施工企業(yè)會計(jì)核算與納稅實(shí)務(wù)（升級版）作者簡介

平準(zhǔn)，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)畢業(yè)，曾就職于北京中和正信會計(jì)師事務(wù)所，先后從事會計(jì)報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)籌劃，管理咨詢等工作，2001獲得中國注冊會計(jì)師資格?，F(xiàn)擔(dān)任多家公司的財(cái)務(wù)顧問工作，曾出版財(cái)務(wù)類專著多部。

《施工企業(yè)會計(jì)核算與納稅實(shí)務(wù)（升級版）》根據(jù)新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)，從專業(yè)的角度針對施工企業(yè)的會計(jì)實(shí)務(wù)與稅務(wù)問題進(jìn)行了具體分析并給出了解決方案。

本書的基本框架思路是根據(jù)施工企業(yè)的重要核算操作，詳細(xì)介紹每個(gè)業(yè)務(wù)流程存在的會計(jì)賬務(wù)處理問題，并將涉稅實(shí)務(wù)這一關(guān)乎企業(yè)收益的重要事項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行了講解。由于施工企業(yè)會計(jì)賬務(wù)核算具有復(fù)雜性和特殊性，對其進(jìn)行分類透徹的說明，將有助于會計(jì)人員迅速而又清晰地了解和掌握施工企業(yè)的會計(jì)實(shí)務(wù)工作。此外，本書在對每個(gè)知識點(diǎn)進(jìn)行講解時(shí)，通過具有邏輯性的表格匯總列舉，同時(shí)搭配經(jīng)典案例，實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐相結(jié)合的目的。

《施工企業(yè)會計(jì)核算與納稅實(shí)務(wù)（升級版）》可作為建筑施工企業(yè)的會計(jì)人員的指導(dǎo)工具書，也可供針對施工企業(yè)進(jìn)行會計(jì)核算和稅務(wù)處理特點(diǎn)進(jìn)行研究的人員參考。

第一章　總論　1

第一節(jié)　施工企業(yè)概述　1

一、建筑業(yè)　1

二、建筑業(yè)的行業(yè)分類　1

三、施工企業(yè)的類型　3

四、建造合同中施工企業(yè)的身份　4

第二節(jié)　施工企業(yè)會計(jì)　5

一、施工企業(yè)生產(chǎn)概述　5

二、施工企業(yè)涉及的會計(jì)科目　6

三、施工企業(yè)會計(jì)的特點(diǎn)　12

第二章　企業(yè)設(shè)立階段　15

第一節(jié)　企業(yè)設(shè)立條件的規(guī)定　15

一、《中華人民共和國公司法》對企業(yè)設(shè)立條件的規(guī)定　15

二、《中華人民共和國建筑法》對施工企業(yè)設(shè)立的規(guī)定　18

第二節(jié)　企業(yè)設(shè)立階段的會計(jì)處理　19

一、施工企業(yè)的建賬　19

二、施工企業(yè)設(shè)立階段應(yīng)設(shè)置的會計(jì)賬戶　22

三、施工企業(yè)不同的出資方式及相應(yīng)的會計(jì)處理　22

四、施工企業(yè)所有者權(quán)益變動的會計(jì)處理　25

五、施工企業(yè)開辦費(fèi)的核算　28

第三章　往來款項(xiàng)核算操作　29

第一節(jié)　外部往來款項(xiàng)的核算操作　29

一、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)的核算操作　29

二、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的核算操作　34

三、預(yù)收和預(yù)付賬款的核算操作　37

四、壞賬損失的核算操作　39

第二節(jié)　內(nèi)部往來款項(xiàng)的核算操作　41

一、內(nèi)部往來款項(xiàng)的內(nèi)容　41

二、內(nèi)部往來的結(jié)算憑證　42

三、內(nèi)部往來款項(xiàng)的核算操作　42

第三節(jié)　備用金的核算操作　46

一、備用金的概念及管理　46

二、備用金的核算操作　46

第四章　存貨核算崗位操作　49

第一節(jié)　存貨概述　49

一、存貨的概念及內(nèi)容　49

二、存貨的確認(rèn)　50

三、存貨的計(jì)量　50

第二節(jié)　材料采購業(yè)務(wù)的核算　54

一、購貨與付款同時(shí)完成　54

二、先付款后收料　54

三、先收料后付款　55

四、采購保管費(fèi)的歸集和結(jié)轉(zhuǎn)　57

第三節(jié)　材料入庫與出庫的核算操作　57

一、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)材料的收發(fā)核算　57

二、按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)材料的收發(fā)核算　65

第四節(jié)　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備核算操作　69

一、存貨期末計(jì)價(jià)　69

二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備核算操作　70

第五節(jié)　存貨的期末盤點(diǎn)　71

一、盤點(diǎn)的程序、手續(xù)及核算的原始憑證　71

二、存貨盤盈的核算操作　72

三、存貨盤虧的核算操作　72

第六節(jié)　周轉(zhuǎn)材料的核算操作　73

一、公司管理周轉(zhuǎn)材料的有關(guān)規(guī)定及賬務(wù)處理　74

二、項(xiàng)目部自行管理的周轉(zhuǎn)材料的核算　77

三、周轉(zhuǎn)材料對外租賃的核算　78

四、周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用攤銷核算操作　78

第五章　固定資產(chǎn)和臨時(shí)設(shè)施的核算操作　83

第一節(jié)　固定資產(chǎn)的概念與確認(rèn)　83

一、固定資產(chǎn)的特征　83

二、固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件　83

三、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的具體應(yīng)用　84

第二節(jié)　固定資產(chǎn)的初始計(jì)量　85

一、外購固定資產(chǎn)　85

二、自行建造固定資產(chǎn)　90

三、融資租入固定資產(chǎn)　99

四、存在棄置費(fèi)用的固定資產(chǎn)　101

五、其他方式取得的固定資產(chǎn)　103

第三節(jié)　固定資產(chǎn)折舊　104

一、固定資產(chǎn)折舊的概念與類別　104

二、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法　107

第四節(jié)　固定資產(chǎn)后續(xù)支出　111

一、資本化的后續(xù)支出　111

二、費(fèi)用化的后續(xù)支出　114

第五節(jié)　固定資產(chǎn)的處置　119

一、固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件　119

二、固定資產(chǎn)處置的會計(jì)處理　120

第六節(jié)　固定資產(chǎn)清查　122

一、固定資產(chǎn)盤盈　122

二、固定資產(chǎn)盤虧　123

第七節(jié)　固定資產(chǎn)減值　124

第八節(jié)　臨時(shí)設(shè)施的會計(jì)核算操作　124

一、臨時(shí)設(shè)施概述　124

二、臨時(shí)設(shè)施增加的核算操作　125

三、臨時(shí)設(shè)施攤銷的核算方法　126

第九節(jié)　臨時(shí)設(shè)施處置的核算操作　127

第六章　成本費(fèi)用的核算操作　129

第一節(jié)　成本費(fèi)用的概述　129

一、工程成本的基本概念和分類　130

二、工程成本項(xiàng)目的內(nèi)容　130

三、工程成本核算的重要作用　132

四、工程成本核算的基本要求　133

第二節(jié)　工程成本核算的對象、組織與程序　137

一、工程成本核算的對象　137

二、工程成本核算的組織　139

三、工程成本核算應(yīng)設(shè)置的會計(jì)科目　139

四、工程成本核算的一般程序　141

第三節(jié)　工程成本的會計(jì)核算　144

一、工程成本中材料費(fèi)的歸集和分配　144

二、工程成本中人工費(fèi)的歸集和分配　148

三、機(jī)械使用費(fèi)的歸集和分配　150

四、工程成本中輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配　157

五、其他直接費(fèi)用的歸集和分配　160

六、間接費(fèi)用的歸集和分配　160

第四節(jié)　工程成本結(jié)算　165

第五節(jié)　期間費(fèi)用的核算　169

一、管理費(fèi)用　169

二、銷售費(fèi)用　170

三、財(cái)務(wù)費(fèi)用　171

第七章　收入崗位核算操作　172

第一節(jié)　收入概述　172

一、收入的概念和特征　172

二、施工企業(yè)收入的主要內(nèi)容　173

第二節(jié)　建造工程合同收入的會計(jì)核算　174

一、建造合同的概念及特征　174

二、建造合同的類型　174

三、合同收入的內(nèi)容　175

第三節(jié)　建造合同收入與費(fèi)用的賬務(wù)處理　177

一、應(yīng)設(shè)置的會計(jì)科目　177

二、合同收入與合同費(fèi)用的確認(rèn)　178

第四節(jié)　工程價(jià)款結(jié)算的核算　185

一、工程價(jià)款結(jié)算的方式　185

二、工程結(jié)算收入的核算　187

第五節(jié)　其他業(yè)務(wù)收入的核算　192

一、其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)　192

二、其他業(yè)務(wù)收入的核算　194

第八章　施工企業(yè)企業(yè)所得稅的匯算清繳　198

第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述　198

一、納稅義務(wù)人與征稅對象　198

二、稅率與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　200

第二節(jié)　施工企業(yè)的企業(yè)所得稅處理　201

一、企業(yè)所得稅收入總額的規(guī)定　201

二、企業(yè)所得稅收入總額中不征稅收入的規(guī)定　204

三、收入總額中關(guān)于免稅收入的規(guī)定　206

四、企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定　206

五、特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理　217

第三節(jié)　施工企業(yè)所得稅匯算清繳　218

一、適用范圍　220

二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容　221

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明　221

第九章　會計(jì)報(bào)表　227

第一節(jié)　會計(jì)報(bào)表概述　227

一、會計(jì)報(bào)表的基本概念　227

二、會計(jì)報(bào)表的作用　228

三、會計(jì)報(bào)表的分類　228

四、會計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu)　230

五、會計(jì)報(bào)表的編制要求　230

六、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》所要求的財(cái)務(wù)報(bào)表的組成　231

第二節(jié)　資產(chǎn)負(fù)債表　233

一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念　233

二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)　234

三、資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法　235

四、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的填列說明　236

五、資產(chǎn)負(fù)債表編制示例　243

第三節(jié)　利潤表　248

一、利潤表的概念和作用　248

二、利潤表的編制　248

三、利潤表編制示例　251

第四節(jié)　現(xiàn)金流量表　253

一、現(xiàn)金流量表的概念和作用　253

二、現(xiàn)金流量及其分類　253

三、現(xiàn)金流量表的編制　254

四、現(xiàn)金流量表編制示例　257

第五節(jié)　所有者權(quán)益變動表　262

一、所有者權(quán)益變動表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)　262

二、所有者權(quán)益變動表的填列方法　262

三、所有者權(quán)益變動表編制示例　264

第六節(jié)　一般企業(yè)報(bào)表附注　268

第十章　施工企業(yè)“營改增”納稅實(shí)務(wù)　269

第一節(jié)　增值稅概述　270

一、征稅范圍　270

二、稅率和征收率　271

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算　271

四、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)　275

五、跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)　276

六、跨境提供建筑服務(wù)　278

第二節(jié)　增值稅會計(jì)核算　279

一、銷項(xiàng)稅額的會計(jì)核算　279

二、進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)核算　282

三、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)核算　284

第三節(jié)　企業(yè)所得稅會計(jì)核算　286

一、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法　286

二、資產(chǎn)的會計(jì)核算與納稅調(diào)整　2882100433B

《施工企業(yè)會計(jì)核算與納稅實(shí)務(wù)》根據(jù)最新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)，從專業(yè)的角度針對施工企業(yè)的會計(jì)實(shí)務(wù)與稅務(wù)問題進(jìn)行了具體分析并給出了解決方案。《施工企業(yè)會計(jì)核算與納稅實(shí)務(wù)》的基本框架思路是根據(jù)施工企業(yè)的重要核算操作，詳細(xì)介紹每個(gè)項(xiàng)目所存在的會計(jì)賬務(wù)處理問題，并將涉稅實(shí)務(wù)這一關(guān)乎企業(yè)收益的重要事項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行了講解。由于施工企業(yè)會計(jì)賬務(wù)核算具有復(fù)雜性和特殊性，對其進(jìn)行分類透徹的說明，將有助于會計(jì)人員迅速而又清晰地了解和掌握施工企業(yè)的會計(jì)實(shí)務(wù)工作。此外，《施工企業(yè)會計(jì)核算與納稅實(shí)務(wù)》在對每個(gè)知識點(diǎn)進(jìn)行講解時(shí)，通過具有邏輯性的表格匯總列舉，同時(shí)搭配經(jīng)典案例，實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐相結(jié)合的目的。《施工企業(yè)會計(jì)核算與納稅實(shí)務(wù)》可作為建筑施工企業(yè)的會計(jì)人員的指導(dǎo)工具書，以及針對施工企業(yè)進(jìn)行會計(jì)核算和稅務(wù)處理特點(diǎn)進(jìn)行研究的參考書。

1、按照企業(yè)業(yè)務(wù)開展的流程進(jìn)行會計(jì)核算的講解，非常有利于讀者學(xué)以致用。這種形式是會計(jì)實(shí)務(wù)類圖書的一大創(chuàng)新。2、依據(jù)最新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法規(guī)編寫?！妒┕て髽I(yè)會計(jì)核算與納稅實(shí)務(wù)》以財(cái)政部頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則指南》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解》為依據(jù)，結(jié)合施工企業(yè)的特點(diǎn)，對施工企業(yè)有關(guān)會計(jì)政策的選擇、會計(jì)科目的設(shè)置和使用、相關(guān)信息的財(cái)務(wù)報(bào)告披露等方面做了較為詳細(xì)的論述。 3、用圖表的形式來展現(xiàn)會計(jì)內(nèi)容?！妒┕て髽I(yè)會計(jì)核算與納稅實(shí)務(wù)》將會計(jì)內(nèi)容以圖表方式展現(xiàn)，使得原本教枯燥的內(nèi)容能夠活靈活現(xiàn)的展現(xiàn)在讀者的面前，這樣不僅能使讀者較快的掌握知識的精髓，也能加深對知識的理解和掌握。4、突出施工企業(yè)會計(jì)核算的特點(diǎn)?！妒┕て髽I(yè)會計(jì)核算與納稅實(shí)務(wù)》突出施工企業(yè)會計(jì)核算的特點(diǎn)，結(jié)合施工企業(yè)業(yè)務(wù)的特性來介紹會計(jì)核算的內(nèi)容和方法，將準(zhǔn)則的統(tǒng)一性、原則性和施工企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性結(jié)合起來，針對性強(qiáng)。 2100433B

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