行政單位預算報表

分類

(1)行政單位收支預算總表。

該表總括反映行政單位年度財務收支計劃情況，既反映收人各欄目數(shù)額，又反映收入各項目用于各項支出的具體情況。

(2)行政單位支出預算明細表。

該表反映預算年度支出的明細項目情況，分經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出三大類。專項支出可根據(jù)管理需要填列具體項目，自籌基本建設支出只填列合計數(shù)。

(3)行政單位其他收入預算明細表。

該表反映預算年度其他收入明細項目，可由主管部門或行政單位根據(jù)收入的性質和特點，按預算科目分項填列。

(4)行政單位經(jīng)常性支出預算計算表。

該表反映行政單位經(jīng)常性支出預算的計算依據(jù)。

(5)行政單位預算基本數(shù)字表。

該表反映行政單位預算的基本數(shù)字及補充資料。

(6)預算外資金收支計劃表和預算外資金收入項目明細表。

“預算外資金支出”反映行政單位根據(jù)單位可用的預算外資金收入數(shù)安排支出的數(shù)額，要求按管理需要列示“目”級重點支出項目?！邦A算外資金收入”中繳入財政專戶和經(jīng)核準由單位留用的，均要全額填列。

主管部門向行政單位布置時，可根據(jù)管理需要增添內(nèi)容，但向財政部門匯總報送行政單位預算時必須使用下列預算報表格式。2100433B

區(qū)別

1.內(nèi)涵不同:行政單位是國家機關，而事業(yè)單位是實施政府某項公益服務的部門，是社會服務組織。

2.擔負的職責不同:行政單位是負責對國家各項行政事務進行組織、管理和指揮；而事業(yè)單位是為了社會的公益目的從事教育、文化、衛(wèi)生、科技等活動。

3.編制和工資待遇的來源不同:行政單位使用行政編制、由國家行政經(jīng)費負擔。事業(yè)單位使用事業(yè)編制，由國家事業(yè)經(jīng)費負擔。事業(yè)單位有全額撥款的，有部分撥款的，還有事業(yè)單位企業(yè)化管理的。行政單位人員的工資按《公務員法》由國家負擔，而事業(yè)單位則根據(jù)不同的管理模式實行不同的待遇。

行政單位或事業(yè)單位根據(jù)工作性質，也有具有行政事業(yè)編制的非公務員的人就職，一般是從事后勤保障的工勤人員，他們的待遇除職權不同外，收入和公務員完全一致。2100433B

行政單位預算收入預算

行政單位收入預算指預算年度取得的各項收入以及用于各項支出的情況，包括財政預算撥款收入、預算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容。行政單位在編制預算時，應按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應列入預算的各項收入全部列入預算，不得遺漏，但沒有收入數(shù)額的項目可以空置。

1)財政預算撥款收入。

財政預算撥款收入反映財政撥給行政單位的經(jīng)費數(shù)額及用途，撥人的專項經(jīng)費要在財政預算撥款收入項下單列反映;根據(jù)機構編制主管部門核定的單位編制和財政部門核定的定額，結合行政工作任務需要和財力可能，逐項計算編列。

2)預算外資金收入。

預算外資金收入是指財政部門按規(guī)定從財政專戶核撥給行政單位的預算外資金收入和財政部門核準由單位留用的預算外資金收入的合計數(shù)，反映本預算年度可由單位支配使用的預算外資金收入金額數(shù)，是“可用預算外資金收入”。一般根據(jù)預計繳入財政專戶數(shù)和按規(guī)定留用不繳財政專戶的預算外資金數(shù)額確定。按規(guī)定應上繳財政預算的罰沒款和行政性收費(包括基金)，應及時足額上繳，不得列入單位收入預算，用于各項支出。按規(guī)定暫未納入財政預算管理的行政陛收費等預算外資金，應按規(guī)定進行處理，除經(jīng)批準由單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳人財政專戶的預算外資金不能作為單位收入直接列入收入預算，但可用預算外資金收人應作為單位收入列人收入預算。

3)其他收入。

其他收入反映非獨立核算后勤機構取得的各項收入以及其他服務性收入等，包括固定資產(chǎn)有償轉讓收入、出租出借收入、報損殘值變價收入、利息收入、非獨立核算單位的刊物發(fā)行收入、服務收人等。其他收入應列入單位收入預算，用于本單位的支出。其他收入按“節(jié)”級科目分項填列。有收費標準的項目，應當按照標準計算編列;沒有收費標準的項目，則要根據(jù)上年執(zhí)行情況，結合預算年度相關因素編列。行政單位編制預算時，應按規(guī)定合理劃分不同類型收入，將應列預算的各項收入全部列入，不得遺漏，非獨立核算后勤機構取得的各項收入以及其他服務性收入等其他收入也應列入單位收入預算。將除財政預算撥款收入以外的可用預算外資金收入和其他收入，連同財政預算撥款收入一起納入單位收入預算，并不意味著國家鼓勵行政單位組織創(chuàng)收，也不改變財政預算撥款是行政單位資金來源主渠道的資金供給方式。

行政單位預算支出預算

行政單位支出預算包括經(jīng)常性支出(含預算外資金支出)、專項支出(含預算外資金支出)和自籌基本建設支出等項內(nèi)容。支出預算要在合理分類的基礎上根據(jù)要求分別編列。

1)經(jīng)常性支出。

這是維持單位日?；具\轉所需要的支出，編制時應按其用途列入相應的預算科目。其中，人員經(jīng)費支出項目應按編制人數(shù)和規(guī)定標準計算編列;公用經(jīng)費支出項目應按支出定額計算，沒有支出定額的，應按上年實際支出數(shù)，并考慮本年度增減變化因素編列。

2)專項支出。

專項支出主要包括大型設備購置費、大型修繕費、大型會議費和專項業(yè)務費，可按照支出用途分別編列到有關項目，或按專項工作任務分項編列，并參考有關開支水平和定額標準編列。專項支出應當有詳細的說明。

3)自籌基本建設支出。

自籌基本建設支出是行政單位經(jīng)批準用財政預算撥款收入以外的資金安排自籌基本建設時發(fā)生的支出。自籌資金安排基本建設應先落實資金來源，并按審批權限，報經(jīng)有關部門列入基本建設計劃，按照有關部門批準的投資規(guī)模和單位籌資能力計算編列。自籌基本建設支出應嚴格控制，在保證正常工作支出需要和預算收支平衡的基礎上統(tǒng)籌安排，報主管部門和財政部門核批。經(jīng)審核批準的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理，并在年度預算中單獨反映。行政單位對預算收支各部分計算的結果進行綜合后，就形成了行政單位預算。行政單位預算的編制要堅持收支平衡的原則，并按統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出。財政預算撥款收入應根據(jù)管理要求用于經(jīng)常性支出和專項支出，尤其要優(yōu)先安排用于保證人員基本工資和開展公務活動必不可少的開支，在此前提下，統(tǒng)籌安排其他各項支出。用于職工待遇方面的支出，必須符合國家規(guī)定的范圍和標準。

行政單位預算是財政總預算的基礎，它是黨和國家方針政策和社會發(fā)展戰(zhàn)略在行政單位預算中的體現(xiàn)，是單位行政正常開展業(yè)務活動的重要經(jīng)濟保證。因此，為保證預算編制的質量，在編制預算中，要遵循下列原則：

行政單位預算合法性原則

預算編制要符合《預算法》和國家其他相關法律法規(guī)，要體現(xiàn)黨和國家的重大方針政策，要在法定的職權范圍內(nèi)編制。一要做到收入合法，特別是行政單位的預算外資金收入和其他收人，要按照國家規(guī)定的收費項目和標準收費。二要做到支出合法，支出安排要符合國家法律、法規(guī)、規(guī)章和有關開支標準，遵守現(xiàn)行的財務制度。在支出測算中，要結合本單位所承擔的職責任務和發(fā)展規(guī)劃，與國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃相一致，與經(jīng)濟增長速度相配合，要體現(xiàn)勤儉節(jié)約精神。三要做到對依法批準具有法律效力的預算，必須認真執(zhí)行。

行政單位預算完整性原則

行政單位預算是反映單位的經(jīng)濟活動全貌的年度財務計劃，因此，在編制預算時，要遵循完整性原則。一要把所有的收入與支出全部納入預算管理，編制綜合預算;二要嚴格按照財政部門統(tǒng)一布置的預算報表格式和口徑填報項目、計算數(shù)據(jù)、報送程序編報;三要編寫文字說明，主要對行政單位預算的編制范圍、特殊收入、支出項目的依據(jù)和測算方法，重大不確定性事項的提示等作出說明，全面反映單位的預算情況，為財政總預算的編制提供完整、可靠的數(shù)據(jù)和資料。

行政單位預算真實性原則

行政單位預算收支的數(shù)據(jù)測算必須遵循真實性原則。特別在支出數(shù)據(jù)的測算上，必須按照規(guī)定時點的實際人員、車輛等基本數(shù)據(jù)和必須開展的項目為依據(jù)，按規(guī)定的定額標準和市場價格測算，不得打埋伏、造假人頭和虛設項目，編制虛假支出預算，騙取財政資金。

行政單位預算穩(wěn)妥性原則

行政單位預算作為政府預算的組成部分，編制時應以社會經(jīng)濟發(fā)展和本單位的職能需要為依據(jù)，制訂積極、合理的預算收支指標，盡可能地使預算確定的目標穩(wěn)妥可靠，符合客觀實際。一是收入預算要打實，并留有余地，對沒有把握的收入不能列入預算。二是支出預算要打足，首先要保證人員經(jīng)費、離退休經(jīng)費、日常辦公經(jīng)費等基本經(jīng)費的足額;其次，視財力情況，分輕重緩急合理安排項目支出，做到量力而行，統(tǒng)籌安排，積極穩(wěn)妥。

行政單位預算合作性原則

行政單位預算的編制，涉及行政單位內(nèi)部有經(jīng)濟業(yè)務關系的各個部門、各種業(yè)務。這就需要單位領導、部門負責人、預算編制人員的緊密配合，共同完成預算的編制工作，特別是我國推行預算改革的零基預算編制方法，沒有部門負責人等參與，預算編制人員是無法編制出切實可行的年度預算的。

行政單位預算績效性原則

行政單位在編制預算時，特別對項目預算的編制要遵循績效性原則。在編制預算時，要對項目的投資作可行性評估，根據(jù)成本一效益的考核標準，衡量項目的可行性，決定方案取舍，發(fā)揮預算資金支出效益的最大化作用，避免浪費或損失的發(fā)生。