銅陵縣重點(diǎn)工程建設(shè)局代建工程移交接管辦法（試行）通知

銅陵縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)銅陵縣重點(diǎn)工程建設(shè)局代建工程移交接管辦法（試行）的通知

銅政辦〔2013〕148號(hào)

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣政府各部門(mén)，各有關(guān)單位：

《銅陵縣重點(diǎn)工程建設(shè)局代建工程移交接管辦法（試行）》業(yè)經(jīng)縣政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

銅陵縣人民政府辦公室

2013年11月18日

銅陵縣重點(diǎn)工程建設(shè)局代建工程移交接管辦法（試行）

第一條 為規(guī)范代建項(xiàng)目竣工移交行為，明確參建單位和接管單位等各方權(quán)利和義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《安徽省市政設(shè)施管理?xiàng)l例》和《銅陵市市政工程設(shè)施移交接管辦法》等規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條 在本縣規(guī)劃區(qū)內(nèi)由縣重點(diǎn)工程建設(shè)局負(fù)責(zé)的新建、改建、擴(kuò)建的代建工程移交接管活動(dòng)適用本辦法。

第三條 本辦法所稱(chēng)的移交接管包括實(shí)體移交接管、養(yǎng)護(hù)移交接管和檔案移交接管。

第四條 移交實(shí)行函告制，由代建單位函告各接管部門(mén)，按照本辦法規(guī)定的移交程序辦理移交。

第五條 接管部門(mén)及其職責(zé)：

（一）縣財(cái)政局（國(guó)資委）：負(fù)責(zé)做好接管代建工程的管理、養(yǎng)護(hù)資金安排及資產(chǎn)移交監(jiān)管工作；

（二）縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局：負(fù)責(zé)接管城市道路（含橋梁、隧道）、雨污排水管網(wǎng)、園林綠化、照明等及其附屬設(shè)施，并做好驗(yàn)收、養(yǎng)護(hù)及日常管理工作；

（三）縣城市管理局：負(fù)責(zé)做好城市道路（含橋梁、隧道）日常保潔和綜合執(zhí)法工作；

（四）縣交通運(yùn)輸局：負(fù)責(zé)接管城市道路公交站亭、出租車(chē)站亭及附屬設(shè)施，并做好驗(yàn)收、養(yǎng)護(hù)及日常管理工作；

（五）縣公安交管大隊(duì)：負(fù)責(zé)接管城市道路交通標(biāo)線(xiàn)標(biāo)牌、交通信號(hào)和監(jiān)控等交通設(shè)施，并做好驗(yàn)收、養(yǎng)護(hù)及日常管理工作；

（六）各委托單位：負(fù)責(zé)對(duì)委托已建成項(xiàng)目的接收和管理工作；

（七）縣檔案局：負(fù)責(zé)接管代建工程資料檔案（分項(xiàng)工程竣工資料分別移交給接管部門(mén)）。

第六條 移交接管的工程必須具備下列條件：

（一）通過(guò)工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收；

（二）各項(xiàng)工程建設(shè)資料齊全；

（三）主體工程滿(mǎn)足設(shè)計(jì)使用功能；

（四）已簽訂工程質(zhì)量保修書(shū)。

第七條 新建、改建的工程應(yīng)當(dāng)整體移交。道路配套設(shè)施（照明、綠化、交通安全設(shè)施、公交和出租車(chē)站亭、標(biāo)線(xiàn)標(biāo)牌等）可按單項(xiàng)工程進(jìn)行移交。

代建的項(xiàng)目主體已完工并滿(mǎn)足設(shè)計(jì)質(zhì)量要求和使用功能，一些子單位、分部（子分部）因征地拆遷等原因短期內(nèi)無(wú)法完工的，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)可就已完工部分先行移交。

第八條 代建單位組織的工程驗(yàn)收移交準(zhǔn)備會(huì)應(yīng)提前5日通知各相關(guān)接管單位參加，并同時(shí)向各相關(guān)接管單位提交以下資料：

（一）《銅陵縣重點(diǎn)工程建設(shè)局代建工程移交接管表》（見(jiàn)附表）；

（二）移交設(shè)施清單；

（三）工程竣工資料。

第九條 各相關(guān)接管單位應(yīng)當(dāng)按照驗(yàn)收準(zhǔn)備會(huì)通知要求明確維護(hù)管理單位，并會(huì)同維護(hù)管理單位參加會(huì)議。交接雙方共同對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，并對(duì)代建單位提供的資料進(jìn)行核查。

各相關(guān)接管單位和維護(hù)管理單位要根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)及資料核查情況提出需要整改的內(nèi)容，代建單位應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收前將所有問(wèn)題整改完畢。

第十條 代建單位應(yīng)當(dāng)先行辦理工程建設(shè)檔案移交手續(xù)，竣工資料直接移交至設(shè)施接管單位。

符合移交條件的應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理移交手續(xù)。代建工程竣工驗(yàn)收通過(guò)后次日，組織代建單位、相關(guān)接管單位和維護(hù)管理單位對(duì)需移交的代建工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交接，交接工作完成后由交接雙方分別在《銅陵縣重點(diǎn)工程建設(shè)局代建工程移交接管表》上簽字簽章，簽章日期為正式移交接管日期。若交接雙方存在異議的，由雙方協(xié)商處理。通知接管單位未參加的，由代建單位將相關(guān)資料送達(dá)相關(guān)接管單位，視同移交接管。

第十一條 驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，但不影響使用功能和使用安全的，可以辦理移交手續(xù)，由接管單位實(shí)施管理。代建單位應(yīng)于30日內(nèi)對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行整改；整改期間的管理工作由接管單位負(fù)責(zé)。

第十二條 驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)代建項(xiàng)目存在影響使用功能和安全質(zhì)量問(wèn)題的，由代建單位負(fù)責(zé)督促施工單位進(jìn)行整改。各相關(guān)接管單位和代建單位應(yīng)當(dāng)于驗(yàn)收當(dāng)日書(shū)面確認(rèn)整改內(nèi)容和整改期限。整改期間，設(shè)施的日常管理和維護(hù)由代建單位負(fù)責(zé)。

整改完成后，代建單位應(yīng)當(dāng)與各相關(guān)接管單位就整改部分重新安排驗(yàn)收和移交。

第十三條 完成全部管理移交的項(xiàng)目，涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，憑移交手續(xù)、竣工驗(yàn)收備案證復(fù)印件和竣工決算資料等相關(guān)資料到縣國(guó)資部門(mén)完善資產(chǎn)移交手續(xù)。

第十四條 代建項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)落實(shí)質(zhì)量保修制度。代建單位應(yīng)當(dāng)將“工程保修書(shū)”提供給各相關(guān)接管單位。在工程保修期間，代建單位必須配合做好保修工作，對(duì)質(zhì)保期間發(fā)現(xiàn)的工程質(zhì)量問(wèn)題（不含接管后因管理不當(dāng)造成的質(zhì)量問(wèn)題），由代建單位負(fù)責(zé)整改。

第十五條 工程質(zhì)量保修期滿(mǎn)后30日內(nèi)代建單位應(yīng)當(dāng)組織各相關(guān)接管單位、維護(hù)管理單位、施工單位共同進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)查。

現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物復(fù)查合格的，各相關(guān)接管單位、維護(hù)管理單位、代建單位三方在《質(zhì)保期滿(mǎn)查驗(yàn)單》上簽字簽章?，F(xiàn)場(chǎng)實(shí)物復(fù)查不合格的（不含接管后因管理不當(dāng)造成的不合格問(wèn)題），由代建單位負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物整改，待整改完畢并經(jīng)檢查合格后方能重新辦理質(zhì)保期滿(mǎn)查驗(yàn)手續(xù)；由接管單位維修處理的，費(fèi)用由代建單位在施工單位的質(zhì)量保證金中支付。

第十六條 需要進(jìn)行監(jiān)測(cè)、測(cè)量的工程項(xiàng)目，代建單位應(yīng)提供原始監(jiān)測(cè)、測(cè)量的點(diǎn)位，并協(xié)助維護(hù)管理單位開(kāi)展后續(xù)監(jiān)測(cè)、測(cè)量工作。

第十七條 接管單位應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)管護(hù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展管理維護(hù)工作，確保設(shè)施安全、正常運(yùn)行。

第十八條 本辦法實(shí)施前未辦理或未按程序完成移交的代建項(xiàng)目，按本辦法規(guī)定辦理移交。

第十九條 本辦法由縣重點(diǎn)工程建設(shè)局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)布之日起施行，有效期5年。 2100433B

第一條 為了規(guī)范城市基礎(chǔ)設(shè)施移交接管行為，明確建設(shè)單位和養(yǎng)護(hù)管理單位的權(quán)利、義務(wù)，保障城市基礎(chǔ)設(shè)施正常投入使用，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 新建、改建、擴(kuò)建的城市基礎(chǔ)設(shè)施政府投融資建設(shè)項(xiàng)目，建成后由建設(shè)單位移交養(yǎng)護(hù)管理單位管理的，適用本辦法。

本辦法所稱(chēng)城市基礎(chǔ)設(shè)施包括：

（一） 城市道路、公路、橋梁及附屬設(shè)施；

（二） 公共交通場(chǎng)（站）；

（三） 城市公共排水設(shè)施及河道堤岸；

（四） 道路照明設(shè)施、景觀照明設(shè)施及附屬設(shè)施；

（五） 公園、綠地、廣場(chǎng)；

（六） 其他城市基礎(chǔ)設(shè)施。

第三條 城市基礎(chǔ)設(shè)施移交接管工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持相互銜接、協(xié)調(diào)統(tǒng)一、長(zhǎng)效管理的原則。

第四條 建設(shè)行政主管部門(mén)會(huì)同相關(guān)主管部門(mén)組織城市基礎(chǔ)設(shè)施移交接管工作。市容園林、交通港口、水務(wù)、市政公路等城市基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)主管部門(mén)按照各自職責(zé)做好城市基礎(chǔ)設(shè)施移交接管的相關(guān)工作。

第五條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)劃設(shè)計(jì)要求、工程建設(shè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范要求進(jìn)行城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，并在設(shè)施竣工驗(yàn)收合格后及時(shí)向養(yǎng)護(hù)管理單位移交。

在移交接管手續(xù)辦理完畢前，建設(shè)單位負(fù)責(zé)對(duì)城市基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行養(yǎng)護(hù)管理。

第六條 養(yǎng)護(hù)管理單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)接管城市基礎(chǔ)設(shè)施，并在接管后按照有關(guān)規(guī)定和技術(shù)規(guī)范要求對(duì)城市基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)施養(yǎng)護(hù)管理。

第七條 建設(shè)行政主管部門(mén)對(duì)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目依法進(jìn)行審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)相關(guān)養(yǎng)護(hù)管理主管部門(mén)參加。對(duì)養(yǎng)護(hù)管理主管部門(mén)提出的養(yǎng)護(hù)管理意見(jiàn)和建議，應(yīng)當(dāng)留有完整的文字記錄；對(duì)符合國(guó)家和本市相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的意見(jiàn)和建議，應(yīng)當(dāng)予以采納。

第八條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取建設(shè)工程施工許可證后15日內(nèi)向相關(guān)養(yǎng)護(hù)管理主管部門(mén)辦理養(yǎng)護(hù)管理備案，并提供下列材料：

（一）建設(shè)單位的名稱(chēng)、法定代表人等基本情況；

（二）工程項(xiàng)目的名稱(chēng)、位置、結(jié)構(gòu)、規(guī)模、附屬設(shè)施等基本情況；

（三）勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的相關(guān)資質(zhì)情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他材料。

建設(shè)單位未辦理養(yǎng)護(hù)管理備案的，設(shè)施建成后養(yǎng)護(hù)管理單位可以拒絕接管。

第九條 養(yǎng)護(hù)管理主管部門(mén)收到備案材料后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)確定養(yǎng)護(hù)管理單位，并自收到備案材料之日起5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面告知建設(shè)單位下列事項(xiàng)：

（一）養(yǎng)護(hù)管理單位名稱(chēng)、辦公地址和聯(lián)系方式；

（二）該城市基礎(chǔ)設(shè)施移交接管的相關(guān)要求；

（三）在建設(shè)過(guò)程中需要由養(yǎng)護(hù)管理單位參與的事項(xiàng)。

養(yǎng)護(hù)管理主管部門(mén)不能及時(shí)確定養(yǎng)護(hù)管理單位的，由養(yǎng)護(hù)管理主管部門(mén)代替養(yǎng)護(hù)管理單位參與建設(shè)過(guò)程中的相關(guān)活動(dòng)。

第十條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)通知養(yǎng)護(hù)管理單位參與下列活動(dòng)：

（一）城市基礎(chǔ)設(shè)施的施工圖交底；

（二）涉及使用功能的設(shè)計(jì)變更；

（三）竣工驗(yàn)收；

（四）養(yǎng)護(hù)管理主管部門(mén)已向建設(shè)單位明示需要參與的其他活動(dòng)。

養(yǎng)護(hù)管理單位參與前款活動(dòng)發(fā)現(xiàn)足以對(duì)養(yǎng)護(hù)管理產(chǎn)生影響的問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面方式向建設(shè)單位提出改進(jìn)意見(jiàn)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取。雙方就此產(chǎn)生爭(zhēng)議而協(xié)商不成的，依照本辦法第十八條的規(guī)定辦理。

第十一條 城市基礎(chǔ)設(shè)施竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)有建設(shè)行政主管部門(mén)和市、區(qū)（縣）養(yǎng)護(hù)管理主管部門(mén)參加；對(duì)不符合竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)要求的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)予以整改并記錄在案。

第十二條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在完成竣工驗(yàn)收備案后30日內(nèi)向養(yǎng)護(hù)管理單位提供下列移交材料：

（一）竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及竣工驗(yàn)收備案證明；

（二）經(jīng)備案的建設(shè)工程施工合同；

（三）建設(shè)工程的相關(guān)技術(shù)材料和地下管線(xiàn)的現(xiàn)狀材料。

第十三條 養(yǎng)護(hù)管理單位收到移交材料后經(jīng)審核材料齊全的，應(yīng)當(dāng)自收到全部材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成現(xiàn)場(chǎng)核查等相關(guān)核查工作。

城市基礎(chǔ)設(shè)施經(jīng)核查可以移交接管的，養(yǎng)護(hù)管理單位應(yīng)當(dāng)自完成核查工作后5個(gè)工作日內(nèi)與建設(shè)單位簽訂移交接管協(xié)議書(shū)。

養(yǎng)護(hù)管理單位核查后認(rèn)為城市基礎(chǔ)設(shè)施不具備移交接管條件的，應(yīng)當(dāng)與建設(shè)單位協(xié)商解決；協(xié)商不成的，依照本辦法第十八條的規(guī)定辦理。

第十四條 移交接管協(xié)議書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：

（一）建設(shè)單位、養(yǎng)護(hù)管理單位名稱(chēng)；

（二）相關(guān)移交材料明細(xì)；

（三）工程質(zhì)量保修責(zé)任約定；

（四）雙方需要約定的其他事項(xiàng)。

第十五條 養(yǎng)護(hù)管理單位自移交接管協(xié)議書(shū)簽訂之日起承擔(dān)城市基礎(chǔ)設(shè)施養(yǎng)護(hù)管理責(zé)任，但雙方另有約定的除外。

第十六條 城市基礎(chǔ)設(shè)施固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)需要移交的，由建設(shè)單位和養(yǎng)護(hù)管理單位按照國(guó)家和本市相關(guān)規(guī)定辦理。

第十七條 城市基礎(chǔ)設(shè)施辦理養(yǎng)護(hù)管理備案手續(xù)后，養(yǎng)護(hù)管理單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)核定新接設(shè)施總量并報(bào)送養(yǎng)護(hù)管理主管部門(mén)；養(yǎng)護(hù)管理主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在移交接管一個(gè)月前將新接設(shè)施總量和養(yǎng)護(hù)管理所需費(fèi)用報(bào)送財(cái)政部門(mén)審核，但屬于工程質(zhì)量保修范圍內(nèi)的相關(guān)費(fèi)用除外。財(cái)政部門(mén)根據(jù)審核結(jié)果及預(yù)算安排情況在簽訂移交接管合同后及時(shí)撥付養(yǎng)護(hù)管理費(fèi)用，并對(duì)費(fèi)用使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

第十八條 建設(shè)單位和養(yǎng)護(hù)管理單位在城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和移交接管過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)協(xié)商解決。協(xié)商不成的，由建設(shè)行政主管部門(mén)組織相關(guān)養(yǎng)護(hù)管理主管部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)。經(jīng)協(xié)調(diào)仍未解決的，由建設(shè)行政主管部門(mén)報(bào)本級(jí)人民政府決定。

第十九條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)移交而未移交、養(yǎng)護(hù)管理單位應(yīng)當(dāng)接管而未接管的，由其上級(jí)主管部門(mén)、監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究相關(guān)責(zé)任。因延遲移交或者拖延接管造成重大責(zé)任事故的，應(yīng)當(dāng)依法追究其法律責(zé)任。

第二十條 本辦法自2011年8月1日起施行。本辦法施行前已竣工驗(yàn)收合格但未完成移交接管手續(xù)的城市基礎(chǔ)設(shè)施，建設(shè)單位與養(yǎng)護(hù)管理單位應(yīng)當(dāng)自本辦法施行之日起30日內(nèi)辦理移交接管手續(xù)；移交接管過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議的，依照本辦法第十八條的規(guī)定辦理。

預(yù)收代建工程款是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代委托單位開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目，按雙方合同規(guī)定預(yù)收委托單位的開(kāi)發(fā)建設(shè)資金。為了核算預(yù)收代建工程款，企業(yè)應(yīng)在“預(yù)收帳款”總帳科目下設(shè)置“預(yù)收代建工程款”細(xì)科目。企業(yè)收到委托單位的開(kāi)發(fā)建設(shè)資金，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收帳款一預(yù)收代建工程款”科目；代建工程竣】：驗(yàn)收移交委托單位時(shí)，應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)紅價(jià)款，借記“應(yīng)收帳款”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。同時(shí)，將預(yù)收的開(kāi)發(fā)建設(shè)資金自“預(yù)收帳款—預(yù)收代建工程款”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)收帳款”科目，借記“預(yù)收帳款—預(yù)收代建工程款”科目，貸記“應(yīng)收帳款”科目。 2100433B

代建工程賬戶(hù)設(shè)置

房地產(chǎn)企業(yè)代建工程的核算除了用到“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“銀行存款”、“原材料”等賬戶(hù)外，還用到兩個(gè)專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)：“工程施工”、“工程結(jié)算”。

“工程施工”是用來(lái)核算企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利，它可按建造合同分別合同成本和合同毛利進(jìn)行明細(xì)核算，該賬戶(hù)期末余額一般在借方，表示企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

“工程結(jié)算”是核算企業(yè)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額，該賬戶(hù)可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。期末余額一般在　貸方反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。當(dāng)合同完工時(shí)，應(yīng)將該賬戶(hù)的余額與相關(guān)工程的工程施工賬戶(hù)相對(duì)沖。

代建工程賬務(wù)處理

同一會(huì)計(jì)年度完工的建造合同在施工過(guò)程中，當(dāng)企業(yè)發(fā)生支出時(shí)：

借：工程施工——合同成本

貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等賬戶(hù)

與委托方進(jìn)行結(jié)算時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算

建造合同完工時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：工程結(jié)算

貸：工程施工

1、代建工程跨年度，建造結(jié)果能可靠估計(jì)的。在施工過(guò)程中，當(dāng)企業(yè)發(fā)生支出時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額，

借：工程施工——合同成本

貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等賬戶(hù)

當(dāng)企業(yè)向業(yè)主辦理價(jià)款結(jié)算時(shí)，按照結(jié)算金額，

借：應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算

資產(chǎn)負(fù)債表日，確認(rèn)收入和費(fèi)用時(shí)：

首先計(jì)算出完工進(jìn)度，然后按照上述公式計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

當(dāng)合同總成本大于總收入時(shí)，按計(jì)算的金額，

借：資產(chǎn)減值損失

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

合同完工時(shí)；

當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=合同的總收入—以前年度累計(jì)確認(rèn)的收入

當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用=合同的總成本—以前年度累計(jì)確認(rèn)的成本

當(dāng)期確認(rèn)的毛利=當(dāng)期的合同收入—當(dāng)期的合同費(fèi)用

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：工程結(jié)算

貸：工程施工

把計(jì)提的預(yù)計(jì)損失轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、建造結(jié)果不能可靠估計(jì)的。在施工過(guò)程中，當(dāng)企業(yè)發(fā)生支出時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額，

借：工程施工——合同成本

貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等賬戶(hù)

當(dāng)企業(yè)向業(yè)主辦理價(jià)款結(jié)算時(shí)，按照結(jié)算金額，

借：應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算

在確認(rèn)收入時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按照實(shí)際發(fā)生的支出)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按實(shí)際收到或預(yù)計(jì)能收回的金額)

工程施工——合同毛利(兩者差額)

代建工程信息披露

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與建造合同有關(guān)的下列信息：

1、各項(xiàng)合同總金額，以及確定合同完工進(jìn)度的方法。

2、各項(xiàng)合同累計(jì)已經(jīng)發(fā)生成本、累計(jì)已確認(rèn)毛利(或虧損)。

3、各項(xiàng)合同已辦理結(jié)算的價(jià)款金額。

4、當(dāng)期預(yù)計(jì)損失的原因和金額。