工程材料清查審計(jì)簡(jiǎn)介

工程材料清查審計(jì)是對(duì)材料數(shù)量和質(zhì)量狀況在年末或定期清查的審計(jì)。其主要內(nèi)容：(1)材料劃價(jià)是否正確，并與地區(qū)制訂的材料預(yù)算價(jià)格是否相符，有無亂提價(jià)和降價(jià)情況，庫(kù)存材料賬面數(shù)是否與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)相符，發(fā)生的盤盈虧差量如何進(jìn)行調(diào)賬處理的。

(2)工區(qū)二級(jí)庫(kù)和棟號(hào)三級(jí)庫(kù)的三材或五材數(shù)量有無虛增庫(kù)存，隱瞞潛虧，有無壓低庫(kù)存，搞賬外物資情況、(3)材料庫(kù)存儲(chǔ)備和資金占用是否合理，有無超儲(chǔ)積壓情況；(4)材料質(zhì)量是否可靠，有無以次充好，以廢充新，從而加大庫(kù)存額度情況；(5)列入待處理的材料是否合規(guī)，有無弄虛作假行為。 2100433B

工程材料審計(jì)，是對(duì)指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表，其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的材料進(jìn)行審計(jì)，如有關(guān)的會(huì)議紀(jì)要、記錄，以及有關(guān)的證明材料等。這些材料既是審計(jì)了解情況的載體，又是審計(jì)查處的依據(jù)和證據(jù)。

在編制年度決算報(bào)告前要進(jìn)行全面清查外,在年度中間還要分不同情況,對(duì)材料進(jìn)行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)抽查或定期清查.當(dāng)保管人員工作變動(dòng)時(shí),也要進(jìn)行盤點(diǎn),并據(jù)以辦理交接手續(xù).

庫(kù)存材料清查采用實(shí)地盤點(diǎn)的方式,由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部與材料管理人員共同進(jìn)行,通過點(diǎn)數(shù),過磅等實(shí)地盤點(diǎn)方法確定實(shí)存數(shù)量.在確定材料實(shí)際結(jié)存數(shù)量的同時(shí),還應(yīng)查明造成材料短缺,積壓等方面的原因.

庫(kù)存材料清查的結(jié)果,應(yīng)編制"庫(kù)存材料盤點(diǎn)報(bào)告表","庫(kù)存材料盤點(diǎn)報(bào)告表"要詳細(xì)列明各種材料的賬面數(shù),實(shí)存數(shù),盤盈盤虧的數(shù)量和金額以及盤盈盤虧的原因.經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理.

庫(kù)存材料的自然損耗,應(yīng)根據(jù)本公司(部門)的具體情況規(guī)定一個(gè)合理的損耗范圍.對(duì)超規(guī)定的損耗部分,則應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行不同的處理,若超定額損耗的材料可查出有關(guān)責(zé)任人,則應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償,屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的,應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠.

工程材料領(lǐng)用審計(jì)是對(duì)不同的形象施工部位進(jìn)度，陸續(xù)發(fā)生的材料消耗、內(nèi)部材料轉(zhuǎn)移和其他領(lǐng)用的審計(jì)。

其主要內(nèi)容：(1)工程耗料手續(xù)是否合法、是否遵守內(nèi)部牽制制度；(2)耗料的工程對(duì)象與施工班組領(lǐng)用的材料品種、數(shù)量是否同工程實(shí)際部位相符；(3)大堆材料是否以估計(jì)耗料、計(jì)劃耗料代替實(shí)際耗料，有無工程用料與非工程用料界線不清情況；(4)各基層施工單位、各工號(hào)調(diào)劑、串用的材料是否辦理手續(xù)，已領(lǐng)未用的材料在成本結(jié)算期末是否辦理退庫(kù)手續(xù)，有無借年終決算之機(jī)，搞“突擊耗料”或大量從成本中沖回已耗材料情況；(5)其他有關(guān)“白條”抵庫(kù)，班組的“小倉(cāng)庫(kù)”以及兩件(木構(gòu)件、結(jié)構(gòu)件)的耗用量是否也注意了清查。