)部審計的基礎(chǔ)和核心#搞好內(nèi)部控 制制度審計能夠進(jìn)一步提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量#充分發(fā)揮內(nèi) 部審計的獨(dú)特作用& 內(nèi)部控制制度的評審有利于制度建設(shè)#使內(nèi)部控制制度 更嚴(yán)密和科學(xué)#有助于防范經(jīng)營風(fēng)險#促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展&制度的 缺陷是最大的缺陷&一種壞的制度可以

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善,企業(yè)在經(jīng)營管理方面,出現(xiàn)新的變化和特點(diǎn)。其中企業(yè)內(nèi)部審計是內(nèi)部管理治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。因此,本文就針對內(nèi)部控制理念下企業(yè)的內(nèi)部審計工作展開論述。

價值增值型審計是內(nèi)部審計今后發(fā)展的必然趨勢，已被確定為央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的重要目標(biāo)。如何突破傳統(tǒng)的僅對管理和規(guī)章制度的監(jiān)督職責(zé)，更好地實(shí)現(xiàn)價值增值，是當(dāng)前基層內(nèi)審人員亟待研究的重要課題。本文詳細(xì)分析了當(dāng)前基層央行內(nèi)審工作存在的主要問題，并結(jié)合實(shí)際提出了基層央行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計增值的建議。

隨著經(jīng)濟(jì)體制和教育體制改革逐漸深入,高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大,國家對教育經(jīng)費(fèi)的投入和高校教育事業(yè)收入逐年增加,經(jīng)濟(jì)活動日益頻繁。財政收支,財務(wù)收支業(yè)務(wù)也逐漸復(fù)雜化和多樣化,社會公眾對高等教育資金的使用和高校工作的成效極為關(guān)注,對高校教育審計的期望值越來越高。因此,高校的內(nèi)部控制管理和內(nèi)部審計工作顯得尤為重要。

內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物,加大對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是建立一個現(xiàn)代化企業(yè)制度的內(nèi)在要求。內(nèi)部控制制度審計在現(xiàn)代審計活動中作為單獨(dú)的一個審計種類,有著完整的審計程序,它可通過對內(nèi)部控制的評價與檢查,找到企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的薄弱環(huán)節(jié)并加以改進(jìn)。

文章基于商業(yè)銀行內(nèi)部審計含義,分析了當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的外在動因、內(nèi)生動力和轉(zhuǎn)型背景,指出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型方向是全面提升審計工作預(yù)判性和洞察力、更多發(fā)揮前瞻性,提出應(yīng)緊跟國家經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)調(diào)控方向、監(jiān)管部門重點(diǎn)要求、同業(yè)風(fēng)控重點(diǎn)工作、區(qū)域風(fēng)險傳導(dǎo)重點(diǎn)事項四個重點(diǎn),建立宏觀層面的風(fēng)險防范體系、完善對行業(yè)和客戶基本面的風(fēng)險跟蹤預(yù)警和突出關(guān)鍵風(fēng)險的風(fēng)險預(yù)防體系,應(yīng)樹立大數(shù)據(jù)審計理念等全面提升審計工作預(yù)判性和洞察力的建議。

中國特色社會主義進(jìn)入新時代,對央行管理理念、履職方式、管理能力提出了更高的要求,也對央行內(nèi)部審計工作帶來巨大挑戰(zhàn)。本文運(yùn)用麥肯錫7s模型和德爾菲法,分析央行內(nèi)部審計價值提升的影響因素,指出提升央行內(nèi)部審計價值的路徑,以促進(jìn)央行規(guī)范管理和高效履職。

現(xiàn)代審計是以內(nèi)部控制評價為基礎(chǔ)的審計,在審計工作中強(qiáng)化對內(nèi)部控制的研究與評價具有十分重要的意義。但在實(shí)際審計工作中,許多注冊會計師并不注重對被審計單位內(nèi)部控制的研究與評價。本文從審計職能、人員素質(zhì)、審計工作的短期化等多個側(cè)面分析了產(chǎn)生這一現(xiàn)象的深層次原因,并提出了對策及建議。

與其他類型的審計方式相比，央行基層行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計具有對象特定、作用特殊、程序特別和結(jié)果公開等特點(diǎn)：

<正>從國際金融業(yè)的發(fā)展實(shí)踐來看,完善的公司治理是金融機(jī)構(gòu)提升品牌、樹立公眾信心的重要舉措。內(nèi)部審計作為公司治理中制衡約束機(jī)制重要環(huán)節(jié),其盡職程度對公司治理的完善和銀行各項目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有十分重要的促進(jìn)作用。因此,商業(yè)銀行應(yīng)在積極借鑒國際先進(jìn)

作為內(nèi)部控制系統(tǒng)重要組成部分的建設(shè)銀行內(nèi)部審計工作,經(jīng)過20余年的發(fā)展,在各方面均取得了長足的進(jìn)步,然而,一個不容回避的事實(shí)同時也是業(yè)內(nèi)人士常常討論和提及的話題———內(nèi)部審計工作質(zhì)量和效率體系建設(shè)仍未得到根本性改觀。

加強(qiáng)內(nèi)部審計工作,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的客觀需要。為促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展,內(nèi)部審計工作已成為新形勢下急需解決的重要課題,加強(qiáng)內(nèi)部審計工作應(yīng)從審計職能、審計程序、審計范圍、審計組織上強(qiáng)化內(nèi)審服務(wù)職能;健全制度、規(guī)范程序;擴(kuò)大內(nèi)部審計領(lǐng)域;提高內(nèi)審人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

當(dāng)前，內(nèi)部審計已成為我國審計事業(yè)的重要組成部分．發(fā)揮著國家審計和社會審計不可替代的作用．進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計工作顯得尤為重要。為了進(jìn)一步貫徹落實(shí)審計法和內(nèi)部審計準(zhǔn)則，摸清全縣內(nèi)審工作現(xiàn)狀，

內(nèi)部審計工作是加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高管理效益的重要手段。目前,內(nèi)部審計已經(jīng)進(jìn)入一個新的發(fā)展機(jī)遇期,擁有巨大的發(fā)展空間和施展平臺。本文分析內(nèi)部審計存在的問題,提出了深化內(nèi)部審計的意見、建議。

內(nèi)部審計作為審計的分支,在組織內(nèi)部的地位和作用不斷加強(qiáng)。但是受審計環(huán)境、人員結(jié)構(gòu)和認(rèn)識偏差等影響,各類組織的內(nèi)部審計工作都存在一定問題,有待解決。本文對我國審計工作發(fā)展及現(xiàn)狀進(jìn)行說明,對組織內(nèi)部審計存在的問題加以分析,對解決辦法進(jìn)行探討。

監(jiān)獄是我國特殊性質(zhì)的職能部門，承擔(dān)著暴力監(jiān)管、生產(chǎn)改造及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)建設(shè)等多重任務(wù)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展背景下，全面轉(zhuǎn)變監(jiān)獄的發(fā)展定位，在經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)方面將其按照企業(yè)的發(fā)展路徑進(jìn)行有效管控，在滿足政府強(qiáng)制教化職能的前提下，注重提升經(jīng)濟(jì)職能，滿足監(jiān)獄這類特殊性質(zhì)企業(yè)發(fā)展的未來需求。加強(qiáng)監(jiān)獄內(nèi)部的審計工作，對于轉(zhuǎn)變監(jiān)獄發(fā)展定位，促進(jìn)監(jiān)獄內(nèi)部發(fā)展協(xié)調(diào)性、規(guī)范性和有效性。本文首先對監(jiān)獄及其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行了有效闡述，接著系統(tǒng)分析了加強(qiáng)監(jiān)獄內(nèi)部審計工作的多元化意義，最后有針對性提出了加強(qiáng)監(jiān)獄內(nèi)部審計工作的方式方法。

從建設(shè)單位內(nèi)部審計的角度,論述了建設(shè)工程施工階段開展審計監(jiān)督工作與質(zhì)量監(jiān)督、監(jiān)理的關(guān)系和審計關(guān)鍵點(diǎn)。分別就質(zhì)量、投資、工期三個方面,針對建設(shè)工程施工階段的固有特點(diǎn)進(jìn)行闡述。將審計監(jiān)督與\"工藝\"、\"工序\"、\"質(zhì)量\"、\"投資\"、\"工期\"、\"索賠\"聯(lián)系起來,使審計監(jiān)督的重點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)熔于施工過程之中,并對工程監(jiān)理的審計監(jiān)督進(jìn)行了一定的探索。

加強(qiáng)內(nèi)部審計工作,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的客觀需要。要強(qiáng)化內(nèi)審服務(wù)職能;健全制度,規(guī)范程序;擴(kuò)大內(nèi)部審計領(lǐng)域;提高內(nèi)審人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第1頁共16頁 工作總結(jié)：_________ 內(nèi)部審計工作總結(jié) 姓名：______________________ 單位：______________________ 日期：______年_____月_____日 第2頁共16頁 內(nèi)部審計工作總結(jié) xx年是“十二五”規(guī)劃的第二年，我局在區(qū)委、區(qū)政府及上級業(yè) 務(wù)主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想 為指針，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心及上級業(yè)務(wù)主管部門的工作部 署，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)攬，以服務(wù)xx“三路三園三片”建設(shè)為重點(diǎn)，以 維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)利益、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展為根本目標(biāo)，以全 面推進(jìn)財政審計大格局為抓手，充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，全 力服務(wù)于我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展。進(jìn)一步深刻認(rèn)識和理解國家審計的核 心與本質(zhì)，更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中的突出矛盾與風(fēng)險，更加注重

內(nèi)部審計工作制度草案 第一章總則 第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計監(jiān)督工作，提高審計工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi) 部審計經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì) 管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國家法律相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況， 特制定本制度。 第二條本制度所稱“內(nèi)部審計”，是指對公司經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督， 即對公司及控股子公司、公司各職能部門及相關(guān)人員所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的 監(jiān)督和評價活動。 第三條本制度適用于公司各部門、各單位及所有子公司的審計監(jiān)督工作。 第二章內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu) 第四條公司總經(jīng)辦下設(shè)審計科。審計暫設(shè)審計主管一名，并根據(jù)工作需要 配備專職和兼職審計人員。內(nèi)部審計的宗旨：通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計， 運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險管理、控制和治理過程進(jìn)行評價和檢查監(jiān)督， 提高運(yùn)作效率，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 第五條內(nèi)

審計部門是國家經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督部門,在維護(hù)政府經(jīng)濟(jì)秩序,提高國家財政資金的使用效率、推動廉政建設(shè)和保障社會全面健康發(fā)展等方面具有重要意義。縣級審計機(jī)關(guān)是最基層審計工作的部門,縣級審計機(jī)關(guān)的工作量和干部隊伍在全國審計系統(tǒng)中占有相當(dāng)大的比重,但是在諸多主客觀因素的影響下,基層審計工作中還存在很多不適應(yīng)當(dāng)今社會發(fā)展的重大問題亟待解決。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中,基層審計工作也應(yīng)與時俱進(jìn),筆者針對基層審計工作存在問題提出以下建議。