文化部、財政部、人事部、國家稅務(wù)總局關(guān)于鼓勵發(fā)展民營文藝表演團(tuán)體的意見

重慶市人民政府關(guān)于大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)的意見

 渝府發(fā)〔2012〕62號

為深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[2010]13號），進(jìn)一步促進(jìn)重慶民營經(jīng)濟(jì)大發(fā)展，加快富民興渝，結(jié)合重慶實(shí)際提出如下意見：

一、充分認(rèn)識民營經(jīng)濟(jì)在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的重要作用

（一）民營經(jīng)濟(jì)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。要堅持和完善公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度，毫不動搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，毫不動搖地鼓勵、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，形成各種所有制經(jīng)濟(jì)平等競爭、相互促進(jìn)的新格局。

（二）民營經(jīng)濟(jì)是推動重慶科學(xué)發(fā)展的重要力量。民營經(jīng)濟(jì)是全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍、改革開放的助推器、擴(kuò)大就業(yè)的主渠道，在優(yōu)化城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)、構(gòu)建和諧社會中具有十分重要的作用。2011年，非公有制經(jīng)濟(jì)增加值占GDP的61.7%；民營經(jīng)濟(jì)增加值占48.9%，出口占57.3%，從業(yè)人員740萬人。15年來，民營經(jīng)濟(jì)在重慶改革發(fā)展中的作用日益增強(qiáng)。

（三）民營經(jīng)濟(jì)是全面建設(shè)小康社會的強(qiáng)大動力。要加快實(shí)現(xiàn)“314”總體部署，必須把大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)擺在更加突出的位置，努力構(gòu)建國資、民資、三資“三足鼎立”協(xié)調(diào)推動重慶科學(xué)發(fā)展的新格局，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展；必須發(fā)揮民營企業(yè)在要素配置中的重要作用，積極擴(kuò)大就業(yè)，增加居民收入，促進(jìn)城鄉(xiāng)、區(qū)域、社會和諧發(fā)展。

（四）大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)形勢緊迫。受國際金融危機(jī)影響，外需減弱，要素成本上升，民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨突出困難。同時，民營企業(yè)也存在規(guī)模不夠大、融資渠道不夠多、創(chuàng)新能力不夠強(qiáng)、管理水平不夠高等問題。全市上下必須統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，加大工作力度，加強(qiáng)政策引導(dǎo)，營造良好氛圍，促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)大發(fā)展。

二、大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)的總體要求和主要目標(biāo)

（五）總體要求。堅持科學(xué)發(fā)展觀，全面落實(shí)“314”總體部署，緊密結(jié)合實(shí)際，堅定不移地鼓勵和引導(dǎo)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展。進(jìn)一步解放思想，大膽闖、勇敢試，堅決破除妨礙民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的體制機(jī)制；進(jìn)一步優(yōu)化環(huán)境，依法維護(hù)民營企業(yè)合法權(quán)益，改善政府服務(wù)，保障各類所有制企業(yè)平等競爭；進(jìn)一步激發(fā)創(chuàng)業(yè)活力，支持做優(yōu)做強(qiáng)、提高質(zhì)量，扶持做活做多、擴(kuò)大數(shù)量，培育大企業(yè)、大集團(tuán)、大品牌、大產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)上規(guī)模、上質(zhì)量、上水平、上效益；進(jìn)一步弘揚(yáng)重信重義、自強(qiáng)不息的渝商精神，推動民營經(jīng)濟(jì)更好更快發(fā)展。

（六）主要目標(biāo)。全市民營經(jīng)濟(jì)形成集群發(fā)展、優(yōu)勢互補(bǔ)、分工協(xié)作的發(fā)展格局，管理規(guī)范、運(yùn)作有序的企業(yè)制度，創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型升級的可持續(xù)發(fā)展態(tài)勢，萬商云集、要素匯聚的興盛局面。——到2015年，非公有制經(jīng)濟(jì)占GDP比重達(dá)到65%；民營經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員900萬人，市場主體達(dá)到200萬戶，民營企業(yè)達(dá)到45萬戶；營業(yè)收入十億級企業(yè)100家左右，百億級企業(yè)10家以上。——到2020年，民營經(jīng)濟(jì)規(guī)模進(jìn)一步壯大、科技創(chuàng)新能力進(jìn)一步增強(qiáng)、質(zhì)量效益進(jìn)一步提高，非公有制經(jīng)濟(jì)占GDP比重達(dá)到70%，形成國資、民資、三資“三足鼎立”協(xié)調(diào)發(fā)展格局，推動重慶經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康持續(xù)發(fā)展。

三、擴(kuò)大投資領(lǐng)域

（七）鼓勵參與交通運(yùn)輸建設(shè)。支持以獨(dú)資、控股、參股等方式投資公路、水運(yùn)、港口等項目。

（八）鼓勵參與能源建設(shè)。支持投資大型煤炭采購、儲備、運(yùn)輸、銷售企業(yè)，支持投標(biāo)勘探開發(fā)頁巖氣等礦產(chǎn)資源。

（九）鼓勵興辦金融機(jī)構(gòu)。支持參與商業(yè)銀行增資擴(kuò)股，支持投資村鎮(zhèn)銀行，支持設(shè)立金融（融資）租賃公司、汽車金融公司、融資擔(dān)保公司、企業(yè)財務(wù)公司、小額貸款公司、信托投資公司、私募股權(quán)基金、風(fēng)險投資基金等非銀行金融機(jī)構(gòu)。

（十）鼓勵參與水利工程建設(shè)。支持通過招標(biāo)、承包租賃等投資農(nóng)田水利、水土保持等項目。

（十一）鼓勵參與市政建設(shè)。支持進(jìn)入城市供水、供氣、污水和垃圾處理、城市園林綠化等領(lǐng)域，已建成項目通過公開拍賣經(jīng)營權(quán)方式鼓勵參與運(yùn)營管理。

（十二）鼓勵參與電信建設(shè)。支持參股進(jìn)入基礎(chǔ)電信運(yùn)營市場，開展增值電信業(yè)務(wù)。

（十三）鼓勵參與醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。支持興辦各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)，對承擔(dān)公共衛(wèi)生服務(wù)、基本醫(yī)療服務(wù)和醫(yī)療保險定點(diǎn)服務(wù)的民營醫(yī)療機(jī)構(gòu)與公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)一視同仁。

（十四）鼓勵參與教育和文化事業(yè)。支持民間資本以多種形式進(jìn)入教育領(lǐng)域，興辦普通高等教育、中高等職業(yè)技術(shù)教育、城市幼兒教育。支持進(jìn)入政策許可的文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)，從事出版發(fā)行、影視制作、演藝娛樂、文博會展、動漫游戲、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)以及建設(shè)和經(jīng)營有線電視接入網(wǎng)、參與有線電視接收端數(shù)字化改造。

四、放寬經(jīng)營條件

（十五）允許以實(shí)物、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、擁有的其他公司股權(quán)等作價出資，其比例最高可占注冊資本的70%。

（十六）試行注冊資本貨幣“零首付”，允許延長出資期限。除高危和重污染行業(yè)外，允許前置許可要件不完備的企業(yè)先登記注冊，一年內(nèi)完善相關(guān)手續(xù)。

（十七）允許個體工商戶保留原名稱、沿用原前置許可轉(zhuǎn)為企業(yè)。

五、創(chuàng)新金融服務(wù)

（十八）商業(yè)銀行服務(wù)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)公開。除銀團(tuán)貸款外，禁止對小微企業(yè)貸款違規(guī)收取承諾費(fèi)、資金管理費(fèi)。嚴(yán)格限制收取財務(wù)顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用。

（十九）鼓勵民營企業(yè)直接融資，逐步擴(kuò)大民營企業(yè)集合票據(jù)、集合債券、集合信托和短期融資券等發(fā)行規(guī)模。

（二十）拓寬小額貸款公司融資渠道，允許向多家銀行融資，支持通過金融資產(chǎn)交易所、銀行機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理公司、信托投資公司和其他專門從事金融資產(chǎn)交易的機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓融資，支持通過小額貸款公司的主要股東定向借款融資，支持小額貸款公司之間同業(yè)借款，支持通過發(fā)行債券等其他方式融資。

（二十一）小額貸款公司最大股東或主要發(fā)起人持股比例可放寬到50%，支持經(jīng)營良好的小額貸款公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、掛牌上市。引導(dǎo)小金融機(jī)構(gòu)增加服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)。

（二十二）支持采用知識產(chǎn)權(quán)、倉單、商鋪經(jīng)營權(quán)、商業(yè)信用保險單等質(zhì)押融資。

（二十三）建設(shè)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，適當(dāng)降低市屬國有擔(dān)保公司對小微企業(yè)的擔(dān)保費(fèi)。探索建立再擔(dān)保體系，設(shè)立民營資本參與的再擔(dān)保公司。

（二十四）“三權(quán)”抵押融資重點(diǎn)支持民營企業(yè)投資現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和新農(nóng)村建設(shè)。

六、加強(qiáng)財政支持

（二十五）市政府設(shè)立每年20億元規(guī)模的支持非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金，重點(diǎn)用于技術(shù)改造、先進(jìn)設(shè)備引進(jìn)、上市企業(yè)的重組扶持、中小企業(yè)有市場有回款有效益產(chǎn)品生產(chǎn)所需流動資金的貸款貼息、鼓勵類產(chǎn)業(yè)投資貸款貼息、自主創(chuàng)新平臺建設(shè)補(bǔ)助、重大科技成果產(chǎn)業(yè)化項目資金補(bǔ)助、“走出去”獎勵、新創(chuàng)辦小微企業(yè)租用經(jīng)營場地租金補(bǔ)貼及其他政府鼓勵事項。各級政府性資金對各類投資主體同等對待。

（二十六）“十二五”新辦鼓勵類民營企業(yè)，自登記之日起2年內(nèi)享受與其繳納企業(yè)所得稅、增值稅和營業(yè)稅地方留成部分等額的財政補(bǔ)貼。

（二十七）市級及以上開發(fā)區(qū)（園區(qū)）內(nèi)新建的工業(yè)生產(chǎn)性建筑物減免城市建設(shè)配套費(fèi)。

（二十八）繼續(xù)實(shí)施微型企業(yè)資本金補(bǔ)助，建立小微企業(yè)貸款風(fēng)險救助機(jī)制，支持金融機(jī)構(gòu)發(fā)放小微企業(yè)貸款。

（二十九）政府采購產(chǎn)品、服務(wù)和工程對各類企業(yè)一視同仁。面向小微企業(yè)的采購項目不低于年度預(yù)算總額的18%，采購評審中對小微企業(yè)產(chǎn)品可給予6%―10%的價格扣除。

（三十）政府投資的大型科技平臺對各類所有制企業(yè)開放，適當(dāng)減免中小企業(yè)使用費(fèi)。

（三十一）對民辦普通高等教育、中高等職業(yè)技術(shù)教育給予生均經(jīng)費(fèi)相應(yīng)比例補(bǔ)助。

七、降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

（三十二）全面落實(shí)西部大開發(fā)15%企業(yè)所得稅率和三峽庫區(qū)、民族地區(qū)、兩江新區(qū)、開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策。少數(shù)民族區(qū)縣的民營企業(yè)，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，可減征或免征企業(yè)所得稅地方分享部分，并可疊加執(zhí)行西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策。

（三十三）2015年年底前，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計算，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（三十四）微型企業(yè)、個體工商戶和其他個人營業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)上調(diào)到月營業(yè)額20000元，按次納稅的起征點(diǎn)上調(diào)到每次（日）營業(yè)額500元。

（三十五）各類企業(yè)實(shí)際融資成本、固定資產(chǎn)折舊、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)及用于社會公益事業(yè)捐款等，準(zhǔn)予稅前扣除。（三十六）資產(chǎn)重組過程中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。

（三十七）努力爭取國家批準(zhǔn)試點(diǎn)，對交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)征收的營業(yè)稅改征增值稅。

（三十八）對上一年未拖欠農(nóng)民工工資的建筑施工民營企業(yè)，保障金降低50%收取，連續(xù)兩年未拖欠的再降低10%收取，連續(xù)三年未拖欠的免交。

（三十九）取消行政事業(yè)性收費(fèi)15項。開展經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)清理，適時再取消一批，對收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有幅度的按低限收費(fèi)，嚴(yán)禁提高標(biāo)準(zhǔn)或變相提高標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)。全市各級財政部門應(yīng)統(tǒng)籌安排同級相關(guān)部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，保證其正常履行職責(zé)。

八、改善發(fā)展環(huán)境

（四十）各區(qū)縣（自治縣）人民政府、市政府各部門要將民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展納入各類規(guī)劃，及時公布發(fā)展規(guī)劃、投資政策、產(chǎn)業(yè)布局、財政稅收、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等信息，引導(dǎo)民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。制定和修訂有關(guān)法規(guī)、規(guī)章、重大政策要征求民營企業(yè)意見，充分考慮其合理訴求。

（四十一）健全投訴機(jī)制，設(shè)立服務(wù)投訴電話。除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，5個工作日內(nèi)回復(fù)投訴事項處理情況。健全查訪機(jī)制，嚴(yán)查服務(wù)機(jī)關(guān)“門難進(jìn)、臉難看、事難辦”和“吃拿卡要”等問題。健全追責(zé)機(jī)制，對故意刁難、妨礙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴(yán)重影響的單位和個人依法依規(guī)處理。

（四十二）加強(qiáng)立法保護(hù)，建立促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長效機(jī)制。切實(shí)維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，未經(jīng)法定程序，不得查封、扣留、凍結(jié)企業(yè)財產(chǎn)和資金。為個體商戶創(chuàng)造良好經(jīng)營環(huán)境，規(guī)劃和設(shè)立經(jīng)營場地，引導(dǎo)依法、合規(guī)、有序經(jīng)營。民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守法律，依法經(jīng)營。

（四十三）土地出讓，水、電、氣、煤、油、運(yùn)等要素供給，人才引進(jìn)與管理等，對各類所有制企業(yè)一視同仁。

（四十四）進(jìn)一步清理和減少行政審批事項，除國家規(guī)定必須由市級審批核準(zhǔn)的事項外，一律下放區(qū)縣（自治縣）管理，提高行政審批效率，優(yōu)化審批服務(wù)，加大監(jiān)督力度。對招商引資和企業(yè)發(fā)展中的重大事項一事一議、特事特辦。

（四十五）各區(qū)縣（自治縣）人民政府、市政府各部門特別是領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)一步解放思想、轉(zhuǎn)變觀念，滿腔熱情支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展。要大力宣傳發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)的方針政策，全面、客觀報道民營經(jīng)濟(jì)的積極作用，表彰優(yōu)秀民營企業(yè)和民營企業(yè)家；要大力倡導(dǎo)尊重創(chuàng)業(yè)、尊重勞動的風(fēng)尚，營造公平公正的市場環(huán)境；要大力發(fā)揮民營經(jīng)濟(jì)推動科學(xué)發(fā)展的積極作用，確保一切合法經(jīng)營并為重慶作出貢獻(xiàn)的企業(yè)家在社會上有地位、政治上有榮譽(yù)、經(jīng)濟(jì)上有實(shí)惠。

二0一二年六月六日  

重慶市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步明確鼓勵和支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展財稅政策的意見

 渝辦發(fā)〔2012〕182號 

為落實(shí)好《重慶市人民政府關(guān)于大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)的意見》（渝府發(fā)〔2012〕62號），充分發(fā)揮財稅職能作用，鼓勵百姓創(chuàng)業(yè)興業(yè)，支持民營經(jīng)濟(jì)做大做強(qiáng)，推動我市統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、富民興渝進(jìn)程，遵循公平待遇、同等支持、注重實(shí)效原則，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)就有關(guān)財稅政策提出如下意見：

一、扶持創(chuàng)辦民營企業(yè)的政策

（一）市政府設(shè)立每年20億元規(guī)模的支持非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金，重點(diǎn)用于技術(shù)改造、先進(jìn)設(shè)備引進(jìn)、上市企業(yè)重組扶持、中小企業(yè)有市場有回款有效益產(chǎn)品生產(chǎn)所需流動資金貸款貼息、鼓勵類產(chǎn)業(yè)投資貸款貼息、自主創(chuàng)新平臺建設(shè)補(bǔ)助、重大科技成果產(chǎn)業(yè)化項目資金補(bǔ)助、“走出去”獎勵、新創(chuàng)辦小微企業(yè)租用經(jīng)營場地租金補(bǔ)貼及其他政府鼓勵事項。各級政府性資金對各類投資主體同等對待。

（二）政府采購產(chǎn)品、服務(wù)和工程，對各類所有制企業(yè)同等對待。面向小微企業(yè)的采購項目不低于年度預(yù)算總額18%，采購評審中對小微企業(yè)產(chǎn)品可給予6%—10%的價格扣除。

（三）對“十二五”期間新辦的國家鼓勵類民營企業(yè)，自工商注冊登記之日起，按繳納企業(yè)所得稅、增值稅和營業(yè)稅地方留成部分給予2年財政補(bǔ)貼。

（四）新辦民營企業(yè)，凡屬小型微型企業(yè)的，在2015年以前免征管理類、登記類和證照類行政事業(yè)性收費(fèi)。

（五）涉及市政府認(rèn)定的工業(yè)園區(qū)和筆記本電腦產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)性用房（含車間和倉儲用房）免征城市建設(shè)配套費(fèi)。

（六）符合西部大開發(fā)稅收政策條件的民營企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

（七）民營企業(yè)從事港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、電力、水利等國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

（八）民營企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，按規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。從2012年1月1日起，從事蔬菜批發(fā)、零售的民營企業(yè)銷售的蔬菜免征增值稅。

（九）積極爭取營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，為從事第三產(chǎn)業(yè)尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的民營企業(yè)減輕稅負(fù)。

二、支持民營企業(yè)融資的政策

（十）緩解民營企業(yè)融資難問題，鼓勵擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行擴(kuò)大對民營企業(yè)的融資貸款規(guī)模，對民營企業(yè)符合相關(guān)規(guī)定的融資給予貼息及擔(dān)保費(fèi)補(bǔ)助。

（十一）支持民營企業(yè)上市，按其繳納的稅收給予適當(dāng)補(bǔ)貼。對進(jìn)入重慶股份轉(zhuǎn)讓中心掛牌、進(jìn)入“新三板”掛牌以及在境內(nèi)外交易所成功上市的企業(yè)給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

（十二）支持民營企業(yè)“走出去”，對其前期費(fèi)用給予補(bǔ)貼，對外投資按境外投資流量給予支持，對重大海外并購項目適當(dāng)貼息，對海外資源回運(yùn)給予運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼，對境外參展、市場開拓等給予相應(yīng)資助。

（十三）民營企業(yè)“走出去”，其來源于境外的應(yīng)稅所得以及從其直接或者間接控制的境外企業(yè)分得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，已在境外繳納的所得稅稅額，可按稅法的規(guī)定從其應(yīng)納稅額中抵免。

（十四）對為中小企業(yè)籌資而建立的納入全國試點(diǎn)范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)按地市級以上人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的信用擔(dān)?；蛟贀?dān)保業(yè)務(wù)收入（不包括信用評級、咨詢、培訓(xùn)等收入），自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

（十五）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年）的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（十六）對民營企業(yè)通過公益性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心用于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的捐贈，企業(yè)在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，個人在申報個人所得稅應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除。

（十七）民營企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人的行為，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅；涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

（十八）對民營企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動舉借資金所發(fā)生的不違反國家法律法規(guī)規(guī)定的利息支出及相關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除。

三、鼓勵民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政策

（十九）民營企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

（二十）民營企業(yè)中的增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。對國家批準(zhǔn)的集成電路重大項目民營企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。

（二十一）對民營企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。對民營企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個納稅年度內(nèi)不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

（二十二）民營企業(yè)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

（二十三）民營企業(yè)購買并實(shí)際使用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額的10%可從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

（二十四）經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的民營企業(yè)，減按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。

（二十五）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)，銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。所退還的稅款，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

四、鼓勵民營企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的政策

（二十六）對民營企業(yè)銷售自產(chǎn)的特定資源綜合利用產(chǎn)品或者提供特定資源綜合利用勞務(wù)，符合相關(guān)條件的，可享受免征增值稅或者增值稅即征即退政策。

（二十七）民營企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制、非禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

（二十八）民營企業(yè)從事國家規(guī)定的符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能技術(shù)改造等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

（二十九）對從事動漫的民營企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)（除廣告業(yè)、娛樂業(yè)外）的，暫減按3%的稅率征收營業(yè)稅。自2011年1月1日至2012年12月31日，對屬于增值稅一般納稅人的民營動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。出口動漫軟件免征增值稅。經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

五、減輕民營企業(yè)納稅困難的政策

（三十）2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（三十一）營業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)調(diào)整為月營業(yè)額20000元；按次納稅的，起征點(diǎn)定為每次（日）營業(yè)額500元（營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于微型企業(yè)、個體工商戶和其他個人）。

（三十二）民營企業(yè)增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

（三十三）自2012年1月1日起至2014年12月31日止，對符合條件的物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（三十四）民營企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有困難的，經(jīng)審批后可給予一定的減免。

（三十五）少數(shù)民族自治地區(qū)的民營企業(yè)，由所在區(qū)縣（自治縣）政府報經(jīng)市政府批準(zhǔn)，減征或者免征企業(yè)所得稅地方分享部分政策與西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率政策可疊加執(zhí)行。

六、鼓勵民營企業(yè)用工的政策

（三十六）對安置殘疾人符合條件的民營企業(yè)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人數(shù)，限額（最高不超過每人每年3.5萬元）即征即退增值稅或減征營業(yè)稅。企業(yè)支付給殘疾人的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計扣除。

（三十七）對符合條件的商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以每人每年4800元定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（三十八）對為安置退役士兵而新辦的服務(wù)型企業(yè)（除桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）、商業(yè)零售微型企業(yè)，當(dāng)年新安置退役士兵人數(shù)達(dá)到企業(yè)在職職工總數(shù)30%以上并與其簽訂1年以上（含1年）期限勞動合同的，經(jīng)所在區(qū)縣（自治縣）民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

                        二○一二年六月五日