環(huán)境保護(hù)稅實(shí)務(wù)政策解析與納稅申報(bào)計(jì)算

第一章 環(huán)境保護(hù)稅概述

第一節(jié) 費(fèi)改稅歷史沿革

一、環(huán)境稅概念

二、國際經(jīng)驗(yàn)和借鑒

三、排污費(fèi)制度發(fā)展及其改革歷程

第二節(jié) 我國環(huán)境保護(hù)稅立法

一、環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅的必要性和可行性

二、中央關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅立法的要求

三、環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅的路徑選擇

四、環(huán)境保護(hù)稅立法遵循的基本原則

五、環(huán)境保護(hù)稅立法的重要意義

六、環(huán)境保護(hù)稅與相關(guān)制度比較

第三節(jié) 稅法及實(shí)施條例總體概述

一、關(guān)于《環(huán)境保護(hù)稅法》

二、關(guān)于《環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》

第四節(jié) 排污許可制度概述

一、排污許可制改革背景

二、排污許可管理思路

三、納入排污許可的行業(yè)

第二章 環(huán)境保護(hù)稅政策解析

第一節(jié) 相關(guān)概念釋義

-、環(huán)境

二、生活垃圾

三、危險(xiǎn)廢物

四、貯存

五、處置

六、利用

七、環(huán)境噪聲

八、環(huán)境噪聲污染

九、水污染物

十、固體廢物

十一、污染當(dāng)量與污染當(dāng)量值

十二、產(chǎn)物系數(shù)與排污系數(shù)

十三、實(shí)測法

十四、物料衡算

第二節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅法的立法目的

第三節(jié) 納稅人

一、《環(huán)境保護(hù)稅法》的空間效力

二、《環(huán)境保護(hù)稅法》對納稅人的效力

三、對“直接排放”的理解

四、環(huán)境保護(hù)稅是行為稅

五、幾類特殊情形納稅人

第四節(jié) 征稅對象

一、應(yīng)稅污染物

二、特殊情形

三、案例

第五節(jié) 計(jì)稅依據(jù)

一、確定計(jì)稅依據(jù)的一般原則

二、確定計(jì)稅依據(jù)的具體方法

第六節(jié) 稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表

二、大氣污染物、水污染物的稅額確定

第七節(jié) 稅收減免

一、免征情形

二、減征情形

第八節(jié) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和征收地點(diǎn)

一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

二、申報(bào)期限

三、申報(bào)資料

四、征收地點(diǎn)

第九節(jié) 附則

第十節(jié) 關(guān)于《海洋工程環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)征收辦法》解讀

一、《辦法》出臺(tái)背景和意義

二、《辦法》的主要內(nèi)容

三、《辦法》的生效日期

第三章 環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)算及舉例

第一節(jié) 污染物核算方法概述

一、大氣污染物、水污染物、固體廢物的排放量和噪聲的分貝數(shù)的計(jì)算方法

二、計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅的基本概念

三、國控污染源排放口污染物排放量計(jì)算方法

第二節(jié) 大氣污染物、水污染物環(huán)境保護(hù)稅計(jì)算

一、基本計(jì)算方法

二、安裝使用自動(dòng)監(jiān)控設(shè)備的環(huán)境保護(hù)稅計(jì)算

三、由監(jiān)測機(jī)構(gòu)出具監(jiān)測數(shù)據(jù)或自行監(jiān)測

四、排污系數(shù)、物料衡算方法

五、抽樣測算方法

六、pH值、色度、大腸茵群數(shù)、余氯量污染物應(yīng)納稅額的計(jì)算

第三節(jié) 固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)算

第四節(jié) 工業(yè)噪聲環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)算

第五節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅減免稅的計(jì)算

第四章 納稅表單填報(bào)及案例示范

第一節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表

一、環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表

二、大氣、水污染物基礎(chǔ)信息采集表

三、固體廢物基礎(chǔ)信息采集表

四、噪聲基礎(chǔ)信息采集表

五、產(chǎn)排污系數(shù)基礎(chǔ)信息采集表

六、環(huán)保稅基礎(chǔ)信息采集表填表案例

第二節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表（A類）

一、環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表(A類）

二、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算報(bào)表(大氣污染物適用）

三、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算報(bào)表(水污染物適用）

四、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算報(bào)表(固體廢物適用）

五、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算報(bào)表(噪聲適用）

六、環(huán)境保護(hù)稅減免稅明細(xì)計(jì)算報(bào)表

第三節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表(B類）

一、表單

二、填報(bào)說明

三、填報(bào)案例

第五章 環(huán)境保護(hù)稅的征收管理

第一節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅法及實(shí)施條例的征管規(guī)定

一、征管模式及職責(zé)分工

二、納稅人識(shí)別

三、數(shù)據(jù)傳遞和比對

四、環(huán)保復(fù)核

五、環(huán)境違法處罰信息處理

第二節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅征收管理工作的相關(guān)要求

一、征管原則

二、征管任務(wù)

第三節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅的核定征收管理

第六章 環(huán)境保護(hù)稅熱點(diǎn)問答

附錄一 中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法

附錄二 中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例

附錄三 國務(wù)院關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅收入歸屬問題的通知

附錄四 國家稅務(wù)總局國家海洋局關(guān)于發(fā)布《海洋工程環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)征收辦法》

的公告

附錄五 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表》的公告

附錄六 關(guān)于發(fā)布計(jì)算污染物排放量的排污系數(shù)和物料衡算方法的公告

附件1納人排污許可管理的火電等17個(gè)行業(yè)污染物實(shí)際排放量計(jì)算方法

(含排污系數(shù)、物料衡算方法）(試行）

(一）污染物實(shí)際排放量核算方法火電行業(yè)

(二）污染物實(shí)際排放量核算方法造紙行業(yè)

(三）污染物實(shí)際排放量核算方法鋼鐵工業(yè)

(四）污染物實(shí)際排放量核算方法水泥工業(yè)

(五）污染物實(shí)際排放量核算方法石化工業(yè)

(六）污染物實(shí)際排放量核算方法煉焦化學(xué)工業(yè)

(七）污染物實(shí)際排放量核算方法電鍍工業(yè)

(八）污染物實(shí)際排放量核算方法玻璃工業(yè)——平板玻璃

(九）污染物實(shí)際排放量核算方法制藥工業(yè)——原料藥制造

(十）污染物實(shí)際排放量核算方法制革及毛皮加工工業(yè)——制革工業(yè)

(十一）污染物實(shí)際排放量核算方法農(nóng)副食品加工工業(yè)——制糖工業(yè)

(十二）污染物實(shí)際排放量核算方法紡織印染工業(yè)

(十三）污染物實(shí)際排放量核算方法農(nóng)藥制造工業(yè)

(十四）污染物實(shí)際排放量核算方法有色金屬工業(yè)——鉛鋅冶煉

(十五）污染物實(shí)際排放量核算方法有色金屬工業(yè)——鋁冶煉

(十六）污染物實(shí)際排放量核算方法有色金屬工業(yè)——銅冶煉

(十七）污染物實(shí)際排放量核算方法化肥工業(yè)——氮肥

附件2未納入排污許可管理行業(yè)適用的排污系數(shù)、物料衡算方法(試行）

(1）煤炭開采和洗選業(yè)

(2）天然原油和天然氣開采業(yè)

(3）與石油和天然氣開采有關(guān)的服務(wù)活動(dòng)

(4）鐵礦采選業(yè)

(5）其他黑色金屬礦采選業(yè)

(6）銅礦采選業(yè)

(7）鉛鋅礦采選業(yè)

(8）鎳鈷礦采選業(yè)

(9）錫礦采選業(yè)

(10）銻礦采選業(yè)

(11）鋁礦采選業(yè)

(12）金礦采選業(yè)

(13）鎢鉬礦采選業(yè)

(14）稀土金屬礦采選業(yè)

(15）化學(xué)礦采選業(yè)

(16）石墨滑石礦采選業(yè)

(17）谷物磨制行業(yè)

(18）飼料加工行業(yè)

(19）水產(chǎn)品冷凍加工行業(yè)

(20）魚糜制品及水產(chǎn)品干腌制加工行業(yè)

(21）水產(chǎn)飼料的制造行業(yè)

(22）魚油提取及制品的制造行業(yè)

(23）其他水產(chǎn)品加工行業(yè)

(24）蔬菜、水果和堅(jiān)果加工行業(yè)

(25）豆制品加工行業(yè)

(26）蛋品加工行業(yè)

(27）糕點(diǎn)、面包制造行業(yè)

(28）餅干及其他焙烤食品制造行業(yè)

(29）糖果、巧克力制造行業(yè)

(30）蜜餞制作行業(yè)

(31）米、面制品制造行業(yè)

(32）速凍食品制造行業(yè)

(33）方便面及其他方便食品制造行業(yè)

(34）肉、禽類罐頭制造業(yè)

(35）水產(chǎn)品罐頭制造業(yè)

(36）蔬菜、水果罐頭制造業(yè)

(37）冷凍飲品及食用冰制造行業(yè)

(38）鹽加工業(yè)

(39）碳酸飲料制造業(yè)

(40）果菜汁及果菜汁飲料制造業(yè)

(41）含乳飲料和植物蛋白飲料制造業(yè)

(42）固體飲料制造業(yè)

(43）茶飲料制造業(yè)

(44）棉化纖針織品及編織品制造業(yè)

(45）毛針織品及編織品制造業(yè)

(46）服裝行業(yè)

(47）鋸材加工業(yè)

(48）中藥飲片加工業(yè)

(49）石灰和石膏制品制造業(yè)

(50）水泥制品制造業(yè)(含混凝土結(jié)構(gòu)構(gòu)件、其他水泥制品業(yè)）

(51）石棉水泥制品制造業(yè)

(52）輕質(zhì)建筑材料制品制造業(yè)

(53）金屬結(jié)構(gòu)制造業(yè)

(54）金屬集裝箱制造業(yè)

(55）金屬絲繩及其制品制造業(yè)

(56）通用設(shè)備制造業(yè)和專用設(shè)備制造業(yè)

(57）電動(dòng)機(jī)制造業(yè)

(58）變壓器、整流器和電感器制造業(yè)

(59）電力電容器制造業(yè)

(60）配電開關(guān)控制設(shè)備制造業(yè)

(61）電線電纜制造業(yè)

(62）家用冰箱制造業(yè)

(63）家用空調(diào)器制造業(yè)

(64）燃?xì)馍a(chǎn)與供應(yīng)行業(yè)

(65）自來水的生產(chǎn)和供應(yīng)行業(yè)

(66）其他水的處理、利用與分配行業(yè)

附錄七 財(cái)政部稅務(wù)總局生態(tài)環(huán)境部關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅有關(guān)問題的通知 2100433B

環(huán)境保護(hù)稅法雖然已經(jīng)出臺(tái)，但具體如何操作大家基本不清楚，《環(huán)境保護(hù)稅實(shí)務(wù)政策解析與納稅申報(bào)計(jì)算》作者根據(jù)即將出臺(tái)的環(huán)保稅實(shí)施條例細(xì)則，結(jié)合稅務(wù)系統(tǒng)在環(huán)保稅的管理中實(shí)際經(jīng)歷，對政策進(jìn)行全面解析，尤其以案例形式給出了計(jì)算操作實(shí)務(wù)，是一本實(shí)用性操作指導(dǎo)用書。

《最新增值稅政策與納稅申報(bào)實(shí)務(wù)指南》以最新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》為依據(jù)，對增值稅納稅申報(bào)的各項(xiàng)制度進(jìn)行了詳細(xì)解析，同時(shí)通過大量真實(shí)案例幫助讀者更好地了解增值稅在企業(yè)經(jīng)營中的貫徹執(zhí)行情況。本書主要內(nèi)容包括：增值稅納稅人身份的選擇、增值稅的征稅范圍、增值稅稅率的確定、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算、小規(guī)模納稅人與進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算、增值稅納稅申報(bào)表的填寫、增值稅的稅收優(yōu)惠政策、增值稅納稅申報(bào)的期限與地點(diǎn)、增值稅的特殊征管政策、增值稅節(jié)稅技巧與實(shí)例。

第1章 增值稅納稅人身份的選擇

第2章 增值稅的征稅范圍

第3章 增值稅稅率的確定

第4章 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

第5章 小規(guī)模納稅人與進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

第6章 增值稅納稅申報(bào)表的填寫

第7章 增值稅的稅收優(yōu)惠政策

第8章 增值稅納稅申報(bào)的期限與地點(diǎn)

第9章 增值稅的特殊征管政策

第10章 增值稅節(jié)稅技巧與實(shí)例

附錄A 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）

附錄B 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）

附錄C 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）

附錄D 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

附錄E 增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）

附錄F 國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼（GB/T 4754—2002）

附錄G 中華人民共和國增值稅暫行條例

附錄H 中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

參考文獻(xiàn)

……

第一部分 納稅申報(bào)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)操作準(zhǔn)備

1.1 納稅申報(bào)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)的目的

1.2 納稅申報(bào)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)的要求

1.3 納稅申報(bào)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容

1.4 納稅申報(bào)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)的程序

1.5 實(shí)訓(xùn)需要準(zhǔn)備的用品

第二部分 納稅申報(bào)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)基礎(chǔ)資料

2.1 企業(yè)概況

2.2 涉稅資料

第三部分 納稅申報(bào)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)具體操作

3.1 填制記賬憑證

3.2 登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

3.3 登記各種明細(xì)分類賬

3.4 編制試算平衡表、科目匯總表

3.5 登記總分類賬

3.6 編制納稅申報(bào)表

3.7 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 2100433B