“營改增”新政解讀與稅務(wù)處理——建筑與房地產(chǎn)業(yè)

目　錄

第一篇　“營改增”新政解讀……………………………………… 001

第一章　納稅人和扣繳義務(wù)人……………………………………… 002

第二章　征稅范圍…………………………………………………… 016

第三章　稅率和征收率……………………………………………… 028

第四章　應(yīng)納稅額的計(jì)算…………………………………………… 033

第五章　納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)……………… 078

第六章　稅收減免的處理…………………………………………… 085

第七章　征收管理…………………………………………………… 089

第二篇　建筑業(yè)“營改增”………………………………………… 093

第八章　建筑業(yè)稅制分析…………………………………………… 094

一、納稅人與扣繳義務(wù)人………………………………… 095

二、應(yīng)稅服務(wù)范圍………………………………………… 096

三、稅率和征收率………………………………………… 098

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算……………………………………… 099

五、征收管理……………………………………………… 104

六、稅收優(yōu)惠……………………………………………… 108

第九章　建筑業(yè)納稅案例評(píng)析……………………………………… 110

一、納稅人的選擇………………………………………… 110

二、一般納稅人的納稅處理……………………………… 111

第十章　建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示　…………………………………… 116

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)……………………………………………… 116

二、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略………………………………………… 122

第十一章　建筑業(yè)稅收籌劃點(diǎn)睛　………………………………… 127

一、納稅人身份的稅收籌劃……………………………… 127

二、供應(yīng)商選擇的稅收籌劃……………………………… 130

三、固定資產(chǎn)購置的稅收籌劃…………………………… 131

四、合理簽訂總承包合同的稅收籌劃…………………… 133

五、勞務(wù)派遣的稅收籌劃………………………………… 136

六、“甲供材”的稅收籌劃… …………………………… 139

第三篇　房地產(chǎn)業(yè)“營改增”案例評(píng)析………………………… 145

第十二章　房地產(chǎn)業(yè)稅制分析……………………………………… 146

一、納稅人與扣繳義務(wù)人………………………………… 146

二、征稅范圍……………………………………………… 147

三、稅率和征收率………………………………………… 148

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算……………………………………… 149

五、征收管理……………………………………………… 164

六、稅收優(yōu)惠……………………………………………… 171

第十三章　房地產(chǎn)業(yè)納稅案例解析………………………………… 175

一、納稅人的選擇………………………………………… 175

二、一般納稅人的納稅處理……………………………… 177

三、小規(guī)模納稅人的納稅處理…………………………… 181

第十四章　房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示………………………………… 183

一、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析………………… 183

二、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議…………… 185

第十五章　房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃點(diǎn)睛………………………………… 189

一、房地產(chǎn)企業(yè)納稅人身份的選擇……………………… 189

二、對(duì)供應(yīng)商的選擇……………………………………… 190

三、稅率籌劃……………………………………………… 193

四、利用稅收政策的籌劃………………………………… 197

五、業(yè)務(wù)類型的籌劃……………………………………… 207

六、匯總納稅的籌劃……………………………………… 213

建筑、房地產(chǎn)業(yè)“營改增”特殊問題解答……………………… 215

附　錄… ……………………………………………………………… 257

附　件… ……………………………………………………………… 262

增值稅稅率及征收率明細(xì)表… …………………………………… 281

后　記… ……………………………………………………………… 2452100433B

“營改增”在中國全面推開，金融與保險(xiǎn)業(yè)，建筑與房地產(chǎn)業(yè)，生活與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運(yùn)輸、郵政電信業(yè)，以及無形資產(chǎn)與跨境稅收領(lǐng)域等都受到嚴(yán)重沖擊，一個(gè)嶄新的增值稅時(shí)代的帷幕已經(jīng)拉開。如何深度解讀“營改增”新政，如何進(jìn)一步適應(yīng)增值稅制度，是擺在企業(yè)面前一件亟須解決的大事。本書以建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營改增”的新政解讀為切入點(diǎn)，全面分析“營改增”的影響及政策含義，對(duì)建筑與房地產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)進(jìn)行深入剖析，闡釋建筑與房地產(chǎn)業(yè)的“營改增”難題及其解決方案，并對(duì)后“營改增”時(shí)代的稅收籌劃進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。

“營改增”在中國全面推開，金融與保險(xiǎn)業(yè)，建筑與房地產(chǎn)業(yè)，服務(wù)業(yè)，交通運(yùn)輸、郵政電信業(yè)，以及無形資產(chǎn)與跨境稅收領(lǐng)域等都受到嚴(yán)重沖擊，一個(gè)嶄新的增值稅時(shí)代的帷幕已經(jīng)拉開。如何深度解讀“營改增”新政，如何進(jìn)一步適應(yīng)增值稅制度，是擺在企業(yè)面前一件亟須解決的大事。

本書以生活與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”的新政解讀為切入點(diǎn)，全面分析“營改增”的影響及政策含義，對(duì)生活與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)進(jìn)行深入剖析，闡釋生活與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的“營改增”難題及其解決方案，并對(duì)后“營改增”時(shí)代的稅收籌劃進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。

第一篇　“營改增”新政解讀……………………………………… 001

第一章　納稅人和扣繳義務(wù)人……………………………………… 002

第二章　征稅范圍…………………………………………………… 016

第三章　稅率和征收率……………………………………………… 028

第四章　應(yīng)納稅額的計(jì)算…………………………………………… 033

第五章　納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)……………… 078

第六章　稅收減免的處理…………………………………………… 085

第七章　征收管理…………………………………………………… 089

第二篇　“營改增”行業(yè)案例評(píng)析………………………………… 093

第八章"para" label-module="para">

第一節(jié)"para" label-module="para">

一、納稅人與扣繳義務(wù)人………………………………… 096

二、應(yīng)稅服務(wù)范圍………………………………………… 097

三、稅率和征收率………………………………………… 107

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算……………………………………… 109

五、征收管理……………………………………………… 115

六、稅收優(yōu)惠……………………………………………… 118

第二節(jié)"para" label-module="para">

一、納稅人的選擇………………………………………… 121

二、扣繳義務(wù)人的納稅處理……………………………… 123

三、一般納稅人的納稅處理……………………………… 124

四、小規(guī)模納稅人的納稅處理…………………………… 133

五、個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的納稅處理………………………… 138

六、對(duì)適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為的納稅處理………… 140

第三節(jié)"para" label-module="para">

一、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在“營改增”的過程中出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)… … 144

二、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議………… 145

第九章"para" label-module="para">

第一節(jié)"para" label-module="para">

一、納稅人與扣繳義務(wù)人………………………………… 148

二、應(yīng)稅服務(wù)范圍………………………………………… 148

三、稅率和征收率………………………………………… 150

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算……………………………………… 152

五、征收管理……………………………………………… 159

六、稅收優(yōu)惠……………………………………………… 161

第二節(jié)"para" label-module="para">

一、納稅人的身份認(rèn)定…………………………………… 172

二、一般納稅人納稅案例………………………………… 172

三、小規(guī)模納稅人納稅案例……………………………… 174

第三節(jié)"para" label-module="para">

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)……………………………………………… 178

二、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議………………………………………… 182

第三篇　稅收籌劃點(diǎn)睛…………………………………………… 189

第十章"para" label-module="para">

第一節(jié)"para" label-module="para">

一、策劃原理與技巧……………………………………… 190

二、案例分析……………………………………………… 191

第二節(jié)"para" label-module="para">

一、分別核算銷售額……………………………………… 196

二、利用稅率差異籌劃…………………………………… 198

第三節(jié)"para" label-module="para">

第四節(jié)"para" label-module="para">

第五節(jié)"para" label-module="para">

第十一章"para" label-module="para">

第一節(jié)"para" label-module="para">

一、一般納稅人…………………………………………… 214

二、小規(guī)模納稅人………………………………………… 216

三、稅負(fù)臨界點(diǎn)分析……………………………………… 216

第二節(jié)"para" label-module="para">

第三節(jié)"_blank" href="/item/供應(yīng)商選擇/12752480" data-lemmaid="12752480">供應(yīng)商選擇的稅收籌劃………………………… 225

第四節(jié)"para" label-module="para">

第五節(jié)"para" label-module="para">

服務(wù)業(yè)“營改增”特殊疑難問題解答… ………………………… 233

增值稅稅率及征收率明細(xì)表… …………………………………… 249

后　記… ……………………………………………………………… 333 2100433B