特種基金

特種基金是施工企業(yè)按照規(guī)定的取費標準向建設(shè)單位收取，用于特定用途的資金來源。是工程預(yù)算造價的重要組成部分。主要包括：(1) 臨時設(shè)施包干基金。指施工企業(yè)按工程預(yù)算成本的一定比例向建設(shè)單位收取用于搭建施工生產(chǎn)和職工生活所必需的各種臨時設(shè)施的資金來源。它獨立于工程成本之外，由施工企業(yè)自行安排，量入為出，以收抵支，包干使用，其收取方法主要有兩種：一是按照各地區(qū)規(guī)定的取費標準向建設(shè)單位預(yù)收，年終進行結(jié)算。二是按照施工組織設(shè)計的規(guī)劃，編制臨時設(shè)施預(yù)算，經(jīng)有關(guān)部門審批后，向建設(shè)單位收取。臨時設(shè)施基金如有多余時，可根據(jù)市政和建設(shè)部門的統(tǒng)一規(guī)劃，并經(jīng)地區(qū)計劃部門綜合平行審查同意后，納入年度自籌資金基本建設(shè)計劃，修建必要的永久性或半永久性建筑。建成以后，按照固定資產(chǎn)管理。

(2)勞?；?。指施工企業(yè)按照工程預(yù)算成本的一定比例向建設(shè)單位收取的用于職工勞動保險的資金來源。根據(jù)勞動保險條例的規(guī)定，勞保基金的使用范圍一般包括離退休職工的離退休金和醫(yī)藥費、六個月以上的長期病假人員的工資及工資附加費，職工死亡喪葬補助費、撫恤費和有關(guān)勞動保護的各種費用支出等。特種基金的收取方式主要有兩種：一是列入“工程價款結(jié)算帳單”隨同工程價款一并收取，二是不列入“工程價款結(jié)算帳單”而單獨向建設(shè)單位收取。施工企業(yè)收取的特種基金，應(yīng)專戶儲存。要堅持?？顚Ｓ?，先取后用的原則，劃清資金界限，并按照規(guī)定的范圍支用。在施工企業(yè)會計中，特種基金的收取和支用應(yīng)通過“特種基金”帳戶進行核算。貸方登記按規(guī)定向建設(shè)單位收取的各項特種基金; 借方登記按規(guī)定用途支用的特種基金，期末余額為結(jié)存的特種基金。還應(yīng)按特種基金的種類設(shè)置明細帳，進行明細核算。2100433B

公司型房地產(chǎn)基金

公司型房地產(chǎn)基金是以《公司法》為基礎(chǔ)設(shè)立、通過發(fā)行基金單位籌集資產(chǎn)并投資于房地產(chǎn)的基金。其認購人和持有人是基金的股東，享有股東所應(yīng)享有的一切利益，同時也是基金公司虧損的最終承擔(dān)者；其發(fā)起人可以自己管理基金，也可以從組織之外聘請基金管理公司進行基金的投資管理。

契約型房地產(chǎn)基金

契約型房地產(chǎn)投資基金又被稱作信托型基金，是指以信托法為基礎(chǔ)，根據(jù)當事人各方訂立的信托契約，由基金發(fā)起人發(fā)起，公開發(fā)行基金憑證募集投資者的資金而設(shè)立的房地產(chǎn)投資基金。其最大特點是基金本身不是一個有法人地位的公司。契約型房地產(chǎn)投資基金三方當事人分別為：基金受益人、基金管理人和基金信托人。

有限合伙型房地產(chǎn)基金

有限合伙將合伙人分成兩類，即：有限合伙人和普通合伙人。對于有限合伙公司而言，前者是企業(yè)的所有者，后者是企業(yè)的經(jīng)營者。有限合伙型房地產(chǎn)基金的目的是獲取能產(chǎn)生最大現(xiàn)金流量的房地產(chǎn)，可能采取用現(xiàn)金購買收益型房地產(chǎn)的策略。投資者的目的將決定有限合伙型房地產(chǎn)基金投資目的以及相應(yīng)的策略。有限合伙型房地產(chǎn)基金的集資通常有兩種形式：基金制和承諾制。

有限合伙制房地產(chǎn)投資基金

一般由一個負無限責(zé)任的普通合伙人(基金管理公司)和一個或多個負有限責(zé)任的合伙人(基金投資者)組成,主要以私募的方式募集資金,并將所募集的資金用于房地產(chǎn)投資。在這種基金組織形式中,普通合伙人負責(zé)基金經(jīng)營管理,并對基金債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任;而有限合伙人擁有所有權(quán)而無經(jīng)營權(quán),也不承擔(dān)無限責(zé)任。

有限合伙制房地產(chǎn)投資基金投資方向嚴格限定于房地產(chǎn)有關(guān)的證券(包括房地產(chǎn)上市公司的股票、房地產(chǎn)依托債券、住房抵押貸款債券等)和房地產(chǎn)資產(chǎn)等方面。房地產(chǎn)投資基金直接投資的房地產(chǎn)資產(chǎn)一般是能產(chǎn)生較穩(wěn)定現(xiàn)金流的高級公寓、寫字樓、倉庫、廠房及商業(yè)用房等物業(yè)。有限合伙制基金的普通合伙人承擔(dān)的是無限償付責(zé)任,所以一般在其發(fā)起基金時會規(guī)定基金不會通過負債的方式購進物業(yè),除非基金所投資的物業(yè)需要裝修、維修以及其他改進物業(yè)狀況等措施而基金本身的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)一定的困難時,可以進行適當融資,但融資的比例一般也不超過投資物業(yè)價值的25%。

私募證券投資基金是相對于我國政府主管部門監(jiān)管的，向不特定投資人公開發(fā)行受益憑證的證券投資基金而言的，是指通過非公開方式向少數(shù)機構(gòu)投資者和富有的個人投資者募集資金而設(shè)立的基金，它的銷售和贖回都是基金管理人通過私下與投資者協(xié)商進行的。在這個意義上，私募證券投資基金也可以稱之為向特定對象募集的基金。

私募基金(Privately Offered Fund)是相對于公募（public offering）而言，是就證券發(fā)行方法之差異，以是否向社會不特定公眾發(fā)行或公開發(fā)行證券的區(qū)別，界定為公募和私募，或公募證券和私募證券。

私募基金(private equity )是指一種針對少數(shù)投資者而私下（非公開）地募集資金并成立運作的投資基金，因此它又被稱為向特定對象募集的基金或“地下基金”，其方式基本有兩種：一是基于簽訂委托投資合同的契約型集合投資基金，二是基于共同出資入股成立股份公司的公司型集合投資基金。

基金（fund），作為一種專家管理的集合投資制度，在國外，從不同視角分類，有幾十種的基金稱謂，如按組織形式劃分，有契約型基金、公司型基金；按設(shè)立方式劃分，有封閉型基金、開放型基金；按投資對象劃分，有股票基金、貨幣市場基金、期權(quán)基金、房地產(chǎn)基金等等?！八侥蓟稹眮碜杂⑽摹皃rivate equity”。

在中國近日，金融市場中常說的“私募基金”或“地下基金”，往往是指相對于受中國政府主管部門監(jiān)管的，向不特定投資人公開發(fā)行受益憑證的證券投資基金而言，是一種非公開宣傳的，私下向特定投資人募集資金進行的一種集合投資。其方式基本有兩種，一是基于簽訂委托投資合同的契約型集合投資基金，二是基于共同出資入股成立股份公司的公司型集合投資基金。

私募在中國是受嚴格限制的，因為私募很容易成為“非法集資”，兩者的區(qū)別就是：是否面向一般大眾集資，資金所有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移，如果募集人數(shù)超過50人，并轉(zhuǎn)移至個人賬戶，則定為非法集資，非法集資是極嚴重經(jīng)濟犯罪。