施工企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)研究

序

前言

第一篇 施工企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究

1 引言

1.1 研究的背景與動(dòng)因

1.2 研究的目標(biāo)與定位

1.3 研究的基本思路

2 內(nèi)部控制理論綜述

2.1 關(guān)于內(nèi)部控制的理論認(rèn)識(shí)

2.2 西方國(guó)家內(nèi)部控制理論演變歷程及述評(píng)

2.3 我國(guó)內(nèi)部控制研究述評(píng)

2.4 內(nèi)部控制的局限性

3 施工企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

3.1 施工企業(yè)的特性分析

3.2 我國(guó)施工企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

3.3 施工企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)目標(biāo)

3.4 施工企業(yè)內(nèi)部控制方法手段

3.5 施工企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

4 施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

4.l 理想的內(nèi)部控制環(huán)境

4.2 內(nèi)部控制與公司治理機(jī)制

4.3 施工企業(yè)組織結(jié)構(gòu)體系

5 施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

5.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程分析

5.2 施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)分析

5.3 施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

6 施工企業(yè)信息管理與報(bào)告系統(tǒng)

6.1 信息的質(zhì)量要求

6.2 施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)

6.3 施工企業(yè)內(nèi)部報(bào)告體系

7 施工企業(yè)業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)

7.1 施工企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)特點(diǎn)

7.2 施工企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)構(gòu)成

7.3 施工企業(yè)主要業(yè)務(wù)的內(nèi)控要點(diǎn)

7.4 施工企業(yè)資金管理策略

7.5 施工項(xiàng)目成本控制技術(shù)

8 施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)

8.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

8.2 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

8.3 內(nèi)部控制自我評(píng)估

9 施工企業(yè)內(nèi)控案例介紹與分析

9.1 某施工企業(yè)的情況介紹

9.2 企業(yè)內(nèi)部控制狀況分析

9.3 完善和改進(jìn)內(nèi)部控制的建議

10 結(jié)語(yǔ)

10.1 主要觀點(diǎn)總結(jié)

10.2 課題的創(chuàng)新之處

10.3 課題的局限與展望

第二篇 施工企業(yè)資金管理研究

1 緒論

1.1 研究背景

1.2 研究流程

1.3 研究意義

2 企業(yè)資金管理常見(jiàn)的模式

2.1 統(tǒng)收統(tǒng)支模式

2.2 預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式

2.3 結(jié)算中心模式

2.4 內(nèi)部銀行模式

2.5 財(cái)務(wù)公司模式

3 施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

3.1 受客觀環(huán)境影響產(chǎn)生的問(wèn)題分析

3.2 施工企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的問(wèn)題分析

4 施工企業(yè)的資金管理

4.1 施工企業(yè)的資金管理模式

4.2 施工企業(yè)的籌資管理

4.3 施工企業(yè)的投資管理

4.4 營(yíng)運(yùn)資金管理

4.5 施工企業(yè)的股利政策

5 施工企業(yè)資金管理案例介紹與分析

5.1 某施工企業(yè)資金管理情況介紹

5.2 管理介紹

5.3 內(nèi)部流動(dòng)資金貸款管理

5.4 資金集中管理的成效

6 結(jié)論與展望

6.1 研究結(jié)論

6.2 課題的局限性

6.3 待研究的領(lǐng)域

第三篇 施工企業(yè)成本費(fèi)用管理研究

1 引言

1.1 研究背景

1.2 研究意義

1.3 施工企業(yè)成本費(fèi)用管理現(xiàn)狀分析

1.4 研究方法

1.5 研究思路

2 施工企業(yè)成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)理論及方法

2.1 施工企業(yè)成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)理論

2.2 施工企業(yè)成本費(fèi)用管理的方法

3 施工企業(yè)成本費(fèi)用管理存在的問(wèn)題及成因分析

3.1 管理當(dāng)局重視不夠，成本費(fèi)用管理理念滯后

3.2 成本費(fèi)用管理外部環(huán)境惡化，監(jiān)管行為的負(fù)外部性導(dǎo)致成本增加

3.3 成本費(fèi)用管理戰(zhàn)略缺失，成本控制短期行為顯著

3.4 成本費(fèi)用管理預(yù)算軟約束，控制標(biāo)準(zhǔn)功效弱化

3.5 成本費(fèi)用管理模式適應(yīng)性不強(qiáng)，控制過(guò)程效率低下

3.6 成本費(fèi)用管理效績(jī)分析 評(píng)價(jià)科學(xué)性欠缺，合理分析評(píng)價(jià)體系亟待構(gòu)建

3.7 有效的成本費(fèi)用管理激勵(lì)約束不足，長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制有待建立

3.8 成本費(fèi)用管理基礎(chǔ)工作薄弱，制度化 規(guī)范化水平有待提升

4 施工企業(yè)強(qiáng)化成本費(fèi)用管理的對(duì)策研究

4.l 與時(shí)俱進(jìn)，樹立與科學(xué)理財(cái)觀相適應(yīng)的成本費(fèi)用管理觀

4.2 防患未然，構(gòu)筑利于成本費(fèi)用管理的和諧環(huán)境

4.3 運(yùn)籌帷幄，充分發(fā)揮成本費(fèi)用管理戰(zhàn)略的效能

4.4 相得益彰，促進(jìn)成本費(fèi)用管理戰(zhàn)略與預(yù)算的耦合

4.5 循規(guī)蹈矩，強(qiáng)化成本費(fèi)用的過(guò)程控制

4.6 一絲不茍，固化成本費(fèi)用管理的分析 評(píng)價(jià)制度

4.7 獎(jiǎng)罰嚴(yán)明，內(nèi)化成本費(fèi)用管理的激勵(lì)約束

4.8 未雨綢繆，夯實(shí)成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作平臺(tái)

5 施工企業(yè)費(fèi)用管理模式創(chuàng)新研究

5.1 施工企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式

5.2 基于EVAR導(dǎo)向的施工成本費(fèi)用管理模式

5.3 基于利益相關(guān)者控制觀的施工企業(yè)成本費(fèi)用控制機(jī)制研究

6 結(jié)語(yǔ)

6.1 主要觀點(diǎn)總結(jié)

6.2 課題的創(chuàng)新之處

6.3 課題的局限與展望

第四篇 施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息平臺(tái)構(gòu)建研究

1 背景

1.1 會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展歷程

1.2 傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算流程已不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要

1.3 會(huì)計(jì)核算信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理的要求

2 會(huì)計(jì)核算信息平臺(tái)的構(gòu)建基礎(chǔ)

2.1 網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

2.2 數(shù)據(jù)庫(kù)(數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù))

2.3 E-R模型(Entity Relationship Model)

2.4 面向?qū)ο蠓椒?

2.5 管理軟件

2.6 財(cái)務(wù)集中管理模式

3 企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的理論與模型介紹

3.1 傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的局限性

3.2 事項(xiàng)會(huì)計(jì)(Event Accounting)理論

3.3 REA會(huì)計(jì)模型

4 施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算的環(huán)境分析

4.1 施工企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)分析

4.2 施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系現(xiàn)狀分析

4.3 內(nèi)部環(huán)境分析

4.4 外部關(guān)系分析

4.5 施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主要流程及其相互關(guān)系分析

5 施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息平臺(tái)的構(gòu)建及實(shí)施

5.1 施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息化實(shí)施應(yīng)遵循的主要原則

5.2 實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息化應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)

5.3 實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息化的具體步驟

5.4 會(huì)計(jì)核算信息化的安全

6 施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息平臺(tái)構(gòu)建實(shí)例分析

6.1 某施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)簡(jiǎn)述

6.2 集中核算體系構(gòu)建的目標(biāo)

6.3 產(chǎn)品的選用

6.4 兩種應(yīng)用模式比較分析

6.5 集中核算方案

7 結(jié)語(yǔ)2100433B

陳楚宣：廣東汕頭潮陽(yáng)人，碩士研究生學(xué)歷，長(zhǎng)沙交通學(xué)院工學(xué)學(xué)士、暨南大學(xué)管理學(xué)碩士，高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、高級(jí)國(guó)際財(cái)務(wù)管理師。 1990年大學(xué)畢業(yè)參加工作，歷任廣東省長(zhǎng)大公路工程有限公司會(huì)計(jì)主管、部門經(jīng)理、主任會(huì)計(jì)師、基層黨委委員及團(tuán)委書記職務(wù)。曾被聘為廣東工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)系學(xué)生校外實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師、廣州市建設(shè)工程評(píng)標(biāo)專家。在公司治理、績(jī)效考核、資金管理、成本管理及稅收籌劃等領(lǐng)域有一定的研究，曾在《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》等國(guó)家重點(diǎn)刊物上發(fā)表論文十余篇。 現(xiàn)任廣東冠粵路橋有限公司總會(huì)計(jì)師、廣東冠生土木新技術(shù)有限公司董事、廣州市番禺區(qū)冠迪路橋科技發(fā)展有限公司董事、廣東企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)會(huì)常務(wù)理事、廣東交通會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事及《廣東交通會(huì)計(jì)》編委。

《施工企業(yè)內(nèi)部控制》以內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)方法，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行論述，同時(shí)融合了業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制措施，并利用多個(gè)案例詳細(xì)分析了施工企業(yè)內(nèi)部控制體系中可能存在的主要問(wèn)題以及造成這些問(wèn)題的主要原因，同時(shí)針對(duì)這些問(wèn)題的主要成因提出一些改善的建議。

《施工企業(yè)內(nèi)部控制》將內(nèi)部控制理論與施工企業(yè)的具體情況相結(jié)合，將理論落地于施工企業(yè)實(shí)際，理論性和實(shí)用性、行業(yè)性和創(chuàng)新性的有機(jī)結(jié)合，對(duì)于提高施工企業(yè)的管理水平具有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。

《施工企業(yè)內(nèi)部控制》能夠使讀者清晰地掌握內(nèi)部控制的基本理論、基礎(chǔ)知識(shí)及基本操作方法，利用案例分析，可以將這些知識(shí)運(yùn)用到施工企業(yè)實(shí)際管理工作中去?！妒┕て髽I(yè)內(nèi)部控制》可以作為高等院校會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理及其他經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)內(nèi)部控制課程的教材或教師與學(xué)生的教學(xué)參考書，也可以作為施工企業(yè)內(nèi)部員工和項(xiàng)目經(jīng)理的培訓(xùn)教材，以及內(nèi)部審計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)參考資料，還可以作為其他企業(yè)開展內(nèi)部控制制度建設(shè)的參考資料。

這本《公路施工企業(yè)內(nèi)部控制理論及實(shí)務(wù)》對(duì)公路施工企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)性的闡述，是作者胡浩波多年工作實(shí)踐和研究成果的體現(xiàn)。本書主要的貢獻(xiàn)在于剖析了我國(guó)公路施工企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，分析了問(wèn)題形成的原因，并從施工企業(yè)生存面臨的行業(yè)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，結(jié)合施工企業(yè)的特點(diǎn)和管理要求，對(duì)內(nèi)部控制理論在施工企業(yè)的應(yīng)用進(jìn)行系統(tǒng)分析，提出了施工企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的基本思路和控制系統(tǒng)的構(gòu)成，并對(duì)內(nèi)部控制具體設(shè)計(jì)作出了詳細(xì)論述。

第一章 內(nèi)部控制的基本理論

第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制的含義

第二節(jié) 內(nèi)部控制理論發(fā)展述評(píng)

第三節(jié) 內(nèi)部控制法規(guī)綜述

第四節(jié) 內(nèi)部控制的要素、原則及方法

第五節(jié) 內(nèi)部控制的局限性

第二章 公路施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

第一節(jié) 施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性

第二節(jié) 我國(guó)施工企業(yè)生存環(huán)境分析

第三節(jié) 完善施工企業(yè)內(nèi)部控制的措施

第三章 公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)

第一節(jié) 施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的含義和現(xiàn)狀

第二節(jié) 工程項(xiàng)目資金控制

第三節(jié) 采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

第四節(jié) 收入管理內(nèi)部控制

第五節(jié) 結(jié)算控制

第六節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

第四章 公路施工企業(yè)工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制

第一節(jié) 公路施工企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制存在的問(wèn)題

第二節(jié) 施工企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的內(nèi)容

第三節(jié) 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)

第四節(jié) 工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理

第五節(jié) 完善工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的建議

第五章 公路施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策

第一節(jié) 公路施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析

第二節(jié) 公路施工企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則

第三節(jié) 公路施工企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

第四節(jié) 公路施工企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容分析

第六章 H路橋集團(tuán)內(nèi)部控制制度建設(shè)

第一節(jié) H路橋集團(tuán)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀

第二節(jié) H路橋集團(tuán)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的影響因素分析

第三節(jié) H路橋集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建的對(duì)策

第四節(jié) 完善H路橋集團(tuán)內(nèi)部控制制度

參考文獻(xiàn)

后記2100433B