中國國民稅權(quán)法律保障問題研究

序001

前言001

第一章國民稅權(quán)的法律保障理論006

一、國民稅權(quán)內(nèi)涵界定006

（一）稅權(quán)的定位分析006

（二）國民稅權(quán)及其相關(guān)概念涵定比較016

（三）國家稅權(quán)和國民稅權(quán)的關(guān)系018

二、國民稅權(quán)法律保障的理論依據(jù)034

（一）人民主權(quán)理論與國民稅權(quán)034

（二）財(cái)產(chǎn)權(quán)理論與國民稅權(quán)041

（三）公共財(cái)政法治化理論與國民稅權(quán)044

三、國民稅權(quán)的法理分析048

（一）法權(quán)內(nèi)涵結(jié)構(gòu)的定位048

（二）中外法權(quán)關(guān)系的比較啟示051

（三）國民稅權(quán)與法權(quán)理論的邏輯生成054

第二章國外國民稅權(quán)法律保障的制度基礎(chǔ)056

一、稅收立憲與國民稅權(quán)保障056

（一）英國稅收立憲及其啟示056

（二）美國稅收立憲及其啟示060

（三）法國稅收立憲及其啟示063

二、國民稅權(quán)保障的憲法規(guī)范066

（一）憲法稅條款含義066

（二）國家稅權(quán)的憲法規(guī)制069

（三）國民稅權(quán)保障的憲法條款072

三、國民稅權(quán)的制度基礎(chǔ)076

（一）國民稅權(quán)與代議制度076

（二）國民稅權(quán)與國家稅權(quán)配置081

（三）國民稅權(quán)與司法審查088

第三章我國國民稅權(quán)的立法現(xiàn)狀093

一、國民稅權(quán)的憲法規(guī)范093

（一）單獨(dú)納稅義務(wù)條款093

（二）稅權(quán)劃分條款100

（三）國家預(yù)算和支出條款103

二、稅收法律制度106

（一）稅收征管法規(guī)范107

（二）個人所得稅法規(guī)范114

（三）企業(yè)所得稅法規(guī)范1]7

三、國民稅權(quán)法律保障的實(shí)踐現(xiàn)狀121

（一）國民稅收立法參與權(quán)的現(xiàn)狀分析122

（二）國民用稅監(jiān)督權(quán)的現(xiàn)狀分析124

（三）國民公共產(chǎn)品享用權(quán)的現(xiàn)狀分析128

第四章我國國民稅權(quán)實(shí)體法律制度的完善132

一、國民稅權(quán)保障與稅收立憲132

（一）稅收立憲的社會環(huán)境132

（二）稅收立憲的原則139

（三）憲法稅條款的增設(shè)140

二、國民稅權(quán)相關(guān)實(shí)體法律制度的完善143

（一）個人所得稅制的完善144

（二）企業(yè)所得稅制的完善148

（三）《預(yù)算法》的完善151

（四）財(cái)產(chǎn)稅的征收與完善：以開征房產(chǎn)稅為例155

三、《稅收通則法》的立法設(shè)想163

（一）《稅收通則法》的法律地位辨析163

（二）外國稅收通則法的比較借鑒167

（三）《稅收通則法》的立法設(shè)想171

第五章我國國民稅權(quán)程序法律制度的完善174

一、國民稅權(quán)保障與稅收征管法的完善174

（一）完善稅收管理制度174

（二）完善稅收執(zhí)法制度179

（三）完善稅收司法制度183

二、國民稅權(quán)保障與司法審查制度185

（一）建立司法審查制度的必要性和可行性185

（二）借鑒外國司法審查制度的合理因素189

（三）構(gòu)建司法審查制度的原則及思路193

（四）稅收司法制度的構(gòu)建196

三、納稅人公益訴訟制度的構(gòu)建202

（一）納稅人公益訴訟的特征202

（二）域外納稅人公益訴訟制度比較203

（三）建立納稅人公益訴訟制度的現(xiàn)實(shí)要求204

（四）納稅人公益訴訟制度的具體構(gòu)建206

結(jié)論210

一、結(jié)論210

二、期待213

參考文獻(xiàn)216

后記228

中國國民稅權(quán)法律保障問題研究內(nèi)容簡介

《中國國民稅權(quán)法律保障問題研究》在解析國民稅權(quán)法律保障理論的基礎(chǔ)上，考證了國外國民稅權(quán)法律保障的制度基礎(chǔ)，對我國國民稅權(quán)的立法現(xiàn)狀進(jìn)行了客觀解讀，最后在實(shí)體法和程序法方面分別構(gòu)建和完善了我國國民稅權(quán)的法律保障制度。

中國國民稅權(quán)法律保障問題研究作者簡介

秦玉孌，河北深澤縣人，九三學(xué)社成員，法學(xué)博士。石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院法政學(xué)院教授、經(jīng)濟(jì)法教研室主任。研究方向：國際經(jīng)濟(jì)法、經(jīng)濟(jì)法、憲政經(jīng)濟(jì)法學(xué)。擅長國際貿(mào)易救濟(jì)法律理論和國際稅法比較理論研究。近年來，發(fā)表法學(xué)專業(yè)論文二十余篇，主編、參編教材四部。主持及參與省、廳級課題十余項(xiàng)，出版著作兩部，其一獲省部級二等獎。

《房屋拆遷法律問題研究》從公法和私法兩個維度出發(fā)，就如何依據(jù)《憲法》和《物權(quán)法》確立的原則構(gòu)建新型的房屋拆遷制度、房屋拆遷中所涉及的法律關(guān)系。我國原有房屋拆遷制度存在的問題、如何對被拆遷人給予公平合理的補(bǔ)償和救濟(jì)等問題，結(jié)合理論與實(shí)踐開展了深入的研究。

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《房屋拆遷法律問題研究》系教育部人文社會科學(xué)研究項(xiàng)目的最終研究成果。

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