接近零不合格過(guò)程的質(zhì)量控制

前言I

第1章緒論1

1.121世紀(jì)，質(zhì)量的世紀(jì)1

1.221世紀(jì)，提出超嚴(yán)質(zhì)量要求7

1.321世紀(jì)，需要接近零不合格過(guò)程的質(zhì)量控制9

參考文獻(xiàn)12

第2章接近零不合格過(guò)程的質(zhì)量控制與零缺陷的質(zhì)量管理13

2.1接近零不合格過(guò)程的概念13

2.2零缺陷質(zhì)量管理的簡(jiǎn)單介紹15

2.3接近零不合格過(guò)程的質(zhì)量控制與零缺陷的質(zhì)量管理22

參考文獻(xiàn)23

第3章統(tǒng)計(jì)過(guò)程控制與常規(guī)控制圖24

3.1統(tǒng)計(jì)過(guò)程控制（SPC）24

3.2控制圖原理25

3.3常規(guī)控制圖的設(shè)計(jì)思想37

3.4判異準(zhǔn)則與判穩(wěn)準(zhǔn)則39

3.5分析用控制圖與控制用控制圖46

3.6常規(guī)控制圖49

參考文獻(xiàn)76

第4章CUSUM（累積和）控制圖77

4.1CUSUM控制圖的起源77

4.2CUSUM控制圖的原理78

4.3根據(jù)ARL對(duì)CUSUM控制圖的設(shè)計(jì)87

4.4單側(cè)CUSUM控制圖90

4.5表格式CUSUM控制圖91

4.6初值的設(shè)置——FIR（fast initial response，加速初值處理方法）96

參考文獻(xiàn)97

第5章常規(guī)計(jì)數(shù)值控制圖的改進(jìn)99

5.1常規(guī)計(jì)數(shù)值控制圖的不足與改進(jìn)方法99

5.2通用控制圖102

5.3Q控制圖102

5.4弗里曼與特基（Freeman & Tukey）變換104

5.5調(diào)整計(jì)數(shù)值控制圖105

5.6計(jì)數(shù)值控制圖的最優(yōu)控制界108

5.7常規(guī)計(jì)數(shù)值控制圖改進(jìn)方法的比較109

5.8標(biāo)準(zhǔn)調(diào)速控制圖及其案例分析112

參考文獻(xiàn)115

第6章接近零不合格過(guò)程的判穩(wěn)準(zhǔn)則與判異準(zhǔn)則117

6.1以相鄰不合格品間的連續(xù)合格品數(shù)為控制對(duì)象117

6.2統(tǒng)計(jì)分析118

6.3判異準(zhǔn)則119

6.4判穩(wěn)準(zhǔn)則122

6.5判穩(wěn)準(zhǔn)則與判異準(zhǔn)則的使用124

6.6案例分析128

參考文獻(xiàn)130

第7章連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制圖132

7.1連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制的統(tǒng)計(jì)量132

7.2連續(xù)合格品數(shù)控制圖的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)133

7.3連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制參數(shù)K的確定133

7.4連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制參數(shù)H的確定134

7.5連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制圖的設(shè)計(jì)138

7.6連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制圖與兩階段控制圖法的比較138

7.7小結(jié)140

參考文獻(xiàn)140

第8章連續(xù)合格品數(shù)EWMA控制圖141

8.1EWMA控制圖141

8.2連續(xù)合格品數(shù)EWMA控制的統(tǒng)計(jì)量149

8.3連續(xù)合格品數(shù)EWMA控制參數(shù)150

8.4連續(xù)合格品數(shù)EWMA控制圖的設(shè)計(jì)156

8.5連續(xù)合格品數(shù)EWMA控制圖、CUSUM控制圖與兩階段

控制圖法的比較158

8.6小結(jié)159

參考文獻(xiàn)160

第9章以過(guò)程能力指數(shù)和過(guò)程性能指數(shù)為控制對(duì)象的

質(zhì)量控制162

9.1評(píng)價(jià)過(guò)程能力的指標(biāo)162

9.2過(guò)程能力指數(shù)與過(guò)程性能指數(shù)166

9.3聯(lián)合應(yīng)用無(wú)偏移情況與有偏移情況的過(guò)程能力指標(biāo)167

9.4運(yùn)用過(guò)程能力指數(shù)和過(guò)程性能指數(shù)來(lái)管理和控制過(guò)程170

參考文獻(xiàn)171

第10章接近零不合格過(guò)程的管理體系172

10.1標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范層——優(yōu)化過(guò)程，建立過(guò)程體系文件173

10.2定量管理層——實(shí)現(xiàn)過(guò)程的定量控制179

10.3持續(xù)改進(jìn)層——不斷完善、追求卓越187

10.4小結(jié)195

參考文獻(xiàn)1962100433B

本書(shū)深入分析了接近零不合格過(guò)程的質(zhì)量控制理論誕生的時(shí)代背景。與零缺陷的質(zhì)量管理理論相比較，明確了接近零不合格過(guò)程的概念和接近零不合格過(guò)程的質(zhì)量控制理論的宗旨。在簡(jiǎn)單介紹統(tǒng)計(jì)過(guò)程控制理論和常規(guī)控制制圖的基礎(chǔ)上，提出了對(duì)計(jì)量值控制制圖的改進(jìn)。以相鄰不合格品之間的連續(xù)合格品數(shù)為控制對(duì)象，給出了判穩(wěn)與判異準(zhǔn)則、連續(xù)合格品數(shù)CUSUM控制圖EWMA控制圖。介紹了以過(guò)程能力指數(shù)和過(guò)程性能指數(shù)為控制對(duì)象的質(zhì)量控制與管理方法。最后給出由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范層、定量管理層和持續(xù)改進(jìn)層組成的接近零不合格過(guò)程的噶體系 。

審計(jì)過(guò)程包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)等環(huán)節(jié)。審計(jì)過(guò)程的質(zhì)量控制，是整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制的“載體”和關(guān)鍵。

(一)審計(jì)準(zhǔn)備過(guò)程的質(zhì)量控制 　審計(jì)準(zhǔn)備過(guò)程屬于內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)性工作。在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展前，全面、細(xì)致的審計(jì)準(zhǔn)備，一方面可以使審計(jì)工作從開(kāi)始實(shí)施，就為確保審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)打下良好的基礎(chǔ)，另一方面還可以大大節(jié)約具體審計(jì)過(guò)程的時(shí)間，降低審計(jì)成本，提高工作效率。審計(jì)準(zhǔn)備階段的質(zhì)量控制，主要應(yīng)抓好以下幾個(gè)方面的工作：

一是配備與審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容、專業(yè)相關(guān)的審計(jì)組成員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)事先掌握該審計(jì)項(xiàng)目的對(duì)象、性質(zhì)、審計(jì)業(yè)務(wù)的難易程度和被審計(jì)單位規(guī)模狀況、根據(jù)可供調(diào)配人員的各自素質(zhì)及專業(yè)特長(zhǎng)，確定能勝任此項(xiàng)工作的人選。需要指出的是，在確定審計(jì)組人員時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)還要根據(jù)審計(jì)工作獨(dú)立性、客觀性的要求，盡量避免選派那些與審計(jì)項(xiàng)目之間可能存在利害關(guān)系、感情沖突或個(gè)人偏見(jiàn)的人員參與該項(xiàng)目的審計(jì)，以保證審計(jì)工作順利開(kāi)展，保證審計(jì)所反映的問(wèn)題客觀公正，不偏不倚。審計(jì)組長(zhǎng)綜合素質(zhì)的高低是控制該項(xiàng)目能否保質(zhì)保量按期完成的關(guān)鍵。所以，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)在確定好審計(jì)組組成人員之后，必須確定其中綜合素質(zhì)強(qiáng)、專業(yè)水平高、具有駕馭審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、協(xié)調(diào)各方面關(guān)系、組織團(tuán)結(jié)審計(jì)組全體成員協(xié)作共事的人擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)。

二是做好細(xì)致的審前調(diào)查。每一個(gè)具體的審計(jì)項(xiàng)目，就審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)所要達(dá)到的預(yù)期效果來(lái)講，都必須是“有的放矢”的。而審前調(diào)查，就是完成預(yù)期效果不可或缺的重要部分。對(duì)于一些重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，更要舍得花費(fèi)較多的時(shí)間去進(jìn)行審前調(diào)查，圍繞通過(guò)審計(jì)需要發(fā)現(xiàn)和解決的問(wèn)題、此項(xiàng)審計(jì)需要達(dá)到的目的去做深入細(xì)致的調(diào)查研究。一般情況下，如果是初次審計(jì)該單位時(shí)，應(yīng)先對(duì)該被審計(jì)單位的基本狀況、生產(chǎn)工藝流程、經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)濟(jì)效益等作一個(gè)基本的了解。然后，再調(diào)閱該單位的財(cái)務(wù)報(bào)表(紙質(zhì)類或電子類)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表中關(guān)系到生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)分析，掌握基本情況，形成初步印象。如果是再次審計(jì)的單位，還應(yīng)掌握被審計(jì)單位對(duì)前次審計(jì)時(shí)所指出問(wèn)題的落實(shí)、整改情況，了解在前次審計(jì)之后，被審計(jì)單位在管理方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、效益等方面的變化及變化程度，必要時(shí)可選取部分相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，以確定此次審計(jì)的重點(diǎn)。對(duì)個(gè)別在前次審計(jì)后又新增設(shè)了下屬單位，則應(yīng)重點(diǎn)掌握主管單位所撥付資金的數(shù)量、性質(zhì)，防止被審計(jì)單位抽逃資金；檢查下屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否與主管部門“并表”，以全面掌握被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全貌。審前調(diào)查結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)對(duì)所獲取數(shù)據(jù)進(jìn)行全面細(xì)致地梳理、分析，進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，確定未來(lái)工作的關(guān)鍵控制點(diǎn)，必要時(shí)，還可預(yù)先設(shè)計(jì)幾種假想情況并做好應(yīng)對(duì)預(yù)案，“磨刀不誤砍柴工”，避免打無(wú)準(zhǔn)備之戰(zhàn)或遇到特殊情況時(shí)倉(cāng)促應(yīng)戰(zhàn)，散失工作的主動(dòng)權(quán)和弱化控制力。

三是制定詳細(xì)的、切實(shí)可行的審計(jì)工作方案。審計(jì)工作方案是實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)，是保證審計(jì)工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的藍(lán)圖，也是對(duì)審計(jì)實(shí)施進(jìn)度、內(nèi)容、質(zhì)量進(jìn)行跟蹤控制的“定位儀”。審計(jì)方案關(guān)系到審計(jì)的深度、效率和效果，也關(guān)系到明確審計(jì)責(zé)任和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)詳實(shí)的、針對(duì)性強(qiáng)的審計(jì)方案，可以使該項(xiàng)審計(jì)起到事半功倍的效果。所以，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都要在明確審計(jì)目標(biāo)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)上下功夫。審計(jì)方案也并不是千篇一律的，所有的審計(jì)項(xiàng)目，既有他們的共性，也有他們的不同點(diǎn)，要根據(jù)不同類型的審計(jì)項(xiàng)目，選擇各自的側(cè)重點(diǎn)。但有一些基本的原則是萬(wàn)變不離其宗的：編制審計(jì)方案，一定要切合實(shí)際，重點(diǎn)突出，內(nèi)容具體，表述準(zhǔn)確，各司其職，責(zé)權(quán)明確。

(二)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量控制 　審計(jì)實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量控制是整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的關(guān)鍵，實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量控制不好，整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制就成了無(wú)根之木。所以，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量控制，對(duì)保證審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，具有極其重要的作用。具體應(yīng)抓好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

一是明確思路，責(zé)任到人。每個(gè)審計(jì)人員都要根據(jù)審計(jì)方案中劃分的職責(zé)，分管的范圍，扎實(shí)有效地開(kāi)展工作。自己在這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，該做什么，不該做什么，必須心中有數(shù)。防止在審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)重審或漏審，避免因“吃大鍋飯”造成窩工、返工，嚴(yán)禁在審計(jì)過(guò)程中責(zé)任不明，相互推諉。

二是作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，慎獨(dú)、勤思。每一位審計(jì)人員，在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，都必須具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，雷厲風(fēng)行，忠于職守；必須具有高度的敬業(yè)精神，踏實(shí)肯干，一絲不茍；必須具有高度的自我約束能力，清廉謹(jǐn)慎，不徇私情；必須具有勤于思考的作風(fēng)，善于推敲，洞察秋毫。

三是規(guī)范審計(jì)底稿的編制。審計(jì)底稿既可以全面反映審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中的工作軌跡，也可以制約審計(jì)人員強(qiáng)化工作責(zé)任心，有利于把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)。審計(jì)人員既要做好審計(jì)過(guò)程記錄，反映審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)檢查的范圍和方法，又要記錄審計(jì)的主要成果以及審計(jì)查出的問(wèn)題，它是審計(jì)報(bào)告中所要反映問(wèn)題的原始記錄。審計(jì)底稿字跡要清晰，摘要應(yīng)明了。實(shí)施工作結(jié)束后，審計(jì)底稿應(yīng)交給被審計(jì)單位簽字確認(rèn)。

四是嚴(yán)格復(fù)核程序。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)建立審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人兩級(jí)復(fù)核制度。各自都要明確復(fù)核的內(nèi)容以及要相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。要層層把關(guān)，相互負(fù)責(zé)，按級(jí)負(fù)責(zé)，確保每一項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容都必須符合規(guī)范的要求。審計(jì)組長(zhǎng)的復(fù)核是審計(jì)報(bào)告形成前質(zhì)量控制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的復(fù)核是對(duì)報(bào)告內(nèi)容的全面復(fù)核以及對(duì)審計(jì)報(bào)告中反映的重點(diǎn)事項(xiàng)的抽查復(fù)核，是審計(jì)部門發(fā)出報(bào)告前的重要的控制環(huán)節(jié)。

五是嚴(yán)格審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)手續(xù)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)撰寫、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，在正式的審計(jì)報(bào)告簽發(fā)前，還必須征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。審計(jì)部門應(yīng)客觀地、虛心地聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)，加強(qiáng)溝通，換位思考，達(dá)成共識(shí)后，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要的修改，既要保持審計(jì)報(bào)告的原則性，嚴(yán)肅性，又要盡可能地尊重事實(shí)的客觀性，做到原則性和靈活性的最佳體現(xiàn)，以保證出具的審計(jì)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)滿意，被審計(jì)單位滿意。具體地講，審計(jì)報(bào)告應(yīng)把握好以下原則：敘述問(wèn)題，分析原因和做出結(jié)論，都必須以事實(shí)作依據(jù)，不偏不倚，以提高其可信性；反映的數(shù)字必須是來(lái)源于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)資料并經(jīng)核實(shí)無(wú)誤，任何道聽(tīng)途說(shuō)的、主觀推理的、事實(shí)不清的數(shù)字不得在報(bào)告中反映，以保證其真實(shí)性；處理意見(jiàn)引用的法律、法規(guī)必須準(zhǔn)確無(wú)誤，處理意見(jiàn)不得無(wú)限上綱，以維護(hù)其嚴(yán)肅性；文字表述一定要準(zhǔn)確，條理清晰，重點(diǎn)突出，層次分明，言簡(jiǎn)意賅，以體現(xiàn)其藝術(shù)性。

(三)審計(jì)終結(jié)后的質(zhì)量控制 　做好審計(jì)終結(jié)后的質(zhì)量控制，對(duì)于適時(shí)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)、保存審計(jì)檔案資料等方面具有重要的作用。審計(jì)總結(jié)是內(nèi)部審計(jì)部門的寶貴財(cái)富，對(duì)今后的工作具有很強(qiáng)的借鑒和指導(dǎo)意義，有利于今后降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。通過(guò)審計(jì)總結(jié)，可以考核審計(jì)人員是否真正履行了職責(zé)及其工作業(yè)績(jī)，明確工作責(zé)任，為獎(jiǎng)優(yōu)罰劣提供依據(jù)。通過(guò)審計(jì)總結(jié)，將審計(jì)資料整理歸檔，裝訂成冊(cè)，形成正式的檔案資料并移交給檔案管理部門，是審計(jì)質(zhì)量全程控制的最后終結(jié)。2100433B