課題式審計(jì)

課題式審計(jì)的注意事項(xiàng)

組織實(shí)施好“課題式”審計(jì)應(yīng)做好四個方面的工作：

一是集思廣益，科學(xué)立題。

二是整合資源，合理分工。根據(jù)課題需要，打破單位部門界限，整合區(qū)域內(nèi)高等院校、科研院所、審計(jì)系統(tǒng)、相關(guān)單位的有生資源，成立綜合型課題組。課題組可下設(shè)審計(jì)小組（根據(jù)項(xiàng)目多寡設(shè)立多個審計(jì)小組）、學(xué)術(shù)小組、技術(shù)小組、保障小組等機(jī)構(gòu)。實(shí)施審計(jì)時，以審計(jì)小組為主體，其它小組協(xié)同工作；后續(xù)研發(fā)時，以學(xué)術(shù)小組為主體，其它小組協(xié)同工作。在課題組織、工作安排上全盤考慮個人興趣專長，科學(xué)布置工作任務(wù)，加強(qiáng)對審計(jì)研究資源（包括人力、物力、財(cái)力、技術(shù)、信息等資源）、內(nèi)容、形式的整合，構(gòu)建多資源集聚、多專業(yè)組合、多形式結(jié)合的課題組織形式，形成資源密集、分工合理、專長互補(bǔ)、協(xié)同并進(jìn)的審計(jì)研究新模式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的規(guī)模效應(yīng)和集約式發(fā)展。

三是邊審邊研，審研結(jié)合。課題組成員依據(jù)課題計(jì)劃內(nèi)容及小組具體工作方案，各司其職，各盡所長，帶著目標(biāo)任務(wù)、帶著研究問題、帶著科研思維投入工作。預(yù)先學(xué)習(xí)儲備相關(guān)理論政策知識，預(yù)先研究確定好相關(guān)審計(jì)研究方式方法和技術(shù)手段，按照計(jì)劃、按照分工，搜集相關(guān)資料、數(shù)據(jù)和信息，開展審計(jì)和研究。在審計(jì)過程中，按照課題要求展開相關(guān)研究，注重揭示風(fēng)險問題、分析原因緣由、查找癥狀癥結(jié)；在研究過程中，充分利用研究結(jié)果結(jié)論完善課題方案內(nèi)容、指導(dǎo)審計(jì)工作科學(xué)深入開展。實(shí)現(xiàn)在審計(jì)中研究，在研究中審計(jì)，邊審邊研，審研互促，達(dá)到審計(jì)與研究無縫融合、共同進(jìn)步的“雙贏”目的。

四是深度研發(fā)，打造精品。審計(jì)結(jié)束后，課題組依靠專家學(xué)者、實(shí)務(wù)行家、審計(jì)強(qiáng)手、文字高手、計(jì)算機(jī)能手等綜合力量，以學(xué)術(shù)小組為主體，其它小組配合，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題矛盾、揭示的風(fēng)險隱患、形成的判斷結(jié)論，結(jié)合審計(jì)搜集的相關(guān)資料數(shù)據(jù)，借鑒相關(guān)政策理論和國內(nèi)外有益經(jīng)驗(yàn)做法，再度進(jìn)行后續(xù)研究、深度開發(fā)，注重探本求源、注重思大政謀大局，著力從宏觀和戰(zhàn)略的高度、從體制機(jī)制等深層面提升審計(jì)成果質(zhì)量、打造審計(jì)精品。課題成果要注重轉(zhuǎn)化成能化解風(fēng)險矛盾、能解決實(shí)際問題的對策建議，對策建議要有整體性思路、系統(tǒng)性措施和操作性方法，能幫助黨委政府完善出臺相關(guān)政策和管理辦法，能幫助黨委政府防范風(fēng)險、深化改革、改進(jìn)治理，能幫助黨委政府理順體制、健全機(jī)制、完善制度。 2100433B

《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)科研課題研究報告(2011-2012)》由中國時代經(jīng)濟(jì)出版社出版。

《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)科研課題研究報告(2011-2012)》為中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會2011～2012年負(fù)責(zé)組織的審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)科研課題的匯編。全書圍繞五大主題：內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)理論與實(shí)務(wù)，內(nèi)部控制體系監(jiān)督理論與內(nèi)部控制評價實(shí)務(wù)，企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理體系，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式中的作用。

經(jīng)過再次評審，基本達(dá)到了結(jié)項(xiàng)要求，《審計(jì)署立項(xiàng)課題研究報告(2007-2008)》收錄了全部22項(xiàng)立項(xiàng)課題的研究報告，供讀者參考。受審計(jì)署委托，中國審計(jì)學(xué)會于2007年1月至3月在全國范圍內(nèi)組織開展了2007年至2008年度審計(jì)科研課題招標(biāo)工作。這次招標(biāo)確定了三個課題研究方向：政府審計(jì)環(huán)境與未來發(fā)展、深化地方預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價方法研究。各地審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作者和高等院校、科研院所的專家教授積極參加投標(biāo)，共提交課題立項(xiàng)申請88份。經(jīng)科研課題招標(biāo)立項(xiàng)評審委員會認(rèn)真評審，并報經(jīng)署領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確定了22項(xiàng)課題為審計(jì)署2007年至2008年度審計(jì)科研課題，其中：政府審計(jì)環(huán)境與未來發(fā)展方向8項(xiàng)；深化地方預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方向7項(xiàng)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價方法方向7項(xiàng)。

與往年的課題招標(biāo)立項(xiàng)工作相比，2007年至2008年度的課題招標(biāo)立項(xiàng)工作有幾個特點(diǎn)：一是立項(xiàng)課題的選題更具實(shí)務(wù)性，都是當(dāng)前審計(jì)工作中迫切需要研究的問題；二是申報程序更規(guī)范，課題申報過程中增加了省級審計(jì)學(xué)會審核的程序，發(fā)揮了省級審計(jì)學(xué)會的積極性，也提高了課題申請的質(zhì)量；三是貫徹“三結(jié)合”的原則，有利于提高課題研究的規(guī)范性和層次。

課題立項(xiàng)后，為確保達(dá)到預(yù)期研究目的，提高課題研究水平，學(xué)會加強(qiáng)了對課題研究的檢查和指導(dǎo)。2008年1月，學(xué)會組織召開了審計(jì)署2007年至2008年度審計(jì)科研課題中期檢查會議。審計(jì)署石愛中副審計(jì)長出席會議，來自審計(jì)署機(jī)關(guān)和院校的有關(guān)專家學(xué)者重點(diǎn)針對課題研究的基本思路、主要觀點(diǎn)及研究報告的提綱進(jìn)行了認(rèn)真的討論，分別提出了檢查意見，供各課題組參照研究和修改。

2008年7月，學(xué)會組織有關(guān)專家對2007年至2008年度3個研究方向22項(xiàng)課題研究成果進(jìn)行了結(jié)項(xiàng)評審。學(xué)會秘書處對這些專家意見進(jìn)行了匯總整理，向各課題組反饋了評審結(jié)果，明確提出了修改意見，并對課題的規(guī)范性提出了嚴(yán)格要求。在今年的結(jié)項(xiàng)評審中，我們對其中9個課題研究報告亮了黃牌，出具了“距離結(jié)項(xiàng)要求有很大差距，需要做較大修改”的意見。對少數(shù)課題研究成果質(zhì)量不高，存在抄襲的情況，學(xué)會給予了批評。各課題組對照反饋意見，對研究報告進(jìn)行了認(rèn)真修改和完善，質(zhì)量有了較大的提高。

前言

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架研究

北京國家會計(jì)學(xué)院課題組

第一章 引言

第二章 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架研究設(shè)計(jì)：思路、原則與方法

第三章 框架設(shè)計(jì)起點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)的組織定位與角色扮演

第四章 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)通用勝任能力框架設(shè)計(jì)內(nèi)容：職業(yè)特質(zhì)、知識和技能

第五章 企業(yè)的生命周期與內(nèi)部審計(jì)組織勝任能力的等級模型

第六章 研究應(yīng)用：基于勝任能力的內(nèi)部審計(jì)人力資源管理體系初步設(shè)計(jì)

第七章 研究結(jié)論、局限性及展望

參考文獻(xiàn)

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架研究

南京審計(jì)學(xué)院課題組

第一章 引言

第二章 內(nèi)部審計(jì)愿景：提出及實(shí)施

第三章 專業(yè)勝任能力：結(jié)構(gòu)模型與框架體系

第四章 崗位勝任能力：職責(zé)任務(wù)與績效評估

第五章 結(jié)語

參考文獻(xiàn)

附錄 首席審計(jì)執(zhí)行官調(diào)查問卷

國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究

黑龍江省審計(jì)廳課題組

緒論

第一章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基本理論框架研究

第二章 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容及重點(diǎn)

第三章 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序

第四章 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價

第五章 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

結(jié)論

參考文獻(xiàn)

附錄一 審計(jì)評價指標(biāo)計(jì)算流程實(shí)例

附錄二 《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告》范文

附錄三 《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報告》范文

附錄四 《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定和結(jié)論》范文

內(nèi)部控制體系監(jiān)督理論與內(nèi)部控制評價實(shí)務(wù)研究

清華大學(xué)課題組

第一章 內(nèi)部控制監(jiān)督理論研究

第二章 內(nèi)部控制自我評價研究

第三章 內(nèi)部控制評價實(shí)務(wù)——基于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引實(shí)施的研究

第四章 在美上市公司內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定、披露及對我國企業(yè)的借鑒

第五章 C公司內(nèi)部控制評價研究

第六章 T公司內(nèi)部控制評價研究

參考文獻(xiàn)

證券公司內(nèi)部控制體系監(jiān)督理論與內(nèi)部控制評價實(shí)務(wù)研究——以廣發(fā)證券為例

廣發(fā)證券股份有限公司課題組

第一章 引言

第二章 內(nèi)部控制監(jiān)督理論探討

第三章 內(nèi)部控制監(jiān)督、評價和自我評價的關(guān)系辨析

第四章 關(guān)于開展內(nèi)部控制評價的幾個現(xiàn)實(shí)問題的考慮

第五章 證券公司開展內(nèi)控評價工作實(shí)務(wù)探討

參考文獻(xiàn)

企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理體系研究

國家電網(wǎng)公司課題組

緒論

第一章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理體系的理論基礎(chǔ)研究

第二章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃研究

第三章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)功能定位研究

第四章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)研究

第五章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制研究

第六章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)綜合評價機(jī)制研究

第七章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)保障機(jī)制研究

結(jié)論

參考文獻(xiàn)

附錄一 內(nèi)部審計(jì)綜合評價模型

附錄二 問卷調(diào)查情況

發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式中的作用研究——基子浙江內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新實(shí)踐

浙江省審計(jì)廳課題組

第一章 導(dǎo)論

第二章 企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的途徑

第三章 內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式中的作用

第四章 內(nèi)部審計(jì)服務(wù)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的基本思路

第五章 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式實(shí)踐路徑

第六章結(jié)束語

參考文獻(xiàn)

附錄 浙江民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)案例2100433B