施工企業(yè)大流動資金制度

施工企業(yè)大流動資金制度是施工企業(yè)正常生產(chǎn)所需全部材料儲備資金以及其它周轉(zhuǎn)資金，按財政部門核定的定額，由國家預(yù)算在年初一次撥給施工企業(yè)支配使用，建設(shè)單位不再預(yù)付備料款的一種資金管理制度。這一制度從五十年代末期實(shí)行。但這種制度并沒有徹底解決施工企業(yè)合理運(yùn)用流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的問題。

1985年國務(wù)院發(fā)布了 《關(guān)于改革建筑業(yè)和基本建設(shè)管理體制若干問題的暫行規(guī)定》，要求施工企業(yè)所需周轉(zhuǎn)資金全部由建設(shè)銀行給予貸款，即全額信貸，預(yù)付備料款制度和大流動資金制度亦隨之廢止。

施工企業(yè)統(tǒng)一流動資金制度亦稱“大流動資金制度”。施工企業(yè)所需的全部定額流動資金，由國家財政根據(jù)需要統(tǒng)一核實(shí)和撥付的方式。這種流動資金的供應(yīng)方式是隨著一部分地區(qū)物資供應(yīng)體制改革，采取對施工企業(yè)直接供應(yīng)建筑材料的辦法而逐步發(fā)展起來的。實(shí)行這種制度的前提是對施工企業(yè)采取統(tǒng)一供料的方式，取消建設(shè)單位備料的辦法。有些地區(qū)在實(shí)行這種制度時，不包括三大材料 (鋼材、木材、水泥) 所需的流動資金，通常稱為“中流動資金制度”。

實(shí)行統(tǒng)一流動資金制度，克服了預(yù)付備料款制度的繁瑣手續(xù)，加強(qiáng)了施工企業(yè)流動資金的統(tǒng)一計劃管理。但由于它的資金使用是無償?shù)模晕唇鉀Q流動資金占用過多的問題。根據(jù)國家資金有償使用的原則，從1985年起，施工企業(yè)所需流動資金全部由建設(shè)銀行貸款供應(yīng)，原已由財政無償撥給的定額流動資金，轉(zhuǎn)為建設(shè)銀行流動資金貸款。

施工企業(yè)流動資金分析是施工企業(yè)流動資金占用與來源狀況、占用與來源的平衡狀況及原因分析。施工企業(yè)流動資金的來源有自有流動資金和非自有流動資金，其占用有定額流動資產(chǎn)和非定額流動資產(chǎn)。流動資金的分析，以施工企業(yè)資金平衡表為基礎(chǔ)，采用對比的方法，分析流動資金的來源的取得是否按規(guī)定進(jìn)行的; 其運(yùn)用和來源的對應(yīng)關(guān)系是否正常; 占用是否合理。

分析步驟：(1)分別分析流動資金來源年末和年初數(shù)的差額以及流動資金占用年末和年初數(shù)的差額的變化，進(jìn)而分析流動資金來源和占用差額之間的對應(yīng)平衡關(guān)系。這種分析可分別定額流動資產(chǎn)和非定額流動資產(chǎn)進(jìn)行。(2)對非自有流動資金進(jìn)行分析。非定額流動資金的來源有： 預(yù)收發(fā)包人備料款及工程款、銀行借款、其他應(yīng)付款; 其占用為：主要材料等定額資產(chǎn)和非定額資產(chǎn)。分析時，將各項(xiàng)目的來源和占用的期末數(shù)進(jìn)行比較，了解定額資產(chǎn)儲備量及其他應(yīng)付款等情況。(3)結(jié)合實(shí)際，對分析作出文字說明。2100433B

施工企業(yè)流動資金供應(yīng)方式指組織供應(yīng)國營 施工企業(yè)流動資金的方法和形式。施工企業(yè)流動資金的供應(yīng)方式受一定時期財政管理體制的制約，與一定的施工方式、物資供應(yīng)方式相聯(lián)系。建國以來，施工企業(yè)流動資金的供應(yīng)方式先后經(jīng)歷了多次變化。1984年實(shí)行流動資金全額信貸制度，財政撥給的自有資金也隨之轉(zhuǎn)為銀行貸款。

我國對施工企業(yè) 流動資金供應(yīng)采取以下三種辦法：

(1)預(yù)付備料款辦法。對實(shí)行包工包料或包工 包部分料的施工企業(yè)，其自有流動資金由財政(或 銀行)按照核定的定額，直接撥給(或貸給)施工企 業(yè)長期使用。對其需要的非自有流動資金部分，在施工前可由建設(shè)單位按照施工合同規(guī)定的數(shù)額，預(yù)付給施工企業(yè)，在工程竣工前，從工程價款結(jié)算中逐步扣還給建設(shè)單位;

(2)統(tǒng)一流動資金辦法。又稱“大流動資金”。指國營施工企業(yè)的全部定額流動資金，不分自有、非自有，統(tǒng)一由國家財政按核定的定額給予撥付;

(3)銀行貸款辦法。指對原由財政撥付的流動資金全部或部分改由建設(shè)銀行貸款解決。 2100433B