臨安市人民政府關(guān)于印發(fā)臨安市政府投資建設(shè)項目跟蹤審計監(jiān)督暫行辦法的通知基本信息

第一條　為加強政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》、《臨安市政府投資建設(shè)項目審計辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于全市政府投資建設(shè)項目的跟蹤審計監(jiān)督。本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，是指《臨安市政府投資建設(shè)項目審計辦法》第二條規(guī)定的政府投資建設(shè)項目。本辦法所稱跟蹤審計，是指審計機關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目從立項到竣工實施的主要環(huán)節(jié)的跟蹤審計。

第三條　市審計局是政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管部門，負責政府投資建設(shè)項目跟蹤審計監(jiān)督的具體組織、協(xié)調(diào)、實施。

第四條　市發(fā)展和改革、建設(shè)、財政、國土資源等行政主管部門應(yīng)當依照各自職責，協(xié)助市審計局共同做好政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

第五條　市發(fā)展和改革、建設(shè)、財政等部門制定年度政府投資建設(shè)項目計劃、建設(shè)和管理實施方案時，應(yīng)當將建設(shè)項目投資規(guī)模和標準、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、概算等有關(guān)材料及時報送市審計局。

第六條　政府投資建設(shè)項目的跟蹤審計實行計劃管理。市審計局應(yīng)當按照市政府的要求，會同市發(fā)展和改革、財政、建設(shè)等部門，依法確定年度跟蹤審計任務(wù)，報市政府批準后實施。市審計局應(yīng)當將經(jīng)批準納入年度跟蹤審計計劃的政府投資建設(shè)項目及時告知建設(shè)單位或項目法人及主管部門。

第七條　市審計局對政府投資建設(shè)項目實施跟蹤審計時，可根據(jù)需要聘請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員或具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)參與審計。審計機關(guān)應(yīng)依照公開、公平、公正的原則確定參與審計的社會中介機構(gòu)和外聘人員，并加強對社會中介機構(gòu)和外聘人員的管理和監(jiān)督，保證審計質(zhì)量。跟蹤審計費用列入被審計項目建設(shè)成本。

第八條　項目前期跟蹤審計的主要內(nèi)容：

（一）項目概算的編制依據(jù)是否充分，內(nèi)容是否真實，深度是否合理；

（二）項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標準是否符合經(jīng)批準的項目計劃；

（三）項目總預算、分項預算是否符合總概算、分項概算；

（四）項目征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及其資金運用的真實性、合法性；

（五）項目建設(shè)資金籌集的真實性、合法性。

第九條　項目實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容：

（一）設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的手續(xù)是否完備，變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實性、合法性，計價是否符合招標文件、合同和其他計價文件的規(guī)定；

（二）單項工程結(jié)算是否高估冒算、虛報工程款，是否重復計算、增大工程量，是否隨意變更工程內(nèi)容、提高造價，是否符合單項工程投標時的預算報價；

（三）建設(shè)成本的歸集、待攤投資的核算、單項工程成本的計算是否真實、合法，項目設(shè)計、施工各個環(huán)節(jié)中財務(wù)政策的執(zhí)行情況以及項目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況是否良好。

第十條　項目竣工決算跟蹤審計的主要內(nèi)容：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；

（二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況，資金到位情況及對項目的影響程度；

（三）建設(shè)資金使用的真實性、合法性、效益性，有無截留、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費情況；

（四）項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分攤以及其他投資列支的真實性、合法性；

（五）交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性、完整性；

（六）項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實性、合法性；

（七）項目投資包干指標完成的真實性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

（八）項目尾工工程、未完工程量及其預留工程價款的真實性。

第十一條　市審計局在實施年度跟蹤審計任務(wù)前，應(yīng)選派審計人員組成審計組，對審計的項目進行必要的審前調(diào)查和編制審計實施方案，并在實施跟蹤審計3日前向被審計單位送達審計通知書。

第十二條　市審計局針對跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時向有關(guān)單位和部門提出審計建議；在階段性審計結(jié)束后，應(yīng)當按照規(guī)定程序依法向被審計單位出具審計報告；跟蹤審計結(jié)束后應(yīng)當按照規(guī)定程序依法向被審計單位出具審計決定。

第十三條　項目建設(shè)單位對未經(jīng)審計的工程，不得結(jié)清工程價款。項目經(jīng)過竣工決算審計后，方可辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

第十四條　市審計局應(yīng)當及時檢查和監(jiān)督被審計單位對跟蹤審計建議書、審計報告和審計決定的整改及落實情況。

第十五條　市審計局依照規(guī)定，可以向有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。通報或向社會公布審計結(jié)果，應(yīng)當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

第十六條　被審計單位或者個人違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由市審計局依法責令改正，并由市審計局或者由市審計局建議其他有關(guān)部門依法給予行政處罰；對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，由市審計局建議有關(guān)部門單位給予相應(yīng)的黨政紀處分或追究其法律責任：

（一）拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或者拒絕、阻礙檢查的；

（二）截留、挪用項目建設(shè)資金的；

（三）虛報投資完成額、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金的；

（四）施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款的；

（五）工程造價咨詢機構(gòu)超越資質(zhì)證書規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，從事工程造價編制和咨詢活動，或故意少算、高估冒算工程造價的；

（六）其他違反政府投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為。

第十七條　因勘察、設(shè)計及監(jiān)理單位的過錯而造成項目重大預、決算失控和投資損失的，市審計局應(yīng)當及時報告市政府，并抄告市建設(shè)局，由市建設(shè)局依法處理，并責成項目建設(shè)單位或者項目法人依據(jù)合同約定追究其賠償責任。

第十八條　投標人利用欺詐、行賄等不正當手段獲取中標的，中介機構(gòu)在招標代理、工程造價咨詢中不按規(guī)范執(zhí)業(yè)的，經(jīng)查實，由市建設(shè)局視情對該企業(yè)和負有主要及直接責任人員予以不良行為記錄并作通報批評，暫停其1年內(nèi)參加本市范圍內(nèi)政府投資建設(shè)項目的市場活動，情節(jié)嚴重的報請有關(guān)主管部門取消其相應(yīng)的資質(zhì)（資格）并追究相應(yīng)的法律責任。

第十九條　審計人員有下列行為之一的，由市審計局責令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)組織處理或黨政紀處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密；

（二）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當利益；

（三）隱瞞被審計單位財經(jīng)方面違法違規(guī)行為；

（四）違反法律、法規(guī)的其他行為。

第二十條　由市財政局審核的政府投資建設(shè)項目，參照本辦法由市財政局負責實施。

第二十一條　本辦法由市審計局負責解釋，并按照此辦法制定具體實施細則。

第二十二條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

根據(jù)中共杭州市委辦公廳、杭州市人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)<臨安市人民政府機構(gòu)改革方案>的通知》(市委辦發(fā)〔2011〕158號)和中共臨安市委、臨安市人民政府《關(guān)于印發(fā)<臨安市人民政府機構(gòu)改革工作實施意見>的通知》(臨委〔2012〕23號)精神，設(shè)立臨安市國土資源局(簡稱市國土資源局)。市國土資源局是主管土地資源、礦產(chǎn)資源等自然資源的規(guī)劃、管理、保護與合理利用的市政府工作部門。