離境退稅實(shí)施意義

“離境退稅”政策在許多國(guó)家很早就開(kāi)始實(shí)行，雖然這些國(guó)家采用的退稅模式不盡相同，但“退稅”均在吸引游客以及刺激消費(fèi)方面發(fā)揮了重要作用。從這一政策來(lái)看，“退稅”可以降低游客的購(gòu)物成本。游客購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品一般數(shù)量、金額并不大，其刺激出口的作用相對(duì)較小，但能帶來(lái)綜合性的經(jīng)濟(jì)效益，從而刺激旅游業(yè)的發(fā)展，這也是在世界上被證明了的有效的刺激政策。

離境退稅政策概念

離島免稅政策是指對(duì)乘飛機(jī)離島（不包括離境）旅客實(shí)行限次、限值、限量和限品種在離島免稅店內(nèi)購(gòu)買(mǎi)免稅進(jìn)口物品，在店內(nèi)付款，在機(jī)場(chǎng)隔離區(qū)提貨離島的稅收優(yōu)惠政策。

離境退稅政策是指對(duì)境外旅客在退稅定點(diǎn)商店購(gòu)買(mǎi)的隨身攜運(yùn)出境的退稅物品，按規(guī)定退稅的政策。

離境退稅享受對(duì)象

離島免稅政策享受對(duì)象是在海南乘飛機(jī)離島不離境的中外旅客。

離境退稅政策適用對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)183天并在海南乘飛機(jī)離境的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞。

離境退稅消費(fèi)物品

離島免稅政策限定為18大類(lèi)進(jìn)口免稅品。

離境退稅政策商品品種是除食品、煙酒等商品以外的21大類(lèi)含稅個(gè)人消費(fèi)品（國(guó)家限制出口的除外）。

離境退稅監(jiān)管流程

離島免稅政策的基本流程是離島旅客在離島免稅店內(nèi)付款，在機(jī)場(chǎng)隔離區(qū)提貨離島。

離境退稅政策的基本流程是境外旅客在指定退稅商店購(gòu)物并申請(qǐng)退稅、本人攜帶退稅物品在離境時(shí)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)核確認(rèn)、退稅代理機(jī)構(gòu)退稅。

離境退稅經(jīng)營(yíng)商店

離島免稅店是指具有實(shí)施離島免稅政策資格并實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)的免稅商店，免稅品特許經(jīng)營(yíng)資格和免稅店建店需國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

退稅定點(diǎn)商店是指經(jīng)相關(guān)部門(mén)認(rèn)定的，按規(guī)定向境外旅客銷(xiāo)售退稅物品的商店。

離境退稅政策內(nèi)容

離島免稅政策實(shí)行限次、限值、限量和限品種免進(jìn)口稅（關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅）購(gòu)物。

離境退稅政策實(shí)行起退點(diǎn)、退增值稅、退稅率為11%的政策。

離境退稅政策適用于在中國(guó)大陸境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞，其基本流程包括：購(gòu)物申請(qǐng)退稅、海關(guān)驗(yàn)核確認(rèn)、代理機(jī)構(gòu)退稅和集中退稅結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)，境外旅客只涉及前三個(gè)環(huán)節(jié)。

離境退稅退稅物品

可享受退稅政策的物品范圍包括：服裝、鞋帽、化妝品、鐘表、首飾、電器、醫(yī)療保健及美容器材、廚衛(wèi)用具、家具、空調(diào)、電冰箱、洗衣設(shè)備、電視機(jī)、攝影（像）設(shè)備、計(jì)算機(jī)、自行車(chē)、文具、體育用品等，共21個(gè)大類(lèi)324種，但食品、飲料、水果、煙、酒、汽車(chē)、摩托車(chē)等不能享受退稅。

離境退稅退稅條件

（1）在退稅定點(diǎn)商店購(gòu)買(mǎi)退稅物品，購(gòu)物金額達(dá)到起退點(diǎn)，并且按規(guī)定取得退稅申請(qǐng)單等退稅憑證。

（2）在離境口岸辦理離境手續(xù)，離境前退稅物品尚未啟用或消費(fèi)。

（3）離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò)90天

（4）所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或托運(yùn)出境

（5）所購(gòu)?fù)硕愇锲方?jīng)海關(guān)驗(yàn)核并在退稅申請(qǐng)單上簽章

（6）在指定的退稅代理機(jī)構(gòu)辦理退稅。

退稅制度起源于20世紀(jì)80年代初的瑞典。截至2010年底，歐盟主要成員國(guó)、澳大利亞、日本、韓國(guó)、新加坡、泰國(guó)等50多個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)行了這一制度。

2011年1月1日，海南省正式實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅政策試點(diǎn)。

2014年8月，中國(guó)國(guó)務(wù)院公布的《關(guān)于促進(jìn)旅游業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》提出，擴(kuò)大旅游購(gòu)物消費(fèi)，研究完善境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，將實(shí)施范圍擴(kuò)大至全國(guó)符合條件的地區(qū)。財(cái)政部就擴(kuò)大離境退稅政策向各地發(fā)出征求意見(jiàn)稿，對(duì)離境退稅政策的實(shí)施期限、適用對(duì)象、定點(diǎn)商店選擇、退稅金額起退點(diǎn)、退稅物品范圍等方面，集中征求意見(jiàn)。

2018年5月1日起，河北省正式實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，境外旅客在河北雄安新區(qū)安新縣江軒商貿(mào)有限公司和雄縣天奕商廈有限公司等46家商店購(gòu)物可享受離境退稅政策。

2011年，海南省開(kāi)始試點(diǎn)離境退稅政策，但遠(yuǎn)未達(dá)到提升海南旅游產(chǎn)品國(guó)際知名度的最初設(shè)想，政策實(shí)施首月共驗(yàn)核129票退稅申請(qǐng)業(yè)務(wù)，退稅額僅為5萬(wàn)元左右。究其原因，海南省吸引游客的最大魅力在于休閑度假，來(lái)此掃貨者寥寥，購(gòu)物只可能是旅游過(guò)程中的一個(gè)附帶環(huán)節(jié)而已。而且，海南首批試點(diǎn)退稅指定商店僅有3家，指定商店偏少給境外游客退稅帶來(lái)諸多不便。

離境退稅并非是活躍經(jīng)濟(jì)的萬(wàn)能鑰匙。調(diào)查顯示，中國(guó)消費(fèi)者境外人均消費(fèi)額為1508歐元，消費(fèi)能力全球第一，是很多歐美國(guó)家公民境外購(gòu)物人均消費(fèi)額的3~5倍。若從挖掘消費(fèi)潛力的角度觀察，將國(guó)人海外購(gòu)物轉(zhuǎn)換為“門(mén)前消費(fèi)”所形成的內(nèi)需增量或許更為耀眼。

因此，未來(lái)相關(guān)離境退稅政策還應(yīng)得到進(jìn)一步延展，將國(guó)內(nèi)消費(fèi)者納入獲益者群體之中，進(jìn)而加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式的成功轉(zhuǎn)型。

離境退稅中國(guó)

同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買(mǎi)的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣，且退稅物品尚未啟用或消費(fèi)，離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò)90天，所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境，可以按照退稅物品銷(xiāo)售發(fā)票金額的11%，退回增值稅金額。

2017年10月24日，中國(guó)海南省境外旅客購(gòu)物離境退稅管理信息系統(tǒng)與國(guó)家稅務(wù)總局研發(fā)的全國(guó)統(tǒng)一版本境外旅客購(gòu)物離境退稅信息管理系統(tǒng)順利實(shí)現(xiàn)對(duì)接，境外旅客購(gòu)物地和離境地不同而無(wú)法辦理退稅的問(wèn)題得到解決。

2018年12月3日，中國(guó)財(cái)政部公布，自2018年12月11日起，廣西壯族自治區(qū)實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅政策。

財(cái)政部表示，廣西壯族自治區(qū)人民政府根據(jù)有關(guān)規(guī)定，就其境外旅客購(gòu)物離境退稅政策實(shí)施方案向財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)備案，經(jīng)審核，予以備案。廣西壯族自治區(qū)自2018年12月11日起，按有關(guān)公告規(guī)定實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅政策 。

離境退稅美國(guó)

在美國(guó)，辦理退稅時(shí)需要出具離境機(jī)票、本人護(hù)照、所購(gòu)物品的票據(jù)，在離境后的3—7個(gè)月之內(nèi)會(huì)得到所購(gòu)物品的退稅。同時(shí)，并非所有商品都能退稅，美國(guó)對(duì)商品的購(gòu)買(mǎi)地點(diǎn)和購(gòu)買(mǎi)時(shí)間都有限定要求。

離境退稅泰國(guó)

在泰國(guó)購(gòu)物時(shí)必須額外加10%的稅，但退稅金額因要扣除手續(xù)費(fèi)，因此退8%至9%。申請(qǐng)退稅的商品總值必須不少于5000泰銖，而在每家商場(chǎng)購(gòu)物消費(fèi)最少要2000泰銖，所購(gòu)商品須于購(gòu)買(mǎi)后的60天內(nèi)攜帶出境。

離境退稅法國(guó)

法國(guó)的退稅的消費(fèi)起點(diǎn)為175.01歐元，辦理退稅后游客可拿到消費(fèi)額11%至15%的退稅金，有些商店的退稅金額為12%，一些化妝品店退稅金額為16%。

離境退稅德國(guó)

德國(guó)的退稅購(gòu)物數(shù)額最少為25歐元，大多數(shù)商店退稅金額為消費(fèi)額的16%。

離境退稅韓國(guó)

一次購(gòu)買(mǎi)總值5萬(wàn)韓元以上的商品，并在購(gòu)買(mǎi)商品后3個(gè)月內(nèi)攜帶出韓國(guó)的，可申請(qǐng)退還附加稅、特別消費(fèi)稅及防衛(wèi)稅。免稅店在收到海關(guān)寄回的購(gòu)物證明書(shū)后，將會(huì)在20日內(nèi)把退稅金額匯寄給顧客。

離境退稅日本

從2014年4月起，日本的消費(fèi)稅由5%增至8%。2014年10月1日，日本的退稅商品擴(kuò)展至食品、飲料、化妝品、藥品及香煙等，同時(shí)最低退稅消費(fèi)額降低到5000日元。一般情況下，日本的大型百貨商場(chǎng)、電器商店和藥妝店等都可以現(xiàn)場(chǎng)退稅。

離境退稅新加坡

游客購(gòu)買(mǎi)超過(guò)100新元的產(chǎn)品可以申請(qǐng)退稅。購(gòu)物時(shí)出示護(hù)照，商店會(huì)給顧客一張免稅購(gòu)物發(fā)票，手持發(fā)票可以在新加坡機(jī)場(chǎng)辦理退稅手續(xù)。

離境退稅俄羅斯

自2012年開(kāi)始，莫斯科、圣彼得堡等俄羅斯主要城市開(kāi)始提供退稅服務(wù)，購(gòu)買(mǎi)普通商品可以得到15%的返還，購(gòu)買(mǎi)兒童商品可以得到8%的返還。外國(guó)游客在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)出示護(hù)照，售貨員根據(jù)護(hù)照填寫(xiě)乘客報(bào)關(guān)單。游客在機(jī)場(chǎng)同時(shí)出示報(bào)關(guān)單和商品，加蓋專門(mén)的海關(guān)標(biāo)識(shí)，并放進(jìn)專門(mén)的免稅箱里，錢(qián)款會(huì)在3個(gè)月之內(nèi)退還到游客銀行賬戶或?qū)⒅奔闹劣慰退舻刂贰?

離境退稅澳大利亞

若旅客在同一家商店購(gòu)物300澳幣以上，可向商家索取稅單證明，并在離境時(shí)于出境海關(guān)辦理退稅。辦理退稅時(shí)，旅客除了需出示商店開(kāi)具的稅單、護(hù)照與登機(jī)證外，還要將購(gòu)買(mǎi)的商品隨身攜帶以供檢查。

北京、上海、天津、廈門(mén)、遼寧省、安徽省、福建省、四川省、海南省

財(cái)政部2015年1月16日發(fā)布《關(guān)于實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的公告》。同時(shí)指出，《公告》的印發(fā)標(biāo)志著中國(guó)離境退稅政策正式在全國(guó)范圍內(nèi)啟動(dòng)。境外旅客在政策實(shí)施地區(qū)購(gòu)買(mǎi)物品，可按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕?，退稅率?1%。

從2015年7月1日開(kāi)始，北京和上海將作為全國(guó)首批城市，率先面向境外旅客實(shí)施購(gòu)物離境退稅政策，北京首都機(jī)場(chǎng)和上海虹橋機(jī)場(chǎng)均可辦理。

退稅有500塊錢(qián)的消費(fèi)門(mén)檻，離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日也不得超過(guò)90天。

境外旅客在退稅定點(diǎn)商店，當(dāng)天在同一商場(chǎng)購(gòu)物額達(dá)到500塊錢(qián)以上的，就可以辦理退稅。

退稅率是11%，手續(xù)費(fèi)2%，實(shí)際到手的退稅款為消費(fèi)額的9%。

據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站29日消息，天津市、遼寧省、安徽省、福建省、廈門(mén)市和四川省人民政府按照《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的公告》（財(cái)政部公告2015年第3號(hào)）、《海關(guān)總署關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅業(yè)務(wù)海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的公告》（海關(guān)總署公告2015年第25號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第41號(hào)）有關(guān)規(guī)定，分別就其境外旅客購(gòu)物離境退稅政策實(shí)施方案向財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局申請(qǐng)備案，經(jīng)審核，予以備案。

天津市、遼寧省、安徽省、福建省、廈門(mén)市和四川省自2016年1月1日起，按上述公告規(guī)定實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅政策

2018年5月1日起，在秦皇島市興龍廣緣山海關(guān)老龍頭店和家惠超市北戴河聯(lián)峰路店等9家離境退稅購(gòu)物商店購(gòu)物的境外旅客，可享受離境退稅政策。 2100433B

退稅貸款為出口退稅賬戶托管貸款的簡(jiǎn)稱，是指商業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)短期資金困難，在對(duì)企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短期流動(dòng)資金貸款。2100433B