課題式審計(jì)

課題式審計(jì)的注意事項(xiàng)

組織實(shí)施好“課題式”審計(jì)應(yīng)做好四個(gè)方面的工作：

一是集思廣益，科學(xué)立題。

二是整合資源，合理分工。根據(jù)課題需要，打破單位部門(mén)界限，整合區(qū)域內(nèi)高等院校、科研院所、審計(jì)系統(tǒng)、相關(guān)單位的有生資源，成立綜合型課題組。課題組可下設(shè)審計(jì)小組（根據(jù)項(xiàng)目多寡設(shè)立多個(gè)審計(jì)小組）、學(xué)術(shù)小組、技術(shù)小組、保障小組等機(jī)構(gòu)。實(shí)施審計(jì)時(shí)，以審計(jì)小組為主體，其它小組協(xié)同工作；后續(xù)研發(fā)時(shí)，以學(xué)術(shù)小組為主體，其它小組協(xié)同工作。在課題組織、工作安排上全盤(pán)考慮個(gè)人興趣專(zhuān)長(zhǎng)，科學(xué)布置工作任務(wù)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)研究資源（包括人力、物力、財(cái)力、技術(shù)、信息等資源）、內(nèi)容、形式的整合，構(gòu)建多資源集聚、多專(zhuān)業(yè)組合、多形式結(jié)合的課題組織形式，形成資源密集、分工合理、專(zhuān)長(zhǎng)互補(bǔ)、協(xié)同并進(jìn)的審計(jì)研究新模式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的規(guī)模效應(yīng)和集約式發(fā)展。

三是邊審邊研，審研結(jié)合。課題組成員依據(jù)課題計(jì)劃內(nèi)容及小組具體工作方案，各司其職，各盡所長(zhǎng)，帶著目標(biāo)任務(wù)、帶著研究問(wèn)題、帶著科研思維投入工作。預(yù)先學(xué)習(xí)儲(chǔ)備相關(guān)理論政策知識(shí)，預(yù)先研究確定好相關(guān)審計(jì)研究方式方法和技術(shù)手段，按照計(jì)劃、按照分工，搜集相關(guān)資料、數(shù)據(jù)和信息，開(kāi)展審計(jì)和研究。在審計(jì)過(guò)程中，按照課題要求展開(kāi)相關(guān)研究，注重揭示風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、分析原因緣由、查找癥狀癥結(jié)；在研究過(guò)程中，充分利用研究結(jié)果結(jié)論完善課題方案內(nèi)容、指導(dǎo)審計(jì)工作科學(xué)深入開(kāi)展。實(shí)現(xiàn)在審計(jì)中研究，在研究中審計(jì)，邊審邊研，審研互促，達(dá)到審計(jì)與研究無(wú)縫融合、共同進(jìn)步的“雙贏(yíng)”目的。

四是深度研發(fā)，打造精品。審計(jì)結(jié)束后，課題組依靠專(zhuān)家學(xué)者、實(shí)務(wù)行家、審計(jì)強(qiáng)手、文字高手、計(jì)算機(jī)能手等綜合力量，以學(xué)術(shù)小組為主體，其它小組配合，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題矛盾、揭示的風(fēng)險(xiǎn)隱患、形成的判斷結(jié)論，結(jié)合審計(jì)搜集的相關(guān)資料數(shù)據(jù)，借鑒相關(guān)政策理論和國(guó)內(nèi)外有益經(jīng)驗(yàn)做法，再度進(jìn)行后續(xù)研究、深度開(kāi)發(fā)，注重探本求源、注重思大政謀大局，著力從宏觀(guān)和戰(zhàn)略的高度、從體制機(jī)制等深層面提升審計(jì)成果質(zhì)量、打造審計(jì)精品。課題成果要注重轉(zhuǎn)化成能化解風(fēng)險(xiǎn)矛盾、能解決實(shí)際問(wèn)題的對(duì)策建議，對(duì)策建議要有整體性思路、系統(tǒng)性措施和操作性方法，能幫助黨委政府完善出臺(tái)相關(guān)政策和管理辦法，能幫助黨委政府防范風(fēng)險(xiǎn)、深化改革、改進(jìn)治理，能幫助黨委政府理順體制、健全機(jī)制、完善制度。 2100433B

《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)科研課題研究報(bào)告(2011-2012)》由中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社出版。

《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)科研課題研究報(bào)告(2011-2012)》為中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2011～2012年負(fù)責(zé)組織的審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)科研課題的匯編。全書(shū)圍繞五大主題：內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)理論與實(shí)務(wù)，內(nèi)部控制體系監(jiān)督理論與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)，企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理體系，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式中的作用。

經(jīng)過(guò)再次評(píng)審，基本達(dá)到了結(jié)項(xiàng)要求，《審計(jì)署立項(xiàng)課題研究報(bào)告(2007-2008)》收錄了全部22項(xiàng)立項(xiàng)課題的研究報(bào)告，供讀者參考。受審計(jì)署委托，中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)于2007年1月至3月在全國(guó)范圍內(nèi)組織開(kāi)展了2007年至2008年度審計(jì)科研課題招標(biāo)工作。這次招標(biāo)確定了三個(gè)課題研究方向：政府審計(jì)環(huán)境與未來(lái)發(fā)展、深化地方預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)方法研究。各地審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作者和高等院校、科研院所的專(zhuān)家教授積極參加投標(biāo)，共提交課題立項(xiàng)申請(qǐng)88份。經(jīng)科研課題招標(biāo)立項(xiàng)評(píng)審委員會(huì)認(rèn)真評(píng)審，并報(bào)經(jīng)署領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確定了22項(xiàng)課題為審計(jì)署2007年至2008年度審計(jì)科研課題，其中：政府審計(jì)環(huán)境與未來(lái)發(fā)展方向8項(xiàng)；深化地方預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方向7項(xiàng)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)方法方向7項(xiàng)。

與往年的課題招標(biāo)立項(xiàng)工作相比，2007年至2008年度的課題招標(biāo)立項(xiàng)工作有幾個(gè)特點(diǎn)：一是立項(xiàng)課題的選題更具實(shí)務(wù)性，都是當(dāng)前審計(jì)工作中迫切需要研究的問(wèn)題；二是申報(bào)程序更規(guī)范，課題申報(bào)過(guò)程中增加了省級(jí)審計(jì)學(xué)會(huì)審核的程序，發(fā)揮了省級(jí)審計(jì)學(xué)會(huì)的積極性，也提高了課題申請(qǐng)的質(zhì)量；三是貫徹“三結(jié)合”的原則，有利于提高課題研究的規(guī)范性和層次。

課題立項(xiàng)后，為確保達(dá)到預(yù)期研究目的，提高課題研究水平，學(xué)會(huì)加強(qiáng)了對(duì)課題研究的檢查和指導(dǎo)。2008年1月，學(xué)會(huì)組織召開(kāi)了審計(jì)署2007年至2008年度審計(jì)科研課題中期檢查會(huì)議。審計(jì)署石愛(ài)中副審計(jì)長(zhǎng)出席會(huì)議，來(lái)自審計(jì)署機(jī)關(guān)和院校的有關(guān)專(zhuān)家學(xué)者重點(diǎn)針對(duì)課題研究的基本思路、主要觀(guān)點(diǎn)及研究報(bào)告的提綱進(jìn)行了認(rèn)真的討論，分別提出了檢查意見(jiàn)，供各課題組參照研究和修改。

2008年7月，學(xué)會(huì)組織有關(guān)專(zhuān)家對(duì)2007年至2008年度3個(gè)研究方向22項(xiàng)課題研究成果進(jìn)行了結(jié)項(xiàng)評(píng)審。學(xué)會(huì)秘書(shū)處對(duì)這些專(zhuān)家意見(jiàn)進(jìn)行了匯總整理，向各課題組反饋了評(píng)審結(jié)果，明確提出了修改意見(jiàn)，并對(duì)課題的規(guī)范性提出了嚴(yán)格要求。在今年的結(jié)項(xiàng)評(píng)審中，我們對(duì)其中9個(gè)課題研究報(bào)告亮了黃牌，出具了“距離結(jié)項(xiàng)要求有很大差距，需要做較大修改”的意見(jiàn)。對(duì)少數(shù)課題研究成果質(zhì)量不高，存在抄襲的情況，學(xué)會(huì)給予了批評(píng)。各課題組對(duì)照反饋意見(jiàn)，對(duì)研究報(bào)告進(jìn)行了認(rèn)真修改和完善，質(zhì)量有了較大的提高。

前言

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架研究

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院課題組

第一章 引言

第二章 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架研究設(shè)計(jì)：思路、原則與方法

第三章 框架設(shè)計(jì)起點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)的組織定位與角色扮演

第四章 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)通用勝任能力框架設(shè)計(jì)內(nèi)容：職業(yè)特質(zhì)、知識(shí)和技能

第五章 企業(yè)的生命周期與內(nèi)部審計(jì)組織勝任能力的等級(jí)模型

第六章 研究應(yīng)用：基于勝任能力的內(nèi)部審計(jì)人力資源管理體系初步設(shè)計(jì)

第七章 研究結(jié)論、局限性及展望

參考文獻(xiàn)

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架研究

南京審計(jì)學(xué)院課題組

第一章 引言

第二章 內(nèi)部審計(jì)愿景：提出及實(shí)施

第三章 專(zhuān)業(yè)勝任能力：結(jié)構(gòu)模型與框架體系

第四章 崗位勝任能力：職責(zé)任務(wù)與績(jī)效評(píng)估

第五章 結(jié)語(yǔ)

參考文獻(xiàn)

附錄 首席審計(jì)執(zhí)行官調(diào)查問(wèn)卷

國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究

黑龍江省審計(jì)廳課題組

緒論

第一章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基本理論框架研究

第二章 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容及重點(diǎn)

第三章 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序

第四章 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)

第五章 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

結(jié)論

參考文獻(xiàn)

附錄一 審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算流程實(shí)例

附錄二 《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》范文

附錄三 《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告》范文

附錄四 《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定和結(jié)論》范文

內(nèi)部控制體系監(jiān)督理論與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)研究

清華大學(xué)課題組

第一章 內(nèi)部控制監(jiān)督理論研究

第二章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究

第三章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)——基于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引實(shí)施的研究

第四章 在美上市公司內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定、披露及對(duì)我國(guó)企業(yè)的借鑒

第五章 C公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究

第六章 T公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究

參考文獻(xiàn)

證券公司內(nèi)部控制體系監(jiān)督理論與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)研究——以廣發(fā)證券為例

廣發(fā)證券股份有限公司課題組

第一章 引言

第二章 內(nèi)部控制監(jiān)督理論探討

第三章 內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)和自我評(píng)價(jià)的關(guān)系辨析

第四章 關(guān)于開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的幾個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的考慮

第五章 證券公司開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作實(shí)務(wù)探討

參考文獻(xiàn)

企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理體系研究

國(guó)家電網(wǎng)公司課題組

緒論

第一章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理體系的理論基礎(chǔ)研究

第二章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃研究

第三章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)功能定位研究

第四章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)研究

第五章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制研究

第六章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)綜合評(píng)價(jià)機(jī)制研究

第七章 企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)保障機(jī)制研究

結(jié)論

參考文獻(xiàn)

附錄一 內(nèi)部審計(jì)綜合評(píng)價(jià)模型

附錄二 問(wèn)卷調(diào)查情況

發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式中的作用研究——基子浙江內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新實(shí)踐

浙江省審計(jì)廳課題組

第一章 導(dǎo)論

第二章 企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的途徑

第三章 內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式中的作用

第四章 內(nèi)部審計(jì)服務(wù)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的基本思路

第五章 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式實(shí)踐路徑

第六章結(jié)束語(yǔ)

參考文獻(xiàn)

附錄 浙江民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)案例2100433B