會計與稅法差異調整內容簡介

本書根據(jù)最新頒布的稅法和會計準則，仔細分析了會計準則與稅法的各項具體差異，主要包括會計與稅法差異概述、收入財稅處理差異及調整、存貨財稅處理差異及調整、固定資產財稅處理差異及調整、無形資產財稅處理差異及調整、長期股權投資財稅處理差異及調整、投資性房地產財稅處理差異及調整、非貨幣性資產交換財稅處理差異及調整、債務重組業(yè)務財稅處理差異及調整、成本費用財稅處理差異及調整以及職工薪酬財稅處理差異及調整等方面的內容。

本書既可作為企業(yè)財會人員、財稅系統(tǒng)職工的參考用書，也可作為各類學校財稅專業(yè)及相關專業(yè)納稅實務課程的培訓教材。

侯江玲　王成科　主編

第1章　會計與稅法差異概述（1）

1．1　企業(yè)會計準則體系與稅收法律制度體系（1）

1．2　會計與稅法差異對企業(yè)的影響（3）

1．3　企業(yè)會計準則與稅法基本假設的差異（10）

1．4　會計信息質量要求與稅前扣除原則的差異（14）

1．5　會計要素財稅定義的差異（17）

1．6　會計計量、計稅基礎的差異（23）

1．7　會計與稅法差異的協(xié)調處理（27）

第2章　收入財稅處理差異及調整（32）

2．1　會計與企業(yè)所得稅法對收入含義界定的差異（32）

2．2　一般商品銷售收入的財稅處理差異及調整（35）

2．3　特殊情形下商品銷售收入的財稅處理差異及調整（40）

2．4　提供勞務收入的財稅處理差異及調整（48）

2．5　讓渡資產使用收入的財稅處理差異（52）

2．6　政府補助的財稅處理差異及調整（53）

2．7　建造合同的財稅處理差異及調整（60）

第3章　存貨財稅處理差異及調整（71）

3．1　存貨初始計量的財稅處理差異及調整（71）

3．2　存貨轉移的財稅處理差異及調整（74）

3．3　存貨跌價準備的財稅處理差異及調整（77）

3．4　存貨損失的財稅處理差異及調整（80）

第4章　固定資產財稅處理差異及調整（86）

4．1　固定資產初始計量的財稅處理差異及調整（86）

4．2　固定資產后續(xù)計量的財稅處理差異及調整（94）

第5章　無形資產財稅處理差異及調整（106）

5．1　無形資產界定與確認的財稅差異（106）

5．2　無形資產初始計量的財稅處理差異及調整（109）

5．3　無形資產攤銷的財稅處理差異及調整（110）

5．4　無形資產減值準備的財稅處理差異及調整（113）

5．5　無形資產處置及報廢的財稅處理差異及調整（116）

第6章　長期股權投資財稅處理差異及調整（121）

6．1　長期股權投資初始計量的財稅處理差異及調整（121）

6．2　長期股權投資后續(xù)計量的財稅處理差異（123）

6．3　長期股權投資減值準備的財稅處理差異及調整（128）

第7章　投資性房地產財稅處理差異及調整（133）

7．1　投資性房地產初始計量的差異（133）

7．2　投資性房地產后續(xù)計量的財稅處理差異及調整（137）

7．3　投資性房地產轉換的財稅處理差異及調整（141）

第8章　非貨幣性資產交換財稅處理差異及調整（147）

8．1　非貨幣性資產交換財稅處理的總體差異（147）

8．2　非貨幣性資產交換財稅處理的具體差異（150）

第9章　債務重組業(yè)務財稅處理差異及調整（159）

9．1　以現(xiàn)金清償債務的財稅處理差異及調整（159）

9．2　以非現(xiàn)金資產清償債務的財稅處理差異及調整（160）

9．3　以債務轉為資本的財稅處理差異及調整（163）

9．4　以修改其他債務條件清償債務的財稅處理

差異及調整（165）

9．5　以組合方式清償債務的財稅處理差異及調整（168）

第10章　成本費用財稅處理差異及調整（174）

10．1　關于成本費用基本概念的差異（174）

10．2　借款費用的財稅處理差異及調整（181）

10．3　公益性捐贈支出的財稅處理差異及調整（186）

10．4　壞賬準備的財稅差異及所得稅處理（188）

10．5　業(yè)務招待費的財稅處理差異及調整（192）

10．6　廣告費和業(yè)務宣傳費的財稅處理差異及調整（194）

第11章　職工薪酬財稅處理差異及調整（200）

11．1　職工薪酬的會計處理（200）

11．2　職工福利費的財稅處理差異及調整（210）

11．3　五險一金的財稅處理差異及調整（219）

11．4　工會經費的財稅處理差異及調整（221）

11．5　職工教育經費的財稅處理差異及調整（222）

附錄（227）

附錄A　企業(yè)會計準則———基本準則（227）

附錄B　中華人民共和國企業(yè)所得稅法（232）

附錄C　中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（240）

附錄D　中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例（261）

附錄E　中華人民共和國增值稅暫行條例（264）

附錄F　中華人民共和國消費稅暫行條例（269）

參考文獻（273） 2100433B

財務會計與稅務會計有著不同的目標，前者以會計準則和制度為準繩，而后者惟稅法是從，兩者適度分離已成共識和事實。但兩者之間的差異也給廣大稅務工作和會計工作者帶來了執(zhí)業(yè)方面的不便，他們需處理好會計收入與計稅收之間的關系，需將會計利潤調節(jié)為企業(yè)應納稅所得額，企業(yè)會計工作者還需對兩者之間出現(xiàn)的差異進行會計處理。那么，我國現(xiàn)行的會計準則和制度與稅法之間到底有哪引不一致？對這些不致，在會計上如何進行賬務處理？這些都是廣大會計工作者和稅務工作者比較關心的問題，也關系著納稅人的合法權益和國家利益。　《會計與稅法的差異比較及納稅調整》一書可謂是應時而作，且具有很強的實用性和理論深度。該書引用權威文件和文獻，全面系統(tǒng)地分析了產生各種差異的根源、差異的集中體現(xiàn)及差異的納稅處理和會計處理，并對出現(xiàn)的差異進行正確的會計處理，也有助于加強和完善稅收征管制度。

高允斌：男，1967年7月生，江蘇金湖人，南京大學會計學碩士?，F(xiàn)為中國注冊會計師，中國注冊稅務師，中國注冊資產評估師，高級會計師。1985年至1996年間從事財會、審計等學科的教學工作，其間自1993年起至1999年于會計師事務所執(zhí)業(yè)。現(xiàn)于江蘇蘇瑞稅務師事務所工作，任副所長。曾在《會計研究》、《中國注冊會計師》（《注冊會計師通訊》）、《財務與會計》等刊物發(fā)表專業(yè)文章七十余篇，并多次獲得科研獎勵。

第一章 概述

第一節(jié) 產生差異的根源

第二節(jié) 差異的集中體現(xiàn)

第三節(jié) 為什么要研究差異

第二章 會計收入與給水收入

第一節(jié) 一般商品銷售收入

第二節(jié) 一般勞務收入

第三節(jié) 建造合同收入

第四節(jié) 視同銷售

第五節(jié) 金融企業(yè)收入

第六節(jié) 其他特殊收入

第三章 會計成本、費用、支出與稅前扣除

第一節(jié) 原則性差異

第二節(jié) 限額制度與審批制度的差異

第三節(jié) 收益性支出與資本性支出的劃分

第四節(jié) 會計憑證與稅收的“以票管稅”

第五節(jié) 稅法的經濟調節(jié)功能與稅前扣除

第六節(jié) 資產的會計入賬價值與計稅成本

第四章 投資收益的差異比較及納稅調整

第一節(jié) 短期投資收益

第二節(jié) 長期投資收益

第三節(jié) 長期投權投資收益納稅調整例釋

第五章 非貨幣性交易的差異比較及納稅調整

第一節(jié) 非貨幣性交易的分類

第二節(jié) 會計準則與稅法間關于換出資產處理方法的差異

第三節(jié) 換入資產的會計計價及納稅影響

第六章 債務重組的差異比較及納稅調整

第一節(jié) 以低于債務賬面價值的觀金清償債務

第二節(jié) 以非觀金資產清償債務

第三節(jié) 修改其他務條件的債務重組

第四節(jié) 特殊重組方式和重組情形

第七章 租賃的差異及納稅調整

第一節(jié) 租賃業(yè)務的分類及相關概念

第二節(jié) 融資租賃

第三節(jié) 經營租賃與售后租回

第八章 關聯(lián)方關系及其交易的差異比較及納稅調整

第一節(jié) 企業(yè)合并

第二節(jié) 企業(yè)分立

第三節(jié) 國有企業(yè)改制

第九章 關聯(lián)方關系及其交易的差異比較及納稅調整

第一節(jié) 相關法律法規(guī)的對比分析

第二節(jié) 思考和建議

……

附錄

參考文獻 2100433B