洞頭區(qū)區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法簡(jiǎn)介

洞頭區(qū)區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)級(jí)財(cái)政資金管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，提高財(cái)政資金的安全性、規(guī)范性、有效性，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫(kù)〔2009〕70號(hào)）、《浙江省省級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》（浙財(cái)預(yù)執(zhí)〔2012〕2號(hào)）、《溫州市市級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》溫財(cái)預(yù)執(zhí)〔2013〕458號(hào)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱動(dòng)態(tài)監(jiān)控是指依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和制度，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)為主要手段，通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警與人工督查相結(jié)合的管理模式，對(duì)預(yù)算支出情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)趨勢(shì)分析，對(duì)各環(huán)節(jié)反映出的支出信息進(jìn)行判斷、核實(shí)、處理，并及時(shí)糾正違規(guī)支出行為所進(jìn)行的監(jiān)管工作。

第三條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的對(duì)象是區(qū)級(jí)預(yù)算資金使用單位和代理區(qū)級(jí)預(yù)算資金支出業(yè)務(wù)的代理銀行。

第四條動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金范圍是納入?yún)^(qū)級(jí)預(yù)算管理的所有財(cái)政性資金。

第二章監(jiān)控職責(zé)

第五條區(qū)級(jí)財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）、區(qū)級(jí)預(yù)算資金

使用單位（以下簡(jiǎn)稱用款單位）和區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行代理銀行（以下簡(jiǎn)稱代理銀行）應(yīng)按照各自職責(zé)分工開展動(dòng)態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的威懾、警示、糾偏、規(guī)范作用。

第六條財(cái)政部門的主要職責(zé)：

（一）研究制定預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控有關(guān)管理制度；

（二）負(fù)責(zé)設(shè)定動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本要素和預(yù)警規(guī)則，建設(shè)、維護(hù)區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)；

（三）負(fù)責(zé)區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，監(jiān)控用款單位和代理銀行的財(cái)政資金支付及清算情況，對(duì)有關(guān)疑點(diǎn)或違規(guī)問題進(jìn)行核查，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；

（四）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控信息報(bào)告和情況通報(bào)制度，向財(cái)政資金管理部門及用款單位通報(bào)相關(guān)動(dòng)態(tài)監(jiān)控情況；

（五）受理用款單位、代理銀行和收付款人的投訴。

第七條用款單位的主要職責(zé)：

（一）按預(yù)算和相關(guān)規(guī)定要求使用財(cái)政資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）完整、準(zhǔn)確填制支付指令或提交用款申請(qǐng)，保證原始憑證真實(shí)、合法；

（三）積極配合財(cái)政部門的核查工作，及時(shí)、完整地提供有關(guān)資料；

（四）對(duì)財(cái)政部門通過(guò)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，并按要求將整改結(jié)果反饋財(cái)政部門；

（五）主管單位負(fù)有對(duì)本系統(tǒng)所屬單位財(cái)政性資金的監(jiān)督管

理職責(zé)，并與財(cái)政部門建立互動(dòng)監(jiān)管機(jī)制。

第八條代理銀行的主要職責(zé)：

（一）認(rèn)真履行與財(cái)政部門簽訂的代理服務(wù)協(xié)議；

（二）按照財(cái)政部門的支付指令，或在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)按照用款單位的支付指令，及時(shí)﹑規(guī)范﹑準(zhǔn)確地支付資金并清算；

（三）按財(cái)政部門的需求，及時(shí)﹑準(zhǔn)確將支付信息傳輸至區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)；

（四）根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)支付憑證進(jìn)行審查，對(duì)存在違規(guī)情況的支付憑證予以拒付，并將相關(guān)情況通報(bào)財(cái)政部門和用款單位；

（五）積極履行各項(xiàng)服務(wù)職能，規(guī)范﹑高效地為財(cái)政部門和各用款單位提供代理服務(wù)，主動(dòng)配合開展有關(guān)監(jiān)督﹑核查和整改工作。

第三章監(jiān)控內(nèi)容

第九條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本流程是：通過(guò)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，按照“系統(tǒng)預(yù)警—人工監(jiān)控—疑點(diǎn)核查—違規(guī)處理—信息披露”等工作程序，對(duì)用款單位的財(cái)政資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，糾正財(cái)政資金支付和使用過(guò)程中的違規(guī)行為。

第十條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本要素包括預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃、收付款人信息、支付時(shí)間、金額、銀行賬戶、內(nèi)容、用途、資金類型、結(jié)算方式、支付方式、資金性質(zhì)、文件號(hào)、功能科目、經(jīng)濟(jì)

科目、票據(jù)、依據(jù)等支付活動(dòng)相關(guān)信息。

第十一條動(dòng)態(tài)監(jiān)控的主要內(nèi)容：

（一）銀行賬戶管理使用情況

預(yù)算單位開設(shè)、變更、使用銀行賬戶是否符合銀行賬戶管理相關(guān)規(guī)定。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付情況

1.資金使用是否符合預(yù)算規(guī)定用途;

2.采購(gòu)商品或服務(wù)是否符合政府采購(gòu)管理有關(guān)規(guī)定；

3.財(cái)務(wù)處理是否符合財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等規(guī)定；

4.公務(wù)支出是否符合公務(wù)卡結(jié)算制度相關(guān)規(guī)定；

5.提取現(xiàn)金是否符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定；

6.發(fā)放津補(bǔ)貼是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；

7.各種支付憑證是否完整、準(zhǔn)確；

8.預(yù)算資金是否在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中運(yùn)行，是否存在將資金劃轉(zhuǎn)到本單位或下屬單位實(shí)有資金賬戶使用的情況。

（三）財(cái)政部門所有銀行賬戶及專戶資金信息

各類銀行賬戶的資金撥付是否符合財(cái)政規(guī)定，資金活動(dòng)是否正常、安全；

（四）代理銀行代理財(cái)政支出業(yè)務(wù)信息

1.是否嚴(yán)格按照代理協(xié)議辦理資金支付業(yè)務(wù)；

2.是否按規(guī)定及時(shí)足額支付財(cái)政資金；

3.是否按規(guī)定辦理資金結(jié)算；

4.是否按規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)政資金支付信息；

5.是否存在對(duì)賬不及時(shí)、信息不清楚、清算不準(zhǔn)確、資金存在安全隱患等問題。

（五）根據(jù)財(cái)政監(jiān)督職能和國(guó)庫(kù)管理工作實(shí)際需要，其他需要監(jiān)控的內(nèi)容。

第四章監(jiān)控方式

第十二條動(dòng)態(tài)監(jiān)控主要以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)為手段，采取系統(tǒng)預(yù)警和綜合核查相結(jié)合的管理方式，對(duì)預(yù)算執(zhí)行行為進(jìn)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)控和事后跟蹤檢查。

第十三條系統(tǒng)預(yù)警指財(cái)政部門在動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)中設(shè)置預(yù)警規(guī)則，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的每一筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行篩查﹑甄別和判斷，監(jiān)控每一筆資金支付的詳細(xì)記錄，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或違規(guī)問題及時(shí)報(bào)警。

第十四條綜合核查指財(cái)政部門單獨(dú)或會(huì)同其他相關(guān)部門對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)或違規(guī)問題，進(jìn)行核實(shí)、糾偏的活動(dòng)過(guò)程，主要有電話核查、調(diào)閱資料、實(shí)地核查等方式。

（一）電話核查：財(cái)政部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，通過(guò)電話向用款單位、代理銀行和收款單位等了解相關(guān)情況，核實(shí)具體問題，對(duì)疑點(diǎn)問題進(jìn)行判斷，重大問題及時(shí)報(bào)告。

（二）調(diào)閱資料：經(jīng)電話核查仍不能完全核實(shí)情況的問題，

財(cái)政部門可要求相關(guān)單位提供有關(guān)文件、合同、支付單據(jù)、原始憑證、賬冊(cè)及報(bào)表等資料進(jìn)行核查。

（三）實(shí)地核查：經(jīng)電話核查與調(diào)閱資料仍不能完全核實(shí)情

況的個(gè)別復(fù)雜問題，財(cái)政部門可單獨(dú)或者會(huì)同其他相關(guān)部門上門核查，通過(guò)實(shí)地翻查賬目、調(diào)閱資料、組織座談、個(gè)別走訪等方式實(shí)施調(diào)查核實(shí)。

第五章違規(guī)處理

第十五條財(cái)政部門在監(jiān)控過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)存在違反本辦法第十一條規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)做出處理，并將相關(guān)情況通報(bào)被核查單位，有嚴(yán)重違規(guī)、違紀(jì)問題的，移交有關(guān)部門進(jìn)行處理。

（一）用款單位違反本辦法第十一條規(guī)定行為，根據(jù)違規(guī)情況，按下列方式處理：

1.電話提醒。對(duì)因理解偏差、操作失誤等原因發(fā)生的錯(cuò)誤支付行為，由財(cái)政部門通過(guò)電話提醒的方式告知違規(guī)單位問題所在及正確操作方法，要求違規(guī)單位立即糾正。對(duì)無(wú)法糾正的，須要求違規(guī)單位承諾在今后不再發(fā)生此類錯(cuò)誤。

2.書面警告。對(duì)電話告知糾正而不及時(shí)糾正的，由財(cái)政部門下達(dá)書面整改通知書，要求限期予以糾正。超期仍不執(zhí)行書面整改意見的，財(cái)政部門可通過(guò)暫緩其用款計(jì)劃批復(fù)或暫停其財(cái)政資金使用權(quán)限等方式強(qiáng)制糾正。

3.處罰處分。對(duì)于嚴(yán)重違反有關(guān)預(yù)算執(zhí)行制度和規(guī)定，或多

次違規(guī)被書面警告的，財(cái)政部門應(yīng)對(duì)其違規(guī)問題進(jìn)行專項(xiàng)核實(shí)檢查，根據(jù)違規(guī)證據(jù)，按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）和國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰處分，并通報(bào)其他相關(guān)監(jiān)管部門。

（二）代理銀行違反本辦法第十一條規(guī)定行為，應(yīng)將違規(guī)資金退回或重新辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，造成損失的，按照代理協(xié)議承擔(dān)賠償責(zé)任。財(cái)政部門可視代理銀行違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重程度予以通報(bào)批評(píng)，直至終止委托代理協(xié)議。

第六章分析報(bào)告

第十六條建立違規(guī)整改跟蹤反饋機(jī)制。財(cái)政部門對(duì)用款單位、代理銀行的違規(guī)問題作出處理后，應(yīng)按處理意見和要求及時(shí)進(jìn)行跟蹤和回訪，并將整改結(jié)果和具體落實(shí)情況及時(shí)反饋到相關(guān)部門。

第十七條建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控分析報(bào)告制度。由財(cái)政部門不定期對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題和情況進(jìn)行分類梳理、綜合分析，研究提出強(qiáng)化管理的對(duì)策建議。及時(shí)向有關(guān)部門和用款單位通報(bào)、反饋監(jiān)控情況，收集整理相關(guān)信息供決策參考。

第七章附則

第十八條鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政納入?yún)^(qū)級(jí)預(yù)算管理的資金參照本辦法執(zhí)行。

第十九條本辦法由溫州市洞頭區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十條本辦法自公布之日起30日后施行。 2100433B

第一章總則

第一條【宗旨及依據(jù)】為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)資金和預(yù)算執(zhí)行的管理與監(jiān)督，提升預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理水平，提高財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、財(cái)政部《中央財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》以及國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條【定義】 本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控（以下簡(jiǎn)稱“動(dòng)態(tài)監(jiān)控”），是指市政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱“市財(cái)政部門”）根據(jù)財(cái)政預(yù)算、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度和相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，及時(shí)監(jiān)控財(cái)政資金支付和清算過(guò)程，發(fā)現(xiàn)、糾正和有效查處違規(guī)或不規(guī)范操作問題，以防范資金支付使用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)政資金安全、規(guī)范操作，強(qiáng)化預(yù)算支出執(zhí)行的監(jiān)督管理活動(dòng)。

第三條【適用范圍】本辦法適用于財(cái)政撥款實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付管理的市本級(jí)預(yù)算單位和使用財(cái)政資金的其他單位（以下統(tǒng)稱“預(yù)算單位”），代理市本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“代理銀行”）, 以及使用市本級(jí)財(cái)政資金的各區(qū)財(cái)政部門和各新區(qū)發(fā)展和財(cái)政部門（以下統(tǒng)稱“區(qū)財(cái)政部門”）。

第二章 管理職責(zé)

第四條【主管部門職責(zé)】市財(cái)政部門是動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的主管部門。市財(cái)政部門在動(dòng)態(tài)監(jiān)控中的主要職責(zé)為：

（一）研究制定動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理制度，制定并完善預(yù)警規(guī)則；

（二）與預(yù)算單位、代理銀行、區(qū)財(cái)政部門建立健全動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；

（三）指導(dǎo)區(qū)財(cái)政部門開展動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作；

（四）組織開展日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控、問題核查和違規(guī)處理工作，建立核查通報(bào)制度；

（五）建立年度分析報(bào)告制度，對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題和情況進(jìn)行分類梳理和總結(jié)，提出強(qiáng)化管理的對(duì)策建議；

（六）管理和維護(hù)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)；

（七）受理國(guó)庫(kù)集中支付投訴，依照權(quán)限及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。

第五條【預(yù)算單位職責(zé)】各預(yù)算單位是本單位的預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。預(yù)算單位在動(dòng)態(tài)監(jiān)控中的主要職責(zé)為：

（一）按財(cái)政預(yù)算、國(guó)庫(kù)管理制度及財(cái)政財(cái)務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定規(guī)范支付財(cái)政資金；

（二）配合市財(cái)政部門的核查工作，對(duì)本單位存在的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行糾正和整改，并按要求將整改結(jié)果及時(shí)反饋市財(cái)政部門；

（三）對(duì)所屬預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督檢查職責(zé)；

（四）與市財(cái)政部門建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

第六條【代理銀行職責(zé)】代理銀行在動(dòng)態(tài)監(jiān)控中的主要職責(zé)為：

（一）按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定的業(yè)務(wù)流程，在財(cái)政授權(quán)額度內(nèi)根據(jù)預(yù)算單位的支付指令，及時(shí)、準(zhǔn)確地支付和清算資金；

（二）根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及制度規(guī)定，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付憑證進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位違規(guī)支付事項(xiàng)的應(yīng)予以拒付，并及時(shí)向市財(cái)政部門報(bào)告相關(guān)情況；

（三）配合市財(cái)政部門的核查工作，對(duì)本單位存在的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行糾正和整改，并按要求將整改結(jié)果及時(shí)反饋市財(cái)政部門；

（四）依法根據(jù)市財(cái)政部門的要求對(duì)違規(guī)的資金支付及時(shí)實(shí)施攔截；

（五）負(fù)責(zé)對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理，與市財(cái)政部門建立監(jiān)控工作溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

第七條【區(qū)財(cái)政部門職責(zé)】區(qū)財(cái)政部門負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理工作，并與市財(cái)政部門建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

第三章 動(dòng)態(tài)監(jiān)控內(nèi)容

第八條【監(jiān)控資金范圍】動(dòng)態(tài)監(jiān)控的資金范圍是納入國(guó)庫(kù)集中支付的所有財(cái)政性資金。

第九條【監(jiān)控要素】動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本要素包括：申請(qǐng)時(shí)間、支付時(shí)間、清算時(shí)間、預(yù)算單位、指標(biāo)文號(hào)、支付金額、支付摘要、收款人、收款賬號(hào)、收款銀行、預(yù)算項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)分類、功能分類、支付方式、結(jié)算類型，以及預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、工資發(fā)放、代理銀行業(yè)務(wù)處理、財(cái)政內(nèi)部業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度等相關(guān)信息。

第十條【監(jiān)控方式】動(dòng)態(tài)監(jiān)控方式主要通過(guò)市財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算、國(guó)庫(kù)及財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定與要求，對(duì)預(yù)算執(zhí)行重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容設(shè)置預(yù)警規(guī)則，按照預(yù)警級(jí)別進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。

第十一條【具體監(jiān)控內(nèi)容】市財(cái)政部門主要通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)控以下內(nèi)容：

（一）財(cái)政內(nèi)部管理情況：

1.用款計(jì)劃審核、批復(fù)是否及時(shí)；

2.財(cái)政資金撥付審核是否及時(shí)；

3.金財(cái)系統(tǒng)操作人員權(quán)限；

4.按照管理要求需要監(jiān)控的其它內(nèi)容。

（二）預(yù)算單位財(cái)政資金支付情況：

1.是否按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算、用款計(jì)劃支付資金；

2.是否按照國(guó)庫(kù)集中支付規(guī)定的方式、程序和賬戶等支付資金；

3.政府采購(gòu)資金支付情況；

4.是否按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定提取現(xiàn)金；

5.報(bào)銷公務(wù)支出情況；

6.工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)金等發(fā)放情況；

7.是否違規(guī)向本單位實(shí)有資金賬戶或所屬下級(jí)單位實(shí)有資金賬戶劃撥資金；

8.按照有關(guān)規(guī)定和管理要求，需要監(jiān)控的其它內(nèi)容。

（三）代理銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)情況：

1.是否按照市財(cái)政部門或預(yù)算單位的支付指令及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范支付資金；

2.是否按照國(guó)庫(kù)集中支付清算規(guī)定清算資金。

第四章綜合核查

第十二條【預(yù)算單位職責(zé)】各預(yù)算單位負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查所屬預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行，及時(shí)向市財(cái)政部門反映本預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，依法糾正違反預(yù)算的行為。

第十三條【核查方法】市財(cái)政部門對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)或線索，可以通知各預(yù)算單位或自行采取電話核查、調(diào)閱材料、約談走訪、實(shí)地核查等多種核查方式進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)預(yù)算單位及代理銀行是否存在違規(guī)支付行為。

（一）電話核查。對(duì)日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)信息，市財(cái)政部門可以通過(guò)電話向預(yù)算單位、代理銀行、區(qū)財(cái)政部門和收款單位了解核實(shí)情況。

（二）調(diào)閱材料。市財(cái)政部門可以要求相關(guān)單位提供有關(guān)文件、合同、支付單據(jù)、原始憑證、賬冊(cè)及報(bào)表等資料進(jìn)行核實(shí)。

（三）約談走訪。根據(jù)需要，市財(cái)政部門可以采取約談或走訪的方式，與相關(guān)單位人員進(jìn)行面對(duì)面溝通，以核實(shí)相關(guān)情況。

（四）實(shí)地核查。市財(cái)政部門對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)疑點(diǎn)或普遍性、趨勢(shì)性疑點(diǎn)問題，可以進(jìn)行實(shí)地核查。根據(jù)情況，市財(cái)政部門可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位主管部門、代理銀行、區(qū)財(cái)政部門等受托機(jī)構(gòu)開展實(shí)地核查。

第十四條【核查要求】 市財(cái)政部門或受托機(jī)構(gòu)實(shí)施核查工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好文字記錄、電子記錄和資料歸檔工作。被核查單位提供的相關(guān)文件、資料、票據(jù)、說(shuō)明等應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效。

第十五條【投訴處理】市財(cái)政部門接到關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)事項(xiàng)的投訴舉報(bào)后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序及時(shí)處理投訴舉報(bào)事項(xiàng)。

第五章違規(guī)處理

第十六條【部門職責(zé)】市財(cái)政部門在監(jiān)控過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位和代理銀行的違規(guī)行為，在職責(zé)范圍內(nèi)，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)定，及時(shí)做出處理；不屬于職權(quán)范圍的，移交有關(guān)部門處理。

第十七條【處理辦法】預(yù)算單位存在違規(guī)行為的，根據(jù)違規(guī)程度按下列方式處理：

（一）對(duì)因理解偏差、操作失誤等發(fā)生的錯(cuò)誤支付行為，由市財(cái)政部門通過(guò)電話等方式告知單位，立即予以糾正，并提出警示，在動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)中做好相關(guān)記錄；

（二）對(duì)違反預(yù)算執(zhí)行管理工作制度規(guī)定的違規(guī)行為，由市財(cái)政部門依法向預(yù)算單位作出退回違規(guī)資金、調(diào)整賬目、補(bǔ)辦手續(xù)等處理決定，在動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)中做好相關(guān)記錄；

（三）對(duì)不及時(shí)糾正違規(guī)行為的，實(shí)地核查中不配合核查、拒不采納處理意見、不按要求整改或虛報(bào)整改情況的，由市財(cái)政部門制發(fā)書面責(zé)令整改意見，要求限期予以糾正，并將違規(guī)情況通報(bào)其上級(jí)主管部門；

（四）對(duì)不在期限內(nèi)落實(shí)書面整改意見的，市財(cái)政部門依據(jù)相關(guān)規(guī)定可做出暫緩其用款計(jì)劃批復(fù)、暫停支付財(cái)政資金、暫停其支付管理系統(tǒng)操作權(quán)限、撤銷相關(guān)銀行賬戶等處理措施，并視情節(jié)嚴(yán)重程度，予以通報(bào)。

第十八條【處理辦法】代理銀行存在違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)將違規(guī)資金退回零余額賬戶或重新辦理有關(guān)業(yè)務(wù)；造成損失的，按代理協(xié)議承擔(dān)法律責(zé)任。

第十九條【時(shí)限要求】預(yù)算單位及代理銀行應(yīng)當(dāng)在核查情況通報(bào)送達(dá)30個(gè)工作日內(nèi)對(duì)通報(bào)問題進(jìn)行整改，并將整改情況書面反饋市財(cái)政部門。市財(cái)政部門建立違規(guī)整改跟蹤反饋機(jī)制，監(jiān)督整改結(jié)果和成效。

第二十條【處理辦法】 區(qū)財(cái)政部門存在違反專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)定，經(jīng)督促未有改善的，市財(cái)政部門可以進(jìn)行通報(bào)，并按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等有關(guān)法律法規(guī)予以處理、處罰。

第二十一條【異議處理】 預(yù)算單位對(duì)市財(cái)政部門處理決定不服的，可以向市財(cái)政部門申請(qǐng)復(fù)核；代理銀行對(duì)在履行代理協(xié)議過(guò)程中產(chǎn)生的爭(zhēng)議，可依照代理協(xié)議的約定申請(qǐng)仲裁或者提起民事訴訟。

第六章附則

第二十二條【區(qū)級(jí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理要求】各區(qū)財(cái)政部門可結(jié)合自身管理的要求，制定本區(qū)的特色預(yù)警規(guī)則，強(qiáng)化本區(qū)財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管。

第二十三條【區(qū)級(jí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理制度】各區(qū)財(cái)政部門可參照本辦法，結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況，制定本區(qū)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法。

第二十四條【解釋部門】本辦法由市財(cái)政部門負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條【實(shí)施日期及有效期限】本辦法自2016年9月1日起施行，有效期5年。

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保水利財(cái)政資金安全、規(guī)范和有效使用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 水利部預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控（以下簡(jiǎn)稱“動(dòng)態(tài)監(jiān)控”）是依托財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，采取自動(dòng)預(yù)警、在線研判、現(xiàn)場(chǎng)核查、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)水利財(cái)政資金運(yùn)行進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督、糾偏和控制，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。

第三條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控目標(biāo)是通過(guò)完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、優(yōu)化監(jiān)控手段，逐步實(shí)現(xiàn)水利財(cái)政資金全覆蓋、全過(guò)程、全天候監(jiān)控，提高水利財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。

第四條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍為水利部納入預(yù)算管理的各級(jí)預(yù)算單位。監(jiān)控對(duì)象為納入預(yù)算管理的各類水利財(cái)政資金。

第五條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控遵循以下原則：全面監(jiān)控、分級(jí)實(shí)施，突出重點(diǎn)、查控結(jié)合，整改提高、獎(jiǎng)懲掛鉤。

第二章 動(dòng)態(tài)監(jiān)控職責(zé)

第六條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作由水利部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)組織實(shí)施。水利部委托預(yù)算執(zhí)行中心承擔(dān)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的具體工作，預(yù)算執(zhí)行中心對(duì)監(jiān)控行為及結(jié)果負(fù)責(zé)。部屬各級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)和所屬預(yù)算單位進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控并對(duì)監(jiān)控行為及結(jié)果負(fù)責(zé)。

第七條 財(cái)務(wù)司的職責(zé)：

（一）接收、核實(shí)和反饋財(cái)政部監(jiān)控互動(dòng)、審計(jì)署在線審計(jì)發(fā)出的疑點(diǎn)信息；

（二）指導(dǎo)日常監(jiān)控工作，組織對(duì)疑點(diǎn)信息及違反財(cái)政法規(guī)問題等進(jìn)行會(huì)商，提出處理意見并下達(dá)整改通知；

（三）提出動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果運(yùn)用建議，報(bào)水利部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議后納入預(yù)算執(zhí)行考核；

（四）通報(bào)動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果。

第八條 預(yù)算執(zhí)行中心的職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)日常監(jiān)控工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)司反映動(dòng)態(tài)監(jiān)控中的重大問題；

（二）提出動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)信息，及時(shí)予以核實(shí)，提出處理建議報(bào)財(cái)務(wù)司；

（三）對(duì)財(cái)務(wù)司確認(rèn)的違反財(cái)政法規(guī)問題整改情況進(jìn)行跟蹤和現(xiàn)場(chǎng)核查；

（四）對(duì)監(jiān)控疑點(diǎn)信息、核實(shí)反饋信息及整改核查材料等進(jìn)行登記備案。

第九條 部屬預(yù)算單位的職責(zé):

（一）負(fù)責(zé)本級(jí)及所屬預(yù)算單位的動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作；

（二）準(zhǔn)確完整填寫支付信息，及時(shí)正確填制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；

（三）組織本級(jí)并督促所屬單位及時(shí)對(duì)疑點(diǎn)信息進(jìn)行核實(shí)和反饋；

（四）組織本級(jí)并督促所屬單位及時(shí)對(duì)違反財(cái)政法規(guī)問題進(jìn)行整改；

（五）積極配合現(xiàn)場(chǎng)核查工作，及時(shí)準(zhǔn)確提供有關(guān)資料。

第三章 監(jiān)控手段和方式

第十條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控分財(cái)政部、審計(jì)署的外部監(jiān)控和水利部?jī)?nèi)部監(jiān)控。

財(cái)政部和審計(jì)署分別通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和水利審計(jì)免疫系統(tǒng)進(jìn)行在線監(jiān)控和在線審計(jì)。

水利部和部屬預(yù)算單位通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行在線監(jiān)控。

第十一條 水利部根據(jù)工作安排組織開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查。部屬預(yù)算單位結(jié)合本單位實(shí)際組織對(duì)所屬預(yù)算單位開展監(jiān)督檢查。

第十二條 水利部和部屬預(yù)算單位根據(jù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)組織開展現(xiàn)場(chǎng)核查。

第四章 監(jiān)控內(nèi)容

第十三條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控內(nèi)容主要包括基礎(chǔ)管理、國(guó)庫(kù)支付、政府采購(gòu)、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等方面：

（一）基礎(chǔ)管理主要從銀行賬戶、現(xiàn)金提取、資金劃轉(zhuǎn)、票據(jù)使用、合同管理、公務(wù)卡結(jié)算等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（二）國(guó)庫(kù)支付主要從支付方式劃分、用款計(jì)劃、直接支付、授權(quán)支付、資金用途、資金歸墊等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（三）政府采購(gòu)主要從采購(gòu)計(jì)劃、集中采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、采購(gòu)組織形式、采購(gòu)方式、進(jìn)口產(chǎn)品、政策功能、批量采購(gòu)、采購(gòu)項(xiàng)目拆分等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（四）會(huì)計(jì)核算主要從會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)科目使用、支付憑證信息、資金使用范圍等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（五）資產(chǎn)管理主要從資產(chǎn)配置、資產(chǎn)處置、對(duì)外投資（租賃）、投資收益等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（六）項(xiàng)目管理主要從預(yù)算編報(bào)的科學(xué)性合理性、項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行與實(shí)施方案一致性等方面進(jìn)行監(jiān)控；

（七）其他依法應(yīng)當(dāng)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的內(nèi)容。

第五章 監(jiān)控程序

第十四條 水利部動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本流程：

（一）預(yù)算執(zhí)行中心通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)信息并加以標(biāo)識(shí)，對(duì)疑點(diǎn)信息進(jìn)行研判并予以核實(shí)；

（二）有關(guān)二級(jí)預(yù)算單位收到疑點(diǎn)信息后立即組織核查，并在3個(gè)工作日內(nèi)將核實(shí)情況反饋預(yù)算執(zhí)行中心；

（三）預(yù)算執(zhí)行中心收到反饋的核實(shí)信息后3個(gè)工作日內(nèi)提出處理建議；

（四）財(cái)務(wù)司接到處理建議后3 個(gè)工作日內(nèi)組織進(jìn)行會(huì)商，對(duì)違反財(cái)政法規(guī)問題下達(dá)整改通知；

（五）預(yù)算單位接到整改通知后立即組織進(jìn)行整改，并于5個(gè)工作日內(nèi)將整改情況報(bào)預(yù)算執(zhí)行中心；

（六）預(yù)算執(zhí)行中心匯總整改情況，并于每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)形成動(dòng)態(tài)監(jiān)控報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)司。

第十五條 對(duì)財(cái)政部發(fā)出疑點(diǎn)信息互動(dòng)反饋的基本流程：

（一）預(yù)算執(zhí)行中心每日通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)查收財(cái)政部發(fā)出的疑點(diǎn)信息，并在1個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)傳真發(fā)送到有關(guān)二級(jí)預(yù)算單位；

（二）二級(jí)預(yù)算單位收到疑點(diǎn)信息后，立即組織核查，對(duì)確屬問題的要進(jìn)行整改，并在3個(gè)工作日內(nèi)將核實(shí)及整改情況反饋預(yù)算執(zhí)行中心；

（三）預(yù)算執(zhí)行中心對(duì)反饋情況進(jìn)行分析，在2個(gè)工作日內(nèi)提出建議報(bào)財(cái)務(wù)司；

（四）財(cái)務(wù)司于2個(gè)工作日內(nèi)組織研究，提出相關(guān)意見。由預(yù)算執(zhí)行中心通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)反饋財(cái)政部。

第十六條 對(duì)審計(jì)署詢問函反饋的基本流程：

（一）財(cái)務(wù)司收到詢問函后1個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)傳真發(fā)送到有關(guān)二級(jí)預(yù)算單位；

（二）二級(jí)預(yù)算單位收到詢問函后，立即組織核查，對(duì)確屬問題的要進(jìn)行整改，并在5個(gè)工作日內(nèi)將核實(shí)及整改情況反饋財(cái)務(wù)司；

（三）財(cái)務(wù)司在收到反饋后5個(gè)工作日內(nèi)組織研究，提出相關(guān)意見并反饋審計(jì)署。

第十七條 專項(xiàng)檢查和現(xiàn)場(chǎng)核查的基本流程：

（一）根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)司制定專項(xiàng)檢查（現(xiàn)場(chǎng)核查）計(jì)劃，開展專項(xiàng)檢查（現(xiàn)場(chǎng)核查）；

（二）下發(fā)專項(xiàng)檢查（現(xiàn)場(chǎng)核查）通知，明確具體要求；

（三）組織檢查組開展專項(xiàng)檢查（現(xiàn)場(chǎng)核查）；

（四）與被查單位溝通檢查（核查）情況；

（五）形成檢查（核查）報(bào)告，對(duì)有關(guān)問題提出處理建議；

（六）對(duì)有關(guān)問題，財(cái)務(wù)司向有關(guān)二級(jí)預(yù)算單位發(fā)整改通知并督促限期整改。

第六章 監(jiān)控結(jié)果運(yùn)用

第十八條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)信息的，通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警功能，實(shí)時(shí)發(fā)出警示信息，督促有關(guān)單位及時(shí)糾正。

第十九條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的，將及時(shí)發(fā)出限期整改通知，并視情形采取暫停上報(bào)該單位用款計(jì)劃、駁回直接支付申請(qǐng)或通知代理銀行暫停辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)等措施，控制相關(guān)單位資金支付。

相關(guān)問題被確認(rèn)徹底整改后，再恢復(fù)辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。

第二十條 每季度結(jié)束后，財(cái)務(wù)司匯總動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果，報(bào)水利部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議后予以通報(bào)。

第二十一條 預(yù)算執(zhí)行考核時(shí)，將動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果作為資金安全考核的重要內(nèi)容，按照《水利部預(yù)算執(zhí)行考核暫行辦法》（水財(cái)務(wù)[2012]455號(hào)）進(jìn)行考核并實(shí)施獎(jiǎng)懲。

第二十二條 動(dòng)態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法案件線索的，按照《關(guān)于違紀(jì)違法案件線索移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理的暫行辦法》（駐水紀(jì)[2012]4號(hào)）有關(guān)規(guī)定辦理。

第七章 附 則

第二十三條 部屬預(yù)算單位可結(jié)合本辦法制定實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。

第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的指導(dǎo)意見

財(cái)庫(kù)〔2015〕73號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控是財(cái)政國(guó)庫(kù)管理工作的重要組成部分。做好這項(xiàng)工作，對(duì)于硬化預(yù)算約束、保障財(cái)政資金安全、推動(dòng)政策措施落實(shí)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律具有重要意義。財(cái)政部《關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫(kù)〔2009〕70號(hào)）印發(fā)以來(lái)，在各級(jí)財(cái)政部門的共同努力下，地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作明顯提速，取得較大進(jìn)展和成效。但總體上還存在各地進(jìn)展不均衡、工作機(jī)制不健全、信息技術(shù)手段應(yīng)用不充分等問題。為進(jìn)一步推進(jìn)新形勢(shì)下地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，特提出以下指導(dǎo)意見：

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想。

按照預(yù)算管理制度改革和現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度的要求，切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控職責(zé)，健全動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控方式，擴(kuò)大動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍，強(qiáng)化預(yù)防、糾偏、威懾、反映功能，建立財(cái)政資金支付全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，保障預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格規(guī)范、財(cái)政資金使用合規(guī)透明和財(cái)經(jīng)政策措施落實(shí)到位，在財(cái)政財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮更大的作用。

（二）基本原則。

1.相互配合，共同推進(jìn)。地方財(cái)政部門應(yīng)建立由相關(guān)處室共同參與的權(quán)責(zé)清晰、高效順暢的工作協(xié)作機(jī)制，形成監(jiān)管合力，確保工作順利開展。

2.省級(jí)規(guī)劃，統(tǒng)籌實(shí)施。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)做好本省（區(qū)、市）工作規(guī)劃和具體安排，明確總體要求、任務(wù)和措施；下級(jí)財(cái)政部門根據(jù)上級(jí)要求和本地實(shí)際，確定動(dòng)態(tài)監(jiān)控模式和操作規(guī)程。

3.全面覆蓋，突出重點(diǎn)。深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，盡快將所有財(cái)政資金納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍。強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)單位、重大項(xiàng)目、重要領(lǐng)域的資金監(jiān)控，提高動(dòng)態(tài)監(jiān)控的針對(duì)性和有效性。

4.創(chuàng)新手段，厲行節(jié)約。應(yīng)結(jié)合金財(cái)工程應(yīng)用支撐平臺(tái)的推廣實(shí)施、國(guó)庫(kù)管理電子化和信息系統(tǒng)的一體化建設(shè)開展工作，避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)。

（三）總體目標(biāo)。

縣以上（包括縣）財(cái)政部門和具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)于2016年底前建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，將動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍擴(kuò)展到所有財(cái)政資金和全部預(yù)算單位。暫不具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，盡快開展預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作。到2018年,建成預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時(shí)、控制有力的覆蓋各級(jí)財(cái)政的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。

二、主要任務(wù)

（一）加快制度建設(shè)。

完善規(guī)章制度，強(qiáng)化依法監(jiān)控。根據(jù)實(shí)際情況，參照《中央財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》（財(cái)庫(kù)〔2013〕217號(hào)），制定本地區(qū)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法，明確監(jiān)控主體、監(jiān)控內(nèi)容、核查方式、違規(guī)處理等事項(xiàng)；根據(jù)監(jiān)控工作內(nèi)容和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，制定內(nèi)部操作規(guī)程，理順工作職能，優(yōu)化崗位設(shè)置，促進(jìn)監(jiān)控工作制度化、規(guī)范化。

嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，避免制度規(guī)定流于形式，真正做到執(zhí)制必嚴(yán)、違制必究；做好制度宣傳工作，使各部門、各單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員了解掌握動(dòng)態(tài)監(jiān)控的規(guī)定，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，確保監(jiān)控工作抓出實(shí)效、抓出影響力。

（二）健全工作機(jī)制。

1.完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)作機(jī)制。通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，全程監(jiān)控財(cái)政資金支付活動(dòng)，及時(shí)核實(shí)預(yù)警疑點(diǎn)，深入核查重大事項(xiàng)，迅速糾正查實(shí)問題，嚴(yán)格處理違規(guī)事件，即時(shí)通報(bào)違規(guī)情況，跟蹤監(jiān)督問題整改，加強(qiáng)案例警示教育，形成事前事中有效控制、事后跟蹤問效的資金支付使用監(jiān)控模式。

2.建立多層次的互動(dòng)機(jī)制。積極與預(yù)算單位主管部門、代理銀行建立監(jiān)控工作互動(dòng)機(jī)制，利用信息技術(shù)手段，將監(jiān)控核查情況周知各方，調(diào)動(dòng)主管部門強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管的積極性，促進(jìn)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行更加科學(xué)規(guī)范。

3.建立監(jiān)控信息報(bào)告機(jī)制。通過(guò)建立周、月、季、年報(bào)及專項(xiàng)報(bào)告等形式，對(duì)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及情況進(jìn)行綜合分析和及時(shí)反饋，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考。

4.建立違規(guī)問題處理機(jī)制。在監(jiān)控過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位和代理銀行存在違規(guī)行為的，在職責(zé)范圍內(nèi)，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定，及時(shí)做出處理，涉嫌嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)的，移交有關(guān)部門進(jìn)行處理，對(duì)易發(fā)、多發(fā)的違規(guī)問題，以適當(dāng)方式予以通報(bào)。

（三）強(qiáng)化技術(shù)支撐。

省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)基于金財(cái)工程應(yīng)用支撐平臺(tái)，按照“一體化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化、自動(dòng)化”指導(dǎo)思想，組織實(shí)施轄區(qū)內(nèi)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)（或模塊）建設(shè)，充分利用預(yù)算指標(biāo)、項(xiàng)目庫(kù)、銀行賬戶、用款計(jì)劃、資金支付、會(huì)計(jì)核算等數(shù)據(jù)信息，提高系統(tǒng)（或模塊）預(yù)警能力和分析水平，達(dá)到動(dòng)態(tài)即時(shí)、智能預(yù)警、綜合分析等核心主體功能目標(biāo)。

（四）加大監(jiān)控力度。

1.擴(kuò)大動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍。在做好零余額賬戶資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基礎(chǔ)上，逐步將財(cái)政專戶資金、預(yù)算單位實(shí)有資金、轉(zhuǎn)移支付資金等納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍，最終將動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍拓展到所有財(cái)政資金和全部預(yù)算單位。

2.強(qiáng)化國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制。加快財(cái)政國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制建設(shè)，認(rèn)真厘清國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善收付控制方式，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部管理制度、分工明確的崗位制衡機(jī)制和監(jiān)督檢查程序，確保財(cái)政資金和財(cái)政國(guó)庫(kù)干部“雙安全”。

3.開展重點(diǎn)監(jiān)控核查。圍繞中央和地方有關(guān)規(guī)定精神及決策部署，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、現(xiàn)金支出、科研經(jīng)費(fèi)、民生項(xiàng)目資金以及對(duì)下級(jí)政府轉(zhuǎn)移支付資金使用等方面動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加大現(xiàn)場(chǎng)核查力度，促進(jìn)厲行節(jié)約和規(guī)范管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障政策措施貫徹落實(shí)。

三、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)高度重視和積極推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，明確工作責(zé)任，及時(shí)研究解決工作中遇到的突出問題，把監(jiān)控結(jié)果作為下年度預(yù)算編制、財(cái)政資金管理制度制定等方面的重要依據(jù)。制定適合本地情況的工作方案，確定好時(shí)間表和路線圖，完成好各項(xiàng)任務(wù)。

（二）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。

根據(jù)實(shí)際情況，優(yōu)化國(guó)庫(kù)崗位配置，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高綜合能力和水平。原則上，省、市財(cái)政部門應(yīng)設(shè)置國(guó)庫(kù)監(jiān)控專崗，配備專人負(fù)責(zé)日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作；縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門可以按照“不相容職務(wù)分離”原則，選擇具備較高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)、作風(fēng)過(guò)硬的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)干部兼職動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作。

（三）加大督查力度。

加強(qiáng)轄區(qū)內(nèi)動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作督查，采取多種形式支持和引導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門因地制宜地開展工作。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)于2015年7月1日前將本?。▍^(qū)、市）工作方案報(bào)財(cái)政部備案；2015年起至2018年，每年10月底前將本省（區(qū)、市）工作進(jìn)展情況報(bào)告財(cái)政部。財(cái)政部將跟蹤各地工作進(jìn)展情況，以適當(dāng)方式進(jìn)行督促和考核，確保總體目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

財(cái)政部

2015年3月26日