注冊稅務師考試輕松過關1·應試指導及全真模擬測試：稅法2

第一部分命題規(guī)律總結及趨勢預測

命題規(guī)律總結及趨勢預測

一、稅法（Ⅱ）考試特點

二、稅法（Ⅱ）考試的題型、題量

三、稅法（Ⅱ）教材結構

四、2014年稅法（Ⅱ）教材變化

五、如何準備稅法（Ⅱ）的應試

六、2014年稅法（Ⅱ）命題趨勢預測

第二部分同步輔導及強化訓練

第一章企業(yè)所得稅

本章考情分析

2014年教材的主要變化

本章重難點剖析

本章小結

經(jīng)典母題

經(jīng)典答疑

歷年經(jīng)典試題回顧

同步強化練習題

同步強化練習題參考答案及解析

第二章個人所得稅

本章考情分析

2014年教材的主要變化

本章重難點剖析

本章小結

經(jīng)典母題

經(jīng)典答疑

歷年經(jīng)典試題回顧

同步強化練習題

同步強化練習題參考答案及解析

第三章土地增值稅

本章考情分析

2014年教材的主要變化

本章重難點剖析

本章小結

經(jīng)典母題

經(jīng)典答疑

歷年經(jīng)典試題回顧

同步強化練習題

同步強化練習題參考答案及解析

第四章印花稅

本章考情分析

2014年教材的主要變化

本章重難點剖析

本章小結

經(jīng)典母題

經(jīng)典答疑

歷年經(jīng)典試題回顧

同步強化練習題

同步強化練習題參考答案及解析

第五章房產(chǎn)稅

本章考情分析

2014年教材的主要變化

本章重難點剖析

本章小結

經(jīng)典母題

經(jīng)典答疑

歷年經(jīng)典試題回顧

同步強化練習題

同步強化練習題參考答案及解析

第六章車船稅

本章考情分析

2014年教材的主要變化

本章重難點剖析

本章小結

經(jīng)典母題

歷年經(jīng)典試題回顧

同步強化練習題

同步強化練習題參考答案及解析

第七章契稅

本章考情分析

2014年教材的主要變化

本章重難點剖析

本章小結

經(jīng)典母題

經(jīng)典答疑

歷年經(jīng)典試題回顧

同步強化練習題

同步強化練習題參考答案及解析

第八章城鎮(zhèn)土地使用稅

本章考情分析

2014年教材的主要變化

本章重難點剖析

本章小結

經(jīng)典母題

經(jīng)典答疑

歷年經(jīng)典試題回顧

同步強化練習題

同步強化練習題參考答案及解析

第九章耕地占用稅

本章考情分析

2014年教材的主要變化

本章重難點剖析

本章小結

經(jīng)典母題

歷年經(jīng)典試題回顧

同步強化練習題

同步強化練習題參考答案及解析

第三部分跨章節(jié)習題演練

跨章節(jié)習題

跨章節(jié)習題參考答案及解析

第四部分全真模擬測試題及參考答案

2014年全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試全真模擬測試題（一）

模擬測試題（一）參考答案及解析

2014年全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試全真模擬測試題（二）

模擬測試題（二）參考答案及解析

版權頁：

12.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是（）。（2013年）

A.因搬遷安置而給予的補償收入B.由于搬遷處置存貨而取得的收入C.因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償收入D.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入

（答案）B

（解析）企業(yè)的搬遷收入包括：（1）對被征用資產(chǎn)價值的補償；（2）因搬遷、安置而給予的補償；（3）對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償；（4）資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（5）其他補償收入。選項B：企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經(jīng)營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為搬遷收入。

13.2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為（）萬元。（2013年）

A.50B.180C.200D.220

（答案）C

（解析）企業(yè)計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得=1000—800=200（萬元）。

14.2012年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。（2013年）

A.已完工作的測量B.發(fā)生成本占總成本的比例C.已提供勞務占勞務總量的比例D.已建造時間占合同約定時間的比例

（答案）D

（解析）企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：（1）已完工作的測量；（2）已提供勞務占勞務總量的比例；（3）發(fā)牛成本占總成本的比例。

15.2012年1月某公司購進一套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產(chǎn)確認條件，公司按照無形資產(chǎn)進行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定2012年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產(chǎn)費用的最高金額是（）萬元。（2013年）

A.6B.10C.30D.60

（答案）C

（解析）根據(jù)財稅（2012）27號文件，企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法計算。則攤銷無形資產(chǎn)費用的最高金額=60÷2=30（萬元）。

16.2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存人銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關于A居民企業(yè)相關投資業(yè)務的說明，正確的是（）。（2012年）

A.A居民企業(yè)應確認股息收入225萬元B.A居民企業(yè)應確認紅利收入225萬元C.A居民企業(yè)應增加該項投資的計稅基礎225萬元D.A居民企業(yè)轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元

（答案）D

（解析）根據(jù)稅法的規(guī)定，被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。所以選項ABC不正確。既然沒有增加該項長期投資的計稅基礎，那么在轉讓股權的時候扣除的成本就不包括轉增股本增加的部分，所以選項D的表述是正確的。

《東奧會計在線·(2014)全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試輔導用書·輕松過關1·注冊稅務師考試應試指導及全真模擬測試:稅法2》由北京大學出版社出版。

第一部分歷年考試命題規(guī)律1

第二部分歷年考題和模擬題5

2002年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題5

2003年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題16

2004年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題28

2005年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題41

2006年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題55

2007年度《稅法》模擬題(一)70

2007年度《稅法》模擬題（二）82

2007年度《稅法》模擬題（三）93

2007年度《稅法》模擬題（四）106

2007年度《稅法》模擬題（五）118

第三部分歷年考題和模擬題參考答案及解析129

2002年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》參考答案及解析129

2003年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》參考答案及解析142

2004年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》參考答案及解析154

2005年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》參考答案及解析166

2006年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》參考答案及解析177

2007年度《稅法》模擬題（一）參考答案及解析187

2007年度《稅法》模擬題（二）參考答案及解析195

2007年度《稅法》模擬題(三)參考答案及解析204

2007年度《稅法》模擬題(四)參考答案及解析214

2007年度《稅法》模擬題(五)參考答案及解析225 2100433B

書名：2011年注冊稅務師考試教材（稅法一）

目錄

第一章 稅法基本原理

第二章 增值稅

第三章 消費稅

第四章 營業(yè)稅

第五章 城市維護建設稅與教育費附加

第六章 資源稅

第七章 車輛購置稅

第八章 關稅

附錄

書名：2011年注冊稅務師考試教材（稅法二）

目錄

導論

第一章 企業(yè)所得稅

第二章 個人所得稅

第三章 土地增值稅

第四章 印花稅

第五章 房產(chǎn)稅

第六章 車船稅

第七章 契稅

第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

第九章 耕地占用稅

附錄