競新《增值稅暫行條例》解讀及會計處理

第一部分 新《增值稅暫行條例》和新《增值稅實施細則》執(zhí)行中應(yīng)注意的問題

第二部分 新《增值稅暫行條例》和新《增值稅實施細則》解讀

第三部分 增值稅的會計核算

第四部分 固定資產(chǎn)的會計核算

第五部分出口退稅的會計核算

第六部分增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

第七部分增值稅納稅申報表的填寫

第八部分 《增值稅暫行條例》和《增值稅實施細則》的條文對照

第九部分 增值稅規(guī)范性文件的廢止和修訂

附錄：《企業(yè)會計準則》下主要稅金的會計分錄

參考文獻

……2100433B

王紅云,女，云南財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院副教授，中國會計學(xué)會會員，云南省人才協(xié)會理事，從事會計教學(xué)20年。主要擔(dān)任《納稅會計》、《會計法規(guī)》、《基礎(chǔ)會計》、《中級財務(wù)會計》、《成本會計》等本科教學(xué)，同時擔(dān)任在職會計人員、廠長經(jīng)理和稅務(wù)干部班培訓(xùn)工作，曾擔(dān)任企業(yè)財務(wù)顧問、總會計師等會計實務(wù)工作。 獨立編著兩本教材：《納稅會計》（第4版）（西南財經(jīng)大學(xué)出版社，2009年1月）、《會計法規(guī)》（機械工業(yè)出版社，2009年1月）；兩人合作編著《企業(yè)所得稅匯算清繳操作實務(wù)》（東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2009年2月）；擔(dān)任《行業(yè)會計比較》副總編、兩次參加編寫《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》（云南省會計從業(yè)資格考試）、《財務(wù)會計》等共11本教材，公開發(fā)表論文50多篇，曾擔(dān)任云南省科研課題項目負責(zé)人。

《新增值稅暫行條例及實施細則解讀與疑難問題精解》中將新舊增值稅暫行條例及實施細則比較，新增值稅暫行條例及實施細則解讀，增值稅疑難問題精解，增值稅稅收優(yōu)惠及籌劃，現(xiàn)行增值稅相關(guān)法規(guī)精編。

第一部分 新增值稅暫行條例及實施細則主要變化

一、增值稅暫行條例的主要變化及新舊對照

二、增值稅暫行條例實施細則的主要變化及新舊對照

第二部分 新增值稅暫行條例及實施細則解讀

一、納稅人

二、征稅范圍

三、稅率及具體征稅范圍

四、銷項稅額

五、進項稅額

六、稅收優(yōu)惠

七、應(yīng)納稅額的計算

八、申報與繳納

第三部分 增值稅疑難問題精解

一、新修訂增值稅暫行條例及實施細則涉及的相關(guān)問題

1.此次增值稅轉(zhuǎn)型改革，增值稅暫行條例主要作了哪些修訂？

2.此次增值稅轉(zhuǎn)型改革后，納入抵扣范圍的固定資產(chǎn)具體指什么？房屋建筑物等不動產(chǎn)能否允許納入抵扣范圍？

3.與增值稅在東北和中部等局部地區(qū)試點辦法相比，此次轉(zhuǎn)型改革方案有什么不同？

4.此次增值稅轉(zhuǎn)型改革，為什么要相應(yīng)取消進口設(shè)備免稅政策和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策？

5.此次增值稅轉(zhuǎn)型改革，將金屬礦和非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率從13%恢復(fù)到17%是出于什么考慮？

6.此次增值稅改革對中小企業(yè)的發(fā)展有何具體措施？

7.此次增值稅暫行條例實施細則修訂將現(xiàn)行增值稅哪些政策納入新細則？

8.新的增值稅暫行條例實施細則主要修改的條款有哪些？

9.新的增值稅暫行條例實施細則增加的條款有哪些？

二、進項稅抵扣

1.未支付貨款，進項稅額能否抵扣？

2.降價銷售商品，進項稅額是否轉(zhuǎn)出？

3.辦公用品、汽油等進項稅額能否抵扣？

4.企業(yè)購進工作服是否可以抵扣進項稅額？

5.收取職工生活電費是作進項稅轉(zhuǎn)出還是作銷項稅處理？

6.購進的材料用于維修廠房，能否作進項稅抵扣？

7.“以貨易貨”業(yè)務(wù)如何抵扣進項稅額？

8.小規(guī)模納稅人改為一般納稅人時，如何計算庫存存貨的進項稅額？

9.企業(yè)用于生產(chǎn)的外購模具，其進項稅額能否抵扣？

10.用于生產(chǎn)模具的外購材料進項稅額能否抵扣？

11.企業(yè)接受外單位對本企業(yè)設(shè)備的維修、維護費進項稅額能否抵扣？

12.一般納稅人劃轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，其進項稅如何處理？

13.盤盈、盤虧貨物進項稅額如何處理？

14.外購貨物評估減值，是否應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出？

15.以物抵債的貨物，進項稅額是否可以抵扣？

16.增值稅一般納稅人購買防偽稅控機（取得專用發(fā)票），該企業(yè)是否可以將該進項稅額申報抵扣？

17.A公司將其自產(chǎn)的產(chǎn)品投資給B公司（為商業(yè)性增值稅一般納稅人），并開出專用發(fā)票，B公司取得此張專用發(fā)票是否可以抵扣？

18.納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，何時可以申報抵扣？

19.增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品并取得普通發(fā)票，是否可以按普通發(fā)票上注明的價款計算進項稅額？

20．無進出口經(jīng)營權(quán)的增值稅一般納稅人委托外貿(mào)公司進口貨物，該納稅人應(yīng)取得何種抵扣憑證申報抵扣進項稅額"para" label-module="para">

21．免稅貨物恢復(fù)征稅后，免稅期間購進貨物的進項稅額能否抵扣"para" label-module="para">

22．一般納稅人購進柴油作為食堂用的燃料，并取得增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣"para" label-module="para">

23．某公司購進一批材料并取得增值稅專用發(fā)票，貨款由該公司的分公司代付，總公司是否可以申報抵扣此筆進項稅額"para" label-module="para">

24．某增值稅一般納稅人生產(chǎn)多種產(chǎn)品，其中部分產(chǎn)品屬于免稅產(chǎn)品，還有部分產(chǎn)品按簡易辦法征收，因進項稅額無法準確劃分，不得抵扣的進項稅額如何確定"para" label-module="para">

25．國際貨物運輸代理費用是否可以抵扣進項稅額"para" label-module="para">

26．取得國際海運業(yè)發(fā)票可否抵扣進項稅額"para" label-module="para">

27．中鐵快運發(fā)票能否抵扣進項稅額"para" label-module="para">

28．取得聯(lián)運公司開具的貨運發(fā)票是否能夠抵扣進項稅額"para" label-module="para">

29．一般納稅人企業(yè)購進貨物取得空運發(fā)票能否抵扣進項稅額"para" label-module="para">

30．一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品并取得普通發(fā)票，是否可以按13%的扣除率計算進項稅額"para" label-module="para">

31．一般納稅人生產(chǎn)的樣品在展示使用之后報廢，進項稅額是否轉(zhuǎn)出"para" label-module="para">

32．以增值稅為主的綜合性企業(yè)，公司機關(guān)辦公樓的水電費的進項稅額是否可以抵扣"para" label-module="para">

33．某增值稅一般納稅人購入商品，委托其他公司進行簡單加工，購進商品及支付加工費所取得的發(fā)票能否抵扣"para" label-module="para">

34.　一般納稅人是否可以用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅"para" label-module="para">

35．職工歌詠比賽發(fā)放的服裝取得專用發(fā)票，是否可以抵扣進項稅額"para" label-module="para">

36.　企業(yè)發(fā)生存貨盤虧，相應(yīng)已抵扣的進項稅額是否需要轉(zhuǎn)出"para" label-module="para">

37．庫存商品損失如何劃分正常和非正常，進項稅額是否轉(zhuǎn)出"para" label-module="para">

38．產(chǎn)成品報廢，構(gòu)成產(chǎn)成品實體的材料重新回用，是否要作進項稅額轉(zhuǎn)出"para" label-module="para">

39．降價銷售時，進項稅額要轉(zhuǎn)出嗎"para" label-module="para">

40．外購貨物評估減值要轉(zhuǎn)出進項稅額嗎"para" label-module="para">

41. 報社印刷廣告所用的購進紙張的進項稅額是否可以抵扣"para" label-module="para">

42．增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售，購買貨物所支付的郵寄費，能否計算進項稅額予以抵扣？

43.超市向供貨方收取的進場費是否沖減進項稅額？

44.抵債物品進項稅額能否抵扣，如抵債物品無償贈送他人或本廠職工后是否還要繳納增值稅

三、促銷返利售后服務(wù)

1.在存在現(xiàn)金折扣或商業(yè)折扣的銷售中，應(yīng)交的增值稅是否應(yīng)同時存在折扣？

2.對折扣銷售、銷售折扣（現(xiàn)金折扣）、銷售折讓如何進行稅務(wù)處理？

3.對捆綁銷售、買一送一等促銷方式如何進行稅務(wù)處理？

4.增值稅一般納稅人企業(yè)將家用電腦、軟件和相關(guān)電腦雜志捆綁銷售，且不能分開核算具體貨物的銷售額，企業(yè)應(yīng)該如何計算繳納增值稅？

5.商場收到供應(yīng)商的返利、返點、促銷費、進店費、管理費等如何處理？

6. 生產(chǎn)企業(yè)支付商業(yè)企業(yè)返利、返點、促銷費、進店費、管理費等，如何進行稅務(wù)和會計處理？

7. 平銷返利在稅收上是如何規(guī)定的，會計上應(yīng)該怎么處理？

8.一般納稅人的商業(yè)企業(yè)將其購進的商品作為禮品贈送，已經(jīng)按照規(guī)定計提了銷項稅額，如果購買該商品時取得了增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣進項稅額？

9.經(jīng)銷企業(yè)的“三包”收人如何納稅？

10.對于“三包”用零配件在會計和稅收上如何處理？

11.商場向廠家收取的商品售后服務(wù)修理費即“三包”費是否要繳納增值稅？ 四、資源綜合利用與再生資源（廢舊物資）

1.資源綜合利用增值稅新政策將哪些資源綜合利用產(chǎn)品新納入享受增值稅優(yōu)惠政策的范圍？

2. 新的資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策對稅收優(yōu)惠是如何分類的？

3.新的資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策對水泥產(chǎn)品有何變化？

4. 新的資源綜合利用增值稅優(yōu)惠是否整合了這方面的所有現(xiàn)行政策？

5. 新的再生資源（廢舊物資）增值稅政策作了哪些調(diào)整.主要內(nèi)容是什么？

6.報廢船舶拆解和報廢機動車拆解企業(yè)是否享受新的再生資源

……

第四部分 現(xiàn)行增值稅相關(guān)法規(guī)精選