《納稅實務(wù)》

第一章納稅實務(wù)基礎(chǔ)1

第一節(jié)稅收與稅法1

一、稅收的概念及特征1

二、稅收的職能3

三、稅法的概念及分類4

四、稅法的原則6

第二節(jié)稅種的分類8

一、按征稅對象的性質(zhì)劃分8

二、按計稅依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)劃分9

三、按稅收與價格的組成關(guān)系劃分9

四、按稅收管理和稅款使用權(quán)限劃分10

五、按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁劃分10

第三節(jié)稅收實體法的構(gòu)成要素10

一、納稅人11

二、征稅對象11

三、稅率12

四、稅收減免13

五、納稅環(huán)節(jié)14

六、納稅期限14

七、納稅地點14

第四節(jié)我國稅收征管程序及操作實務(wù)14

一、稅務(wù)登記14

二、納稅申報17

三、賬簿、憑證等會計核算資料的稅務(wù)管理要求18

四、稅務(wù)檢查20

課后討論20

練習(xí)題20

第二章增值稅24

第一節(jié)增值稅概述24

納稅實務(wù)

目錄一、增值稅概念24

二、增值稅的特點25

三、增值稅的類型27

四、增值稅的作用28

五、我國營業(yè)稅改征增值稅的歷程28

第二節(jié)增值稅的稅法規(guī)定29

一、增值稅的征稅范圍29

二、增值稅的納稅人33

三、增值稅的稅率、征收率35

四、增值稅的稅收優(yōu)惠39

第三節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計算42

一、一般納稅人一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算42

二、小規(guī)模納稅人及一般納稅人簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算51

三、扣繳義務(wù)人適用的計稅方法51

四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算52

五、預(yù)繳增值稅預(yù)繳稅款的計算52

第四節(jié)增值稅的出口退（免）稅55

一、出口貨物退（免）稅政策55

二、出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策56

第五節(jié)增值稅的納稅管理58

一、納稅義務(wù)發(fā)生的時間58

二、納稅期限59

三、納稅地點59

四、增值稅發(fā)票的使用和管理60

課后討論62

練習(xí)題62

第三章消費稅67

第一節(jié)消費稅概述67

一、消費稅概念67

二、我國現(xiàn)行消費稅的特點68

三、消費稅的作用69

第二節(jié)消費稅的稅法規(guī)定69

一、消費稅的征稅范圍69

二、消費稅的納稅人71

三、消費稅的稅目稅率71

四、消費稅的納稅環(huán)節(jié)75

第三節(jié)消費稅應(yīng)納稅額的計算76

一、消費稅的計稅依據(jù)76

二、應(yīng)納稅額的計算77

三、應(yīng)稅消費品已納消費稅的扣除82

第四節(jié)消費稅出口退（免）稅84

一、應(yīng)稅消費品出口退免稅政策84

二、出口貨物退稅率的規(guī)定84

三、出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算84

第五節(jié)消費稅的納稅管理85

一、納稅義務(wù)發(fā)生時間85

二、納稅期限86

三、納稅地點86

四、銷貨退回86

課后討論86

練習(xí)題87

第四章關(guān)稅91

第一節(jié)關(guān)稅概述91

一、關(guān)稅的概念91

二、關(guān)稅的特點92

三、關(guān)稅的類型92

四、關(guān)稅的作用94

第二節(jié)關(guān)稅的稅法規(guī)定95

一、關(guān)稅的征稅對象95

二、關(guān)稅的納稅人96

三、進(jìn)出口稅則96

四、原產(chǎn)地規(guī)則97

五、關(guān)稅的稅收優(yōu)惠98

第三節(jié)關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算99

一、關(guān)稅完稅價格99

二、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算101

第四節(jié)關(guān)稅的申報管理102

一、關(guān)稅的繳納102

二、關(guān)稅的退還103

三、關(guān)稅的補(bǔ)征和追征103

課后討論103

練習(xí)題104

第五章財產(chǎn)稅類107

第一節(jié)房產(chǎn)稅107

一、房產(chǎn)稅概述107

二、房產(chǎn)稅的稅法規(guī)定108

三、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算111

四、房產(chǎn)稅的納稅管理113

第二節(jié)契稅114

一、契稅概述114

二、契稅的稅法規(guī)定114

三、契稅應(yīng)納稅額的計算116

四、契稅的納稅管理117

第三節(jié)車船稅118

一、車船稅概述118

二、車船稅的稅法規(guī)定118

三、車船稅應(yīng)納稅額的計算121

四、車船稅的納稅管理122

課后討論123

練習(xí)題123

第六章行為目的稅類127

第一節(jié)印花稅127

一、印花稅概述127

二、印花稅的稅法規(guī)定128

三、印花稅應(yīng)納稅額的計算132

四、印花稅的納稅管理135

第二節(jié)車輛購置稅137

一、車輛購置稅概述137

二、車輛購置稅的稅法規(guī)定137

三、車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算138

四、車輛購置稅的納稅管理140

第三節(jié)耕地占用稅141

一、耕地占用稅概述141

二、耕地占用稅的稅法規(guī)定142

三、耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算144

四、耕地占用稅的納稅管理144

第四節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅144

一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述144

二、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅法規(guī)定145

三、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算146

四、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅管理147

第五節(jié)教育費附加148

一、教育費附加概述148

二、教育費附加的法律規(guī)定148

三、教育費附加的計算148

四、教育費附加征收管理的法律規(guī)定149

課后討論149

練習(xí)題149

第七章資源稅類154

第一節(jié)資源稅154

一、資源稅概述154

二、資源稅的法律規(guī)定155

三、資源稅應(yīng)納稅額的計算158

四、資源稅的納稅管理159

第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅161

一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述161

二、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅法規(guī)定161

三、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算163

四、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅管理164

第三節(jié)土地增值稅165

一、土地增值稅概述165

二、土地增值稅的稅法規(guī)定166

三、土地增值稅計稅依據(jù)的計算168

四、土地增值稅應(yīng)納稅額的計算171

五、土地增值稅的納稅管理172

課后討論173

練習(xí)題174

第八章企業(yè)所得稅179

第一節(jié)企業(yè)所得稅概述179

一、企業(yè)所得稅的概念179

二、我國企業(yè)所得稅的特點179

三、企業(yè)所得稅的作用180

第二節(jié)企業(yè)所得稅的稅法規(guī)定181

一、企業(yè)所得稅的納稅人181

二、企業(yè)所得稅的征稅對象182

三、企業(yè)所得稅的稅率183

四、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠184

第三節(jié)企業(yè)所得稅的收入與扣除187

一、收入總額187

二、不征稅收入和免稅收入190

三、扣除項目192

四、虧損彌補(bǔ)198

第四節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理198

一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理198

二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理201

三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理201

四、長期待攤費用的稅務(wù)處理202

五、存貨的稅務(wù)處理203

六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理203

第五節(jié)應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額的計算204

一、應(yīng)納稅所得額的計算204

二、居民企業(yè)查賬征收應(yīng)納稅額的計算205

三、境外所得已納稅額的抵免205

四、居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的計算207

第六節(jié)資產(chǎn)損失稅前扣除與特別納稅調(diào)整208

一、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理208

二、特別納稅調(diào)整209

第七節(jié)企業(yè)所得稅的納稅管理212

一、納稅期限212

二、源泉扣繳212

三、納稅地點212

課后討論213

練習(xí)題213

第九章個人所得稅218

第一節(jié)個人所得稅概述218

一、個人所得稅的概念218

二、我國個人所得稅的特點218

三、個人所得稅的作用219

第二節(jié)個人所得稅的稅法規(guī)定220

一、個人所得稅的納稅人220

二、個人所得稅的征稅范圍222

三、所得來源地與所得支付地225

四、個人所得稅的稅率225

五、個人所得稅的優(yōu)惠政策227

第三節(jié)個人所得稅應(yīng)納稅額的計算228

一、應(yīng)納稅所得額的計算228

二、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算233

第四節(jié)個人所得稅的申報管理240

一、個人所得稅的納稅辦法240

二、個人所得稅納稅期限241

三、納稅地點241

課后討論242

練習(xí)題242

第十章違反稅法的法律責(zé)任247

第一節(jié)違反稅法的法律責(zé)任247

一、納稅人、扣繳義務(wù)人的違反稅法的法律責(zé)任247

二、其他有關(guān)人員的稅收法律責(zé)任250

第二節(jié)稅務(wù)行政處罰251

一、稅務(wù)行政處罰的原則與種類251

二、稅務(wù)行政處罰程序253

第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議255

一、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍與管轄255

二、稅務(wù)行政復(fù)議的程序257

第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟260

一、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍與管轄261

二、稅務(wù)行政訴訟的程序262

第四節(jié)稅務(wù)行政賠償263

一、稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶驼埱髸r效263

二、稅務(wù)行政賠償?shù)某绦?64

三、稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞?65

課后討論266

練習(xí)題266

參考文獻(xiàn)270 2100433B

本書按照“營改增”后的稅收法律法規(guī)進(jìn)行編寫。內(nèi)容包括三部分： 第一部分主要介紹納稅中應(yīng)掌握的稅法基本理論，包括稅收與稅法、稅法要素、稅種分類和納稅程序要素等內(nèi)容；第二部分為本書的重點及核心內(nèi)容，分稅種介紹現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)，該部分各章統(tǒng)一按照稅種概述、稅種的稅法規(guī)定、稅額計算和納稅管理四個層次對我國稅收制度進(jìn)行詳細(xì)敘述；第三部分介紹稅收管理的相關(guān)法律制度，主要闡述了稅收征收管理的內(nèi)容。

• 配套教材

該教材配套開發(fā)了《納稅實務(wù)習(xí)題與實訓(xùn)》。

• 課程資源

該教材以國家級精品資源共享課立項課程“稅法”建設(shè)成果為基礎(chǔ)，建成網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)資源及智能備課系統(tǒng)兩大資源系統(tǒng)。該書使用者可通過訪問國家精品開放課程共享平臺（愛課程網(wǎng)）上的資源共享課程“稅法”在線學(xué)習(xí)相關(guān)資源，亦可按照“鄭重聲明”頁的資源服務(wù)提示獲取其他資源服務(wù)。該書邊白處另配有二維碼資源。

《納稅實務(wù)》還配有Abook數(shù)字課程，該課程分為動畫、課堂實訓(xùn)、例題、圖片、拓展閱讀、拓展資源、文件法規(guī)、習(xí)題作業(yè)、習(xí)題答案、學(xué)習(xí)手冊、演示文稿、重點難點12個板塊。

《納稅實務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)》是由化學(xué)工業(yè)出版社出版的。

《納稅實務(wù)指南》作為財會崗位實務(wù)操作叢書之一，首先分別介紹了有關(guān)稅收的基本概念，企業(yè)需要進(jìn)行納稅的程序，以及企業(yè)將會面臨的行政復(fù)議與訴訟等相關(guān)知識。然后分稅種詳細(xì)介紹了納稅的實務(wù)操作，從幾個大稅種--增值稅、營業(yè)稅、消費稅和企業(yè)所得稅等及中小企業(yè)必須繳納的稅種入手，講述了納稅義務(wù)人和納稅范圍，應(yīng)納稅額的計算和會計處理以及納稅的申報與繳納。 本書的主要特點：第一，內(nèi)容新穎。近幾年來，隨著改革開