會計與稅法差異調(diào)整

本書根據(jù)最新頒布的稅法和會計準則，仔細分析了會計準則與稅法的各項具體差異，主要包括會計與稅法差異概述、收入財稅處理差異及調(diào)整、存貨財稅處理差異及調(diào)整、固定資產(chǎn)財稅處理差異及調(diào)整、無形資產(chǎn)財稅處理差異及調(diào)整、長期股權(quán)投資財稅處理差異及調(diào)整、投資性房地產(chǎn)財稅處理差異及調(diào)整、非貨幣性資產(chǎn)交換財稅處理差異及調(diào)整、債務(wù)重組業(yè)務(wù)財稅處理差異及調(diào)整、成本費用財稅處理差異及調(diào)整以及職工薪酬財稅處理差異及調(diào)整等方面的內(nèi)容。

本書既可作為企業(yè)財會人員、財稅系統(tǒng)職工的參考用書，也可作為各類學(xué)校財稅專業(yè)及相關(guān)專業(yè)納稅實務(wù)課程的培訓(xùn)教材。

第1章　會計與稅法差異概述（1）

1．1　企業(yè)會計準則體系與稅收法律制度體系（1）

1．2　會計與稅法差異對企業(yè)的影響（3）

1．3　企業(yè)會計準則與稅法基本假設(shè)的差異（10）

1．4　會計信息質(zhì)量要求與稅前扣除原則的差異（14）

1．5　會計要素財稅定義的差異（17）

1．6　會計計量、計稅基礎(chǔ)的差異（23）

1．7　會計與稅法差異的協(xié)調(diào)處理（27）

第2章　收入財稅處理差異及調(diào)整（32）

2．1　會計與企業(yè)所得稅法對收入含義界定的差異（32）

2．2　一般商品銷售收入的財稅處理差異及調(diào)整（35）

2．3　特殊情形下商品銷售收入的財稅處理差異及調(diào)整（40）

2．4　提供勞務(wù)收入的財稅處理差異及調(diào)整（48）

2．5　讓渡資產(chǎn)使用收入的財稅處理差異（52）

2．6　政府補助的財稅處理差異及調(diào)整（53）

2．7　建造合同的財稅處理差異及調(diào)整（60）

第3章　存貨財稅處理差異及調(diào)整（71）

3．1　存貨初始計量的財稅處理差異及調(diào)整（71）

3．2　存貨轉(zhuǎn)移的財稅處理差異及調(diào)整（74）

3．3　存貨跌價準備的財稅處理差異及調(diào)整（77）

3．4　存貨損失的財稅處理差異及調(diào)整（80）

第4章　固定資產(chǎn)財稅處理差異及調(diào)整（86）

4．1　固定資產(chǎn)初始計量的財稅處理差異及調(diào)整（86）

4．2　固定資產(chǎn)后續(xù)計量的財稅處理差異及調(diào)整（94）

第5章　無形資產(chǎn)財稅處理差異及調(diào)整（106）

5．1　無形資產(chǎn)界定與確認的財稅差異（106）

5．2　無形資產(chǎn)初始計量的財稅處理差異及調(diào)整（109）

5．3　無形資產(chǎn)攤銷的財稅處理差異及調(diào)整（110）

5．4　無形資產(chǎn)減值準備的財稅處理差異及調(diào)整（113）

5．5　無形資產(chǎn)處置及報廢的財稅處理差異及調(diào)整（116）

第6章　長期股權(quán)投資財稅處理差異及調(diào)整（121）

6．1　長期股權(quán)投資初始計量的財稅處理差異及調(diào)整（121）

6．2　長期股權(quán)投資后續(xù)計量的財稅處理差異（123）

6．3　長期股權(quán)投資減值準備的財稅處理差異及調(diào)整（128）

第7章　投資性房地產(chǎn)財稅處理差異及調(diào)整（133）

7．1　投資性房地產(chǎn)初始計量的差異（133）

7．2　投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量的財稅處理差異及調(diào)整（137）

7．3　投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的財稅處理差異及調(diào)整（141）

第8章　非貨幣性資產(chǎn)交換財稅處理差異及調(diào)整（147）

8．1　非貨幣性資產(chǎn)交換財稅處理的總體差異（147）

8．2　非貨幣性資產(chǎn)交換財稅處理的具體差異（150）

第9章　債務(wù)重組業(yè)務(wù)財稅處理差異及調(diào)整（159）

9．1　以現(xiàn)金清償債務(wù)的財稅處理差異及調(diào)整（159）

9．2　以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的財稅處理差異及調(diào)整（160）

9．3　以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的財稅處理差異及調(diào)整（163）

9．4　以修改其他債務(wù)條件清償債務(wù)的財稅處理

差異及調(diào)整（165）

9．5　以組合方式清償債務(wù)的財稅處理差異及調(diào)整（168）

第10章　成本費用財稅處理差異及調(diào)整（174）

10．1　關(guān)于成本費用基本概念的差異（174）

10．2　借款費用的財稅處理差異及調(diào)整（181）

10．3　公益性捐贈支出的財稅處理差異及調(diào)整（186）

10．4　壞賬準備的財稅差異及所得稅處理（188）

10．5　業(yè)務(wù)招待費的財稅處理差異及調(diào)整（192）

10．6　廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的財稅處理差異及調(diào)整（194）

第11章　職工薪酬財稅處理差異及調(diào)整（200）

11．1　職工薪酬的會計處理（200）

11．2　職工福利費的財稅處理差異及調(diào)整（210）

11．3　五險一金的財稅處理差異及調(diào)整（219）

11．4　工會經(jīng)費的財稅處理差異及調(diào)整（221）

11．5　職工教育經(jīng)費的財稅處理差異及調(diào)整（222）

附錄（227）

附錄A　企業(yè)會計準則———基本準則（227）

附錄B　中華人民共和國企業(yè)所得稅法（232）

附錄C　中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（240）

附錄D　中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例（261）

附錄E　中華人民共和國增值稅暫行條例（264）

附錄F　中華人民共和國消費稅暫行條例（269）

參考文獻（273） 2100433B

侯江玲　王成科　主編

財務(wù)會計與稅務(wù)會計有著不同的目標，前者以會計準則和制度為準繩，而后者惟稅法是從，兩者適度分離已成共識和事實。但兩者之間的差異也給廣大稅務(wù)工作和會計工作者帶來了執(zhí)業(yè)方面的不便，他們需處理好會計收入與計稅收之間的關(guān)系，需將會計利潤調(diào)節(jié)為企業(yè)應(yīng)納稅所得額，企業(yè)會計工作者還需對兩者之間出現(xiàn)的差異進行會計處理。那么，我國現(xiàn)行的會計準則和制度與稅法之間到底有哪引不一致？對這些不致，在會計上如何進行賬務(wù)處理？這些都是廣大會計工作者和稅務(wù)工作者比較關(guān)心的問題，也關(guān)系著納稅人的合法權(quán)益和國家利益?！　稌嬇c稅法的差異比較及納稅調(diào)整》一書可謂是應(yīng)時而作，且具有很強的實用性和理論深度。該書引用權(quán)威文件和文獻，全面系統(tǒng)地分析了產(chǎn)生各種差異的根源、差異的集中體現(xiàn)及差異的納稅處理和會計處理，并對出現(xiàn)的差異進行正確的會計處理，也有助于加強和完善稅收征管制度。

高允斌：男，1967年7月生，江蘇金湖人，南京大學(xué)會計學(xué)碩士。現(xiàn)為中國注冊會計師，中國注冊稅務(wù)師，中國注冊資產(chǎn)評估師，高級會計師。1985年至1996年間從事財會、審計等學(xué)科的教學(xué)工作，其間自1993年起至1999年于會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)?，F(xiàn)于江蘇蘇瑞稅務(wù)師事務(wù)所工作，任副所長。曾在《會計研究》、《中國注冊會計師》（《注冊會計師通訊》）、《財務(wù)與會計》等刊物發(fā)表專業(yè)文章七十余篇，并多次獲得科研獎勵。

第一章 概述

第一節(jié) 產(chǎn)生差異的根源

第二節(jié) 差異的集中體現(xiàn)

第三節(jié) 為什么要研究差異

第二章 會計收入與給水收入

第一節(jié) 一般商品銷售收入

第二節(jié) 一般勞務(wù)收入

第三節(jié) 建造合同收入

第四節(jié) 視同銷售

第五節(jié) 金融企業(yè)收入

第六節(jié) 其他特殊收入

第三章 會計成本、費用、支出與稅前扣除

第一節(jié) 原則性差異

第二節(jié) 限額制度與審批制度的差異

第三節(jié) 收益性支出與資本性支出的劃分

第四節(jié) 會計憑證與稅收的“以票管稅”

第五節(jié) 稅法的經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能與稅前扣除

第六節(jié) 資產(chǎn)的會計入賬價值與計稅成本

第四章 投資收益的差異比較及納稅調(diào)整

第一節(jié) 短期投資收益

第二節(jié) 長期投資收益

第三節(jié) 長期投權(quán)投資收益納稅調(diào)整例釋

第五章 非貨幣性交易的差異比較及納稅調(diào)整

第一節(jié) 非貨幣性交易的分類

第二節(jié) 會計準則與稅法間關(guān)于換出資產(chǎn)處理方法的差異

第三節(jié) 換入資產(chǎn)的會計計價及納稅影響

第六章 債務(wù)重組的差異比較及納稅調(diào)整

第一節(jié) 以低于債務(wù)賬面價值的觀金清償債務(wù)

第二節(jié) 以非觀金資產(chǎn)清償債務(wù)

第三節(jié) 修改其他務(wù)條件的債務(wù)重組

第四節(jié) 特殊重組方式和重組情形

第七章 租賃的差異及納稅調(diào)整

第一節(jié) 租賃業(yè)務(wù)的分類及相關(guān)概念

第二節(jié) 融資租賃

第三節(jié) 經(jīng)營租賃與售后租回

第八章 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的差異比較及納稅調(diào)整

第一節(jié) 企業(yè)合并

第二節(jié) 企業(yè)分立

第三節(jié) 國有企業(yè)改制

第九章 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的差異比較及納稅調(diào)整

第一節(jié) 相關(guān)法律法規(guī)的對比分析

第二節(jié) 思考和建議

……

附錄

參考文獻 2100433B