手把手教你現(xiàn)金流量表編制方法

現(xiàn)金流量表的快速編制方法（根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表） 如何根據(jù)兩大主表快速編制現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表的編制一直是企業(yè)報(bào)表編制的一個(gè)難點(diǎn)，如果對所有的會計(jì)分錄，按現(xiàn)金流 量表準(zhǔn)則的要求全部調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制，這等于是重做一套會計(jì)分錄，無疑將大大增加財(cái)務(wù) 人員的工作量，在實(shí)踐中也缺乏可操作性。 許多財(cái)務(wù)人員因此希望僅根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表兩大主表來編制出現(xiàn)金流量表，這是 一種奢望，實(shí)際上僅根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表是無法編制出現(xiàn)金流量表的，還需要根據(jù)總賬 和明細(xì)賬獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。 作者根據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，提出快速編制現(xiàn)金流量表的方法，與讀者探討，這一編制方法的數(shù) 據(jù)來源主要依據(jù)兩大主表，只從相關(guān)賬簿中獲得必須的數(shù)據(jù)，以達(dá)到簡單、快速編制現(xiàn)金流 量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發(fā)，犧牲精確性，以換取速度。 編制現(xiàn)金流量表按以下由易到難順序快速完成編制： 首先填列補(bǔ)充資料中“

現(xiàn)金流量表的編制方法及計(jì)算公式 一確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng) 收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收 賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 2、收到的稅費(fèi)返還 =(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累 計(jì)數(shù) 3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其 他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款 利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確， 該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公

現(xiàn)金流量表附表編制要點(diǎn) 2009-3-2510:44【大中小】【打印】 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)報(bào)告期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表。現(xiàn)金流量表的各 項(xiàng)目可以根據(jù)不同行業(yè)、不同企業(yè)結(jié)合管理需要進(jìn)行不同形式的劃分。 現(xiàn)金流量表分為主表和附表（即補(bǔ)充資料）兩大部分。主表的各項(xiàng)目金額實(shí)際上就是每筆 現(xiàn)金流入、流出的歸屬，而附表的各項(xiàng)目金額則是相應(yīng)會計(jì)賬戶的當(dāng)期發(fā)生額或期末與期初 余額的差額。附表是現(xiàn)金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現(xiàn)金流量表附表填列所 進(jìn)行的總結(jié)。 一般情況下，附表項(xiàng)目可以直接取相應(yīng)會計(jì)賬戶的發(fā)生額或余額，分述如下： 1.凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項(xiàng)目。 2.計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 3.固定資產(chǎn)折舊，取“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶所屬的“折 舊費(fèi)”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。 4.無形資產(chǎn)攤銷，取“

會計(jì)學(xué)堂，是深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司旗下的在線培訓(xùn)平臺。致力于為廣大會計(jì)人 員提供高質(zhì)量的會計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)操、初級會計(jì)、中級會計(jì)、注會cpa等各類培訓(xùn)。 成立至今，已擁有超500人優(yōu)秀師資團(tuán)隊(duì)，開發(fā)了涵蓋60+行業(yè)實(shí)操、10,000+實(shí)操課 程，34個(gè)省市自治區(qū)稅務(wù)實(shí)操。是國內(nèi)領(lǐng)先的會計(jì)實(shí)操在線培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。 編制現(xiàn)金流量表的常見方法，基本上可以分為三種，一是公式計(jì)算法、二是現(xiàn)金日記賬 法、三是調(diào)整分錄法。 現(xiàn)金日記賬法主要是直接對企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行逐日逐筆地分類匯總，這種方法的 關(guān)鍵在于操作者必須能夠熟悉現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的內(nèi)容界定。但這種方法需要逐日逐筆地 分類匯總，導(dǎo)致日常工作繁瑣，對于業(yè)務(wù)量大的會計(jì)主體而言并不合適。 公式計(jì)算法則是都根據(jù)事先設(shè)計(jì)好的各現(xiàn)金流量表項(xiàng)目應(yīng)填列金額的計(jì)算公式，從賬簿 或其他會計(jì)報(bào)表中提取所需要的數(shù)據(jù)，計(jì)算出每一個(gè)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的應(yīng)填列金額。這種

現(xiàn)金流量表附表編制原理詳解 現(xiàn)金流量表附表 （1）將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 正如前述，企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中，通過債權(quán)債務(wù)變動、存貨變動、應(yīng) 計(jì)及遞延項(xiàng)目、投資和籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費(fèi)用項(xiàng)目，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng) 營活動現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金流量表附表調(diào)節(jié)項(xiàng)目包括四類：實(shí)際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用、實(shí)際沒有收到現(xiàn) 金的收益、不屬于經(jīng)營活動的損益、經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動。 調(diào)節(jié)公式是： 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額＝凈利潤 +計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 +當(dāng)期計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊 +無形資產(chǎn)攤銷 +長期待攤費(fèi)用攤銷 +待攤費(fèi)用減少（減：增加） +預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） +處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） +固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 +投資損失（減：收益） +遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） +存貨的減少（減：增加） +經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） +經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減

編制現(xiàn)金流量表的方法及步驟 方法：1、憑證錄入時(shí)指定現(xiàn)金流量表主表項(xiàng)目和附表項(xiàng)目 2、憑證錄入時(shí)只指定現(xiàn)金流量表主表項(xiàng)目 3、不通過憑證指定現(xiàn)金流量編制現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金科目的類型有三種：現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價(jià)物。 一、工具----現(xiàn)金流量表（注：若為單獨(dú)的現(xiàn)金流量表系統(tǒng)，雙擊桌 面上的現(xiàn)金流量表----輸入用戶名及密碼后點(diǎn)確定） 二、系統(tǒng)-------報(bào)表方案------新建--------輸入報(bào)表方案名稱（如：2005 年1月-2005年6月）-------確定-----選定方案-----確定 三、選項(xiàng)-----報(bào)表時(shí)間-----修改時(shí)間（如：從2005年1月1日到 2005年6月30日）-------------確定 四、選項(xiàng)-----現(xiàn)金科目------（將現(xiàn)金、銀行、其他貨幣資金及所有明 細(xì)）選定打鉤---確定 五、報(bào)

1 現(xiàn)金流量表 一、現(xiàn)金流量表主表項(xiàng)目 （一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+ 應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額）+（應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)） +（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)）+（預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初 數(shù)）-當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用 途應(yīng)支付的銷項(xiàng)額±特殊調(diào)整事項(xiàng)特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理（不含三個(gè)帳戶內(nèi) 部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是“收 入及銷項(xiàng)稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借 方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去。 ※①與收回壞帳無關(guān)②客戶用商品抵債的進(jìn)項(xiàng)稅不在此反映。 2、收到的稅費(fèi)返還=返還的（增值稅+消費(fèi)費(fèi)+營業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教 育費(fèi)附加）等 3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)

會企03表 單位：元 項(xiàng)目行次金額補(bǔ)充資料行次金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1198,380,324.26凈利潤578,712,318.29 收到的稅費(fèi)返還31,605,000.00加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備58140,920.85 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金837,609,656.76固定資產(chǎn)折舊5946,955,939.13 現(xiàn)金流入小計(jì)9237,594,981.02無形資產(chǎn)攤銷60- 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10152,603,194.78長期待攤費(fèi)用攤銷61- 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金124,245,563.65待攤費(fèi)用減少（減：增加）64- 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)133,474,036.13預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）6

現(xiàn)金流量表附表編制要點(diǎn) 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)報(bào)告期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目可以根據(jù)不同行 業(yè)、不同企業(yè)結(jié)合管理需要進(jìn)行不同形式的劃分。 現(xiàn)金流量表分為主表和附表（即補(bǔ)充資料）兩大部分。主表的各項(xiàng)目金額實(shí)際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬， 而附表的各項(xiàng)目金額則是相應(yīng)會計(jì)賬戶的當(dāng)期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。附表是現(xiàn)金流量表中不可或缺的一 部分，以下是筆者對現(xiàn)金流量表附表填列所進(jìn)行的總結(jié)。 一般情況下，附表項(xiàng)目可以直接取相應(yīng)會計(jì)賬戶的發(fā)生額或余額，分述如下： 1.凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項(xiàng)目。 2.計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 3.固定資產(chǎn)折舊，取“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶所屬的“折舊費(fèi)”明細(xì)賬戶借方發(fā) 生額。 4.無形資產(chǎn)攤銷，取“管理費(fèi)用”等賬戶所屬“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。

.word格式整理.. ..專業(yè)知識分享.. 企業(yè)報(bào)表現(xiàn)金流量表編制方法及常用公式 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額）+應(yīng)收帳款（期初余額—期末余額）+ 應(yīng)收票據(jù)（期初余額—期末余額）—預(yù)收帳款（期初余額—期末余額）—當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn) 備 2、購買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)成本+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額）+應(yīng)付帳款（期初余額—期末余額）+ 應(yīng)付票據(jù)（期初余額—期末余額）—預(yù)付帳款（期初余額—期末余額）—存貨—當(dāng)期列入生 產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資和福利費(fèi)及折舊費(fèi) 3、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中的工資、福利費(fèi)+應(yīng)付工資（期初余額—期末余額）+應(yīng) 付福利費(fèi)（期初余額—期末余額）—應(yīng)付福利費(fèi)《在建工程中列支》（期初余額—期末余額） 4、支付的各

會企01表 單位：元 項(xiàng)目項(xiàng)目 資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)年末數(shù) 流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金11,829,553.313,596,276.08短期借款683,000,000.008,000,000.00 短期投資2應(yīng)付票據(jù)69 應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款701,449,948.492,718,128.38 應(yīng)收股利4預(yù)收帳款71383,262.08889,251.96 應(yīng)收利息5應(yīng)付工資72 應(yīng)收帳款64,461,100.401,707,477.21應(yīng)付福利費(fèi)73-12,131.4186,639.60 其他應(yīng)收款72,283,177.986,914,588.42應(yīng)付股利74 預(yù)付帳款8760,179.265,858,846.61應(yīng)交稅金755,036.88520,803

現(xiàn)金流量表附表編制要點(diǎn) 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)報(bào)告期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目可以根據(jù)不 同行業(yè)、不同企業(yè)結(jié)合管理需要進(jìn)行不同形式的劃分。 現(xiàn)金流量表分為主表和附表（即補(bǔ)充資料）兩大部分。主表的各項(xiàng)目金額實(shí)際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出 的歸屬，而附表的各項(xiàng)目金額則是相應(yīng)會計(jì)賬戶的當(dāng)期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。附表是現(xiàn)金流量表 中不可或缺的一部分，以下是筆者對現(xiàn)金流量表附表填列所進(jìn)行的總結(jié)。 一般情況下，附表項(xiàng)目可以直接取相應(yīng)會計(jì)賬戶的發(fā)生額或余額，分述如下： 1.凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項(xiàng)目。 2.計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 3.固定資產(chǎn)折舊，取“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶所屬的“折舊費(fèi)”明細(xì)賬 戶借方發(fā)生額。 4.無形資產(chǎn)攤銷，取“管理費(fèi)用”等賬戶所屬“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)賬戶借方發(fā)生額。 5.

學(xué)生實(shí)踐報(bào)告 （文科類） 課程名稱：財(cái)務(wù)報(bào)告分析專業(yè)班級：08會計(jì)（5）班 學(xué)生學(xué)號：0801111913學(xué)生姓名：張敏 所屬院部：商學(xué)院指導(dǎo)教師：王淑萍 2010——2011學(xué)年第一學(xué)期 金陵科技學(xué)院教務(wù)處制 實(shí)踐報(bào)告書寫要求 實(shí)踐報(bào)告原則上要求學(xué)生手寫，要求書寫工整。若因課程特點(diǎn)需 打印的，要遵照以下字體、字號、間距等的具體要求。紙張一律采用 a4的紙張。 實(shí)踐報(bào)告書寫說明 實(shí)踐報(bào)告中一至四項(xiàng)內(nèi)容為必填項(xiàng)，包括實(shí)踐目的和要求；實(shí)踐 環(huán)境與條件；實(shí)踐內(nèi)容；實(shí)踐報(bào)告。各院部可根據(jù)學(xué)科特點(diǎn)和實(shí)踐具 體要求增加項(xiàng)目。 填寫注意事項(xiàng) （1）細(xì)致觀察，及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)記錄。 （2）準(zhǔn)確說明，層次清晰。 （3）盡量采用專用術(shù)語來說明事物。 （4）外文、符號、公式要準(zhǔn)確，應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)定的名詞和符號。 （5）應(yīng)獨(dú)立完成實(shí)踐報(bào)告的

本文內(nèi)容極具參考價(jià)值，如若有用請您打賞支持，謝謝! 現(xiàn)金流量表附表編制的注意事項(xiàng)【財(cái)會實(shí)務(wù)精品文檔】 眾所周知，現(xiàn)金流量表的編制方法有直接法和間接法兩種。直接法直接確定每 筆涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的屬性，將現(xiàn)金流量分類為四部分的現(xiàn)金收支項(xiàng)目：經(jīng)營 活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的 影響。間接法是以企業(yè)當(dāng)期的凈利潤為起點(diǎn)，根據(jù)不同的調(diào)整項(xiàng)目，倒推出當(dāng) 期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。實(shí)務(wù)工作中，由于經(jīng)營活動所包含的事項(xiàng)廣 泛復(fù)雜，因此，在采用直接法編制現(xiàn)金流量表主表后，一般都要求采用間接法 編制附表，對主表編制出來的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”進(jìn)行驗(yàn)證，以 提高主表的可信度。 在現(xiàn)金流量表的編制實(shí)務(wù)中，經(jīng)常有人對現(xiàn)金流量表的附表編制產(chǎn)生困惑。最 常見的問題是通過間接法編制出來的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額難以與主表 中勾稽一致。如何檢查主附表之間的勾稽關(guān)系，如何

現(xiàn)金流量表分析以及與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表之間的關(guān)聯(lián)分析 現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和 現(xiàn)金支出情況的報(bào)表。對現(xiàn)金流量表的分析，既要掌握該表的結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)，分析 其內(nèi)部構(gòu)成，又要結(jié)合利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行綜合分析，以求全面、客觀地評 價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。因此，現(xiàn)金流量表的分析可以從以下幾方面著 手： 一、現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)分析 企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌 資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成。分析現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金 的來龍去脈和現(xiàn)金收支構(gòu)成，評價(jià)企業(yè)經(jīng)營狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實(shí) 力。 （一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。 1、將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn) 行比較。在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大， 說明企業(yè)的銷售利潤

項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元 序號項(xiàng)目 建設(shè)期運(yùn)營期 123456789—1011 1現(xiàn)金流入 1.1營業(yè)收入（不含銷項(xiàng)稅額） 1.2銷項(xiàng)稅額 1.3補(bǔ)貼收入 1.4回收固定資產(chǎn)余值 1.5回收流動資金 2現(xiàn)金流出 2.1建設(shè)投資 2.2流動資金 2.3經(jīng)營成本（不含進(jìn)項(xiàng)稅額） 2.4進(jìn)項(xiàng)稅額 2.5應(yīng)納增值稅 2.6增值稅附加 2.7維持運(yùn)營投資 2.8調(diào)整所得稅 3所得稅后凈現(xiàn)金流量 4累計(jì)稅后凈現(xiàn)金流量 5基準(zhǔn)收益率10% 6折現(xiàn)后凈現(xiàn)金流量 7累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo)： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）： 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=%）： 投資回收期（年）：

(項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表) 序 號 年份 項(xiàng)目 建設(shè)期運(yùn)營期 12345678 1現(xiàn)金收入00175025002500250025004440.41 1.1營業(yè)收入175025002500250025002500 1.2補(bǔ)貼收入 1.3回收固定資產(chǎn)864.3 1.4回收流動資金1076.11 2現(xiàn)金流出100014002082.252099.651839.921856.301872.671889.05 2.1建設(shè)投資10001400 2.2流動資金投資800276.11 2.3經(jīng)營成本1177.251673.541689.921726.301722.671739.05 2.4營業(yè)稅及附加105150150150150150 2.5維持運(yùn)營投資 3所得稅

現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈,現(xiàn)金流量狀況直接反映企業(yè)這一組織有機(jī)體的健康情況,是衡量企業(yè)價(jià)值的重要指標(biāo)。現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析,就是在現(xiàn)金流量有關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上對不同項(xiàng)目間的比較與分析,旨在明確現(xiàn)金流入、流出的構(gòu)成及現(xiàn)金余額的形成情況,分析一定時(shí)期內(nèi)影響現(xiàn)金額增減變化的主要因素,為企業(yè)管理者抓住現(xiàn)金流量管理重點(diǎn)提供科學(xué)依據(jù),從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金的最佳配置和使用。

項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元 序號項(xiàng)目建設(shè)期運(yùn)營期 123456789 1現(xiàn)金流入 1.1營業(yè)收入（不含銷項(xiàng)稅額） 1.2銷項(xiàng)稅額 1.3補(bǔ)貼收入 1.4回收固定資產(chǎn)余值 1.5回收流動資金 2現(xiàn)金流出 2.1建設(shè)投資 2.2流動資產(chǎn)投資 2.3經(jīng)營成本（不含進(jìn)項(xiàng)稅額） 2.4進(jìn)項(xiàng)稅額 2.5應(yīng)納增值稅 2.6增值稅附加 2.7維持運(yùn)營投資 2.8調(diào)整所得稅 3所得稅后凈現(xiàn)金流量 4累計(jì)稅后凈現(xiàn)金流量 5基準(zhǔn)收益率 6折現(xiàn)后凈現(xiàn)金流 7累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量

北京某大廈項(xiàng)目投資估算明細(xì)及現(xiàn)金流量表(xls)——北京某大廈項(xiàng)目投資估算明細(xì)及現(xiàn)金流量表,excel格式.

1現(xiàn)金流入1000 1.1銷售收入 1.2回收固定資產(chǎn)余值（注6）2000 1.3回收流動資金（注6） 2現(xiàn)金流出 2.1固定資產(chǎn)投資 2.2流動資金投資 2.3經(jīng)營成本 2.4銷售稅金及附加 2.5所得稅 3凈現(xiàn)金流量 4累計(jì)凈現(xiàn)金流量 注5：第1年應(yīng)為近期開始投入年份；同一年數(shù)據(jù)見表二、表三對應(yīng)數(shù)據(jù) 注6：指項(xiàng)目計(jì)算期最末一年的回收值 基期：第1年（200*） 靜態(tài)投資回收期＝累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年數(shù)－1＋上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量 ... 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元 1=1.1+1.2+1.32=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5 3＝1－24=∑（各年凈現(xiàn)金流量） 序號 項(xiàng)目計(jì)算期（注 5）

現(xiàn)金流量作為企業(yè)運(yùn)營的\"血液\