營業(yè)稅改征增值稅指南

上篇營改增實務(wù)

第一章營改增改革的背景和基本思路

第一節(jié)增值稅的起源和發(fā)展

一、增值稅的起源

二、增值稅的特點和種類

三、增值稅的發(fā)展

第二節(jié)我國增值稅和營業(yè)稅制度沿革

一、增值稅制度沿革

二、營業(yè)稅制度沿革

三、營改增改革

第三節(jié)現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅制度簡介

一、中國現(xiàn)行稅制體系

二、增值稅

三、營業(yè)稅

四、現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅制度存在的主要問題

第四節(jié)實施營改增改革的必要性及基本思路

一、改革的必要性

二、改革的重要意義

三、改革的基本思路

第二章 交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增政策解讀

第一節(jié)營改增稅收政策簡介

一、營改增稅收政策變化歷程

二、營改增試點方案簡介

三、財稅37號文件簡介

四、財稅84號文件簡介

五、財稅9號文件簡介

第二節(jié)營改增稅收政策文件解讀

一、關(guān)于《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施

辦法》的解讀

二、關(guān)于《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》的解讀

三、關(guān)于《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》的解讀

四、關(guān)于《應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策規(guī)定》的解讀

五、關(guān)于《總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》的解讀

第三節(jié)營改增征管辦法簡介

一、營改增的發(fā)票管理

二、營改增的納稅申報

第四節(jié)營改增預(yù)算和會計制度簡介

一、營改增的預(yù)算管理

二、營改增的會計制度管理

第五節(jié)營改增地方財政過渡性扶持政策簡介

第三章營改增試點的進展及初步成效

第一節(jié)營改增大事記

一、大事記

二、重要會議新聞報道

第二節(jié)交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點總體效果

一、試點工作進展順利

二、改革試點成效顯著

三、試點積累的有益經(jīng)驗

第三節(jié)試點地區(qū)案例介紹

一、上海市

二、北京市

三、江蘇省

四、安徽省

五、廣東省

第四節(jié)試點企業(yè)案例介紹

一、各地典型案例

二、媒體報道案例

附件1專家評論文章

附件2媒體報道選編

第四章營改增問答

第一節(jié)營改增試點背景情況問答

第二節(jié)全國交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點政策問答

第三節(jié)營改增試點其他政策問答

中篇營改增制度選編

第五章營業(yè)稅、增值稅暫行條例及實施細則

中華人民共和國增值稅暫行條例

（1993年12月13日中華人民共和國國務(wù)院令第134號發(fā)布

2008年11月10日中華人民共和國國務(wù)院令第538號修訂）

中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例

（1993年12月13日中華人民共和國國務(wù)院令第136號發(fā)布

2008年11月10日中華人民共和國國務(wù)院令第540號修訂）

中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

（1993年12月25日財政部（93）財法字第38號發(fā)布

2008年12月18日財政部 國家稅務(wù)總局令第50號修訂

2011年10月28日財政部 國家稅務(wù)總局令第65號修訂）

中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則

（1993年12月25日財政部（93）財法字第40號發(fā)布

2008年12月18日財政部 國家稅務(wù)總局令第52號修訂

2011年1O月28日財政部 國家稅務(wù)總局令第65號修訂）

第六章蕾改增試點方案

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知

（2011年11月16目 財稅110號）

第七章財政部國家稅務(wù)總局發(fā)布的改革試點稅收政策文件

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

（2011年11月16日 財稅111號）

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知

（2011年12月29日 財稅131號）

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國東方航空公司執(zhí)行總機構(gòu)試點

納稅人增值稅計算繳納暫行辦法的通知

（2011年12月30日 財稅132號）

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅

改征增值稅試點若干稅收政策的通知

（2011年12月29日 財稅133號）

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅

改征增值稅試點若干稅收政策的補充通知

（2012年6月29目 財稅53號）

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)

和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

（2012年7月31日 財稅71號）

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《總分支機構(gòu)試點納稅人

增值稅計算繳納暫行辦法》的通知

（2012年12月31日 財稅84號）

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅

試點應(yīng)稅服務(wù)范圍等若干稅收政策的補充通知

（2012年12月4日 財稅86號）

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分航空公司執(zhí)行總分機構(gòu)試點納稅人

增值稅計算繳納暫行辦法的通知

（2013年1月14日 財稅9號）

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知

（2013年5月24日 財稅37號）

第八章財政部國家稅務(wù)總局 中國人民銀行發(fā)布的改革試點預(yù)算管理文件

財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于上海市開展營業(yè)稅改征增值稅

試點有關(guān)預(yù)算管理問題的通知

（2011年11月28日 財預(yù)538號）

財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)適用

增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅有關(guān)預(yù)算管理問題的通知

（2012年5月15日財預(yù)65號）

財政部 中國人民銀行 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點

有關(guān)預(yù)算管理問題的通知

（2012年8月17日財預(yù)367號）

財政部關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間服務(wù)貿(mào)易出口退稅有關(guān)問題的通知

（2012年8月30日財預(yù)372號）

財政部 中國人民銀行 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點

有關(guān)預(yù)算管理的問題的通知

（2013年6月28目 財預(yù)275號）

第九章國家稅務(wù)總局發(fā)布的改革試點稅收征管文件

國家稅務(wù)總局關(guān)于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅

一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告

（2011年12月2日 國家稅務(wù)總局公告2011年第65號）

……

第十章財政部發(fā)布的改革試點會計處理文件

第十一章財政部國家稅務(wù)總局發(fā)布的改革試點文化建設(shè)費征收文件

第十二章地方性文件選編

下篇增值稅國際經(jīng)驗

第十三章OECD關(guān)于增值稅的經(jīng)驗與問題的報告

第十四章主要國家增值稅制度簡介

第十五章部分代表性國家和地區(qū)增值稅制度比較

附錄OECD國際增值稅/商品與服務(wù)稅指引2100433B

《營業(yè)稅改征增值稅指南》由中國財政經(jīng)濟出版社出版。

《營業(yè)稅改征增值稅實務(wù)操作指南》由廣東經(jīng)濟出版社出版。

第1章 營業(yè)稅改征增值稅方案概述

1.1 指導(dǎo)思想和基本原則

1.2 改革試點的主要內(nèi)容

第2章 《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅實施辦法》操作指南

2.1 納稅人和扣繳義務(wù)人解讀

2.2 應(yīng)稅服務(wù)解讀

2.3 稅率和征收率解讀

2.4 應(yīng)納稅額的計算解讀

2.5 納稅、扣繳義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點解讀

2.6 稅收減免解讀

2.7 稅收管理解讀

2.8 附則解讀

第3章 《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)事項》操作指南

3.1 試點納稅人有關(guān)政策規(guī)定解讀

3.2 扣繳義務(wù)人有關(guān)政策規(guī)定解讀

3.3 原增值稅納稅人有關(guān)政策解讀

3.4 國稅機關(guān)需要完成的基礎(chǔ)準備工作解讀

第4章 《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅過渡政策》操作指南

4.1 免征增值稅項目解讀

4.2 即征即退增值稅項目解讀

4.3 差額營業(yè)稅特別規(guī)定項目解讀

第5章 營業(yè)稅改征增值稅試點發(fā)票管理實務(wù)

5.1 關(guān)于試點地區(qū)發(fā)票使用的問題

5.2 稅控系統(tǒng)使用的有關(guān)問題

5.3 貨運專用發(fā)票開具的有關(guān)問題

5.4 貨運專用發(fā)票管理的有關(guān)問題

第6章 營業(yè)稅改征增值稅試點后的增值稅納稅申報

6.1 一般納稅人增值稅納稅申報

6.2 小規(guī)模納稅人納稅申報

第7章 普通會計處理實務(wù)

7.1 普通一般納稅人會計處理實務(wù)

7.2 普通小規(guī)模納稅人會計處理實務(wù)

第8章 特定行業(yè)與特殊事項會計處理實務(wù)

8.1 一般納稅人差額征稅會計處理實務(wù)

8.2 差額征稅小規(guī)模納稅人會計處理實務(wù)

8.3 取得過渡性財政扶持資金會計處理實務(wù)

8.4 銷售已使用過資產(chǎn)會計處理實務(wù)

8.5 應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅會計處理實務(wù)

附錄

增值稅納稅申報表

固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代

服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知2100433B

第1章 營業(yè)稅改征增值稅概述

1.1 增值稅概述

1.2 營業(yè)稅概述

1.3 營業(yè)稅改征增值稅概述

第2章 營業(yè)稅改征增值稅實施辦法詮釋

2.1 納稅人和扣繳義務(wù)人

2.2 應(yīng)稅服務(wù)范圍

2.3 稅率和征收率

2.4 應(yīng)納稅額的計算

2.5 納稅、扣繳義務(wù)發(fā)生時間和地點

2.6 稅收減免

2.7 稅收管理

2.8 附則解讀

第3章 一般會計處理實務(wù)

3.1 一般納稅人會計處理實務(wù)

3.2 小規(guī)模納稅人會計處理實務(wù)

第4章 差額征稅會計處理實務(wù)

4.1 一般納稅人差額征稅會計處理實務(wù)

4.2 差額征稅小規(guī)模納稅人會計處理實務(wù)

第5章 特殊事項會計處理實務(wù)

5.1 取得過渡性財政扶持資金的會計處理實務(wù)

5.2 銷售已使用過資產(chǎn)的會計處理實務(wù)

第6章 營改增試點后的增值稅納稅申報

6.1 一般納稅人增值稅納稅申報

6.2 小規(guī)模納稅人納稅申報

第7章 零稅率應(yīng)稅服務(wù)

7.1 零稅率應(yīng)稅服務(wù)概述

7.2 零稅率應(yīng)稅服務(wù)申報

7.3 零稅率應(yīng)稅服務(wù)會計處理

附錄

附錄1 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知

附錄2 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

附錄3 關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的通知

附錄4 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的補充通知

附錄5 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知2100433B