施工企業(yè)定額流動資金分析

施工企業(yè)定額流動資金分析是施工企業(yè)定額流動資金占用是否合理的分析。一般來說，定額流動資金的占用既要盡可能的少，又要能保證施工企業(yè)正常施工的需要。分析時，運用施工企業(yè)資金平衡表及生產(chǎn)計劃統(tǒng)計資料，將實際占用數(shù)與定額數(shù) (或計劃數(shù)) 進行對比，如果實際占用數(shù)小于定額數(shù)，又滿足了生產(chǎn)的需要，則被認為流動資金的實際古用是合理的; 相反，則說明占用不合理。但是，定額流動資金的定額數(shù)，是根據(jù)施工計劃的工作量制定的。而施工計劃執(zhí)行的結(jié)果，往往要偏離施工計劃。因此，在進行對比分析之前，應(yīng)將定額流動資金定額數(shù)按生產(chǎn)計劃的執(zhí)行情況和超定額儲備借款計劃的執(zhí)行情況進行調(diào)整。

通過對比分析，可了解定額流動資金占用是否合理。為了深入了解定額流動資金占用情況的變化的原因，還應(yīng)進行定額流動資金項目構(gòu)成分析，考察各項目定額數(shù)變化的情況，從中找出影響定額流動資金總額變化的主要原因。定額流動資產(chǎn)實際占用數(shù)超過定額數(shù)的主要原因有： 施工計劃變更或未能完成、盲目采購，造成積壓，提前或集中到貨，工程設(shè)計變更，消耗節(jié)約，材料價格升高等定額流動資金實際占用低于定額的原因有： 施工計劃變更或超額完成、未完成采購計劃、消耗超過定額、材料價格下降、加強了儲備資金的管理等。2100433B

施工企業(yè)流動資金分析是施工企業(yè)流動資金占用與來源狀況、占用與來源的平衡狀況及原因分析。施工企業(yè)流動資金的來源有自有流動資金和非自有流動資金，其占用有定額流動資產(chǎn)和非定額流動資產(chǎn)。流動資金的分析，以施工企業(yè)資金平衡表為基礎(chǔ)，采用對比的方法，分析流動資金的來源的取得是否按規(guī)定進行的; 其運用和來源的對應(yīng)關(guān)系是否正常; 占用是否合理。

分析步驟：(1)分別分析流動資金來源年末和年初數(shù)的差額以及流動資金占用年末和年初數(shù)的差額的變化，進而分析流動資金來源和占用差額之間的對應(yīng)平衡關(guān)系。這種分析可分別定額流動資產(chǎn)和非定額流動資產(chǎn)進行。(2)對非自有流動資金進行分析。非定額流動資金的來源有： 預(yù)收發(fā)包人備料款及工程款、銀行借款、其他應(yīng)付款; 其占用為：主要材料等定額資產(chǎn)和非定額資產(chǎn)。分析時，將各項目的來源和占用的期末數(shù)進行比較，了解定額資產(chǎn)儲備量及其他應(yīng)付款等情況。(3)結(jié)合實際，對分析作出文字說明。2100433B

定額流動資金分析是指對企業(yè)實際占用定額流動資金的結(jié)構(gòu)以及流動資金定額執(zhí)行情況的分析。定額流動資金是指在財務(wù)計劃中按照施工生產(chǎn)計劃任務(wù)需要所確定的正常占用的流動資金。它是以主要材料、結(jié)構(gòu)件、機械配件、其他材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、未完施工、在產(chǎn)品、待攤費用、備用金、應(yīng)收工程款等流動資產(chǎn)的形式表現(xiàn)出來。

定額流動資金的各個組成部分按照儲備資金、生產(chǎn)資金、產(chǎn)成品資金、結(jié)算資金形態(tài)劃分，在總體中所占的比例稱為定額流動資金的結(jié)構(gòu)。對定額流動資金的實際結(jié)構(gòu)狀況進行分析，可以清楚地了解定額流動資金運用得是否合理，以及存在的主要問題和原因，分析流動資金定額執(zhí)行情況，主要是對比分析各項流動資產(chǎn)占用的流動資金額同核定的定額之間的差距，借以查明各項資產(chǎn)是否按照計劃合理占用流動資金，進一步查明有無超儲積壓或使用不當?shù)那闆r。目前，建筑企業(yè)的流動資金，已由國家撥款改為銀行貸款。同時定額內(nèi)貸款與超定額貸款將按不同利率計息。企業(yè)占用定額流動資金的多少，將對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生直接影響。因此，加強流動資金管理，搞好定額流動資金分析，已成為企業(yè)經(jīng)濟活動分析中的一項重要工作。

施工企業(yè)流動資金利用效果分析是施工企業(yè)流動資金占用與相應(yīng)的施工成果的比較的水平分析。一般來說，施工企業(yè)占用一定的流動資金，完成的施工任務(wù)多、獲取的利潤多，就表明該企業(yè)流動資金利用效果好?；蛘哒f，完成一定數(shù)量的工作量、獲取一定數(shù)量的利潤，占用的流動資金少，同樣表明施工企業(yè)流動資金利用效果好。從這個意義上分析，可分析流動資金占用率和施工企業(yè)流動資金利潤率等。流動資金從貨幣資金開始，經(jīng)過不斷運動，最后再回到貨幣資金，稱為資金循環(huán)。

流動資金周而復(fù)始的不斷循環(huán)，稱為資金周轉(zhuǎn)。一定數(shù)量的流動資金在一定的時期內(nèi)，周轉(zhuǎn)的次數(shù)多，表明施工成果多。因此，反映流動資金利用效果的指標還可用流 動資金在一定時期周轉(zhuǎn)的次數(shù)和每周轉(zhuǎn)一次需用的時間的多少(周轉(zhuǎn)天數(shù)) 來反映。施工企業(yè)流動資金利用效果的分析，可通過分析流動資金周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù))、流動資金占用率和流動資金利潤率來進行。分析時，利用施工企業(yè)的會計、統(tǒng)計資料、采用比較法、連環(huán)替代法，分別將各項指標的實際數(shù)與計劃數(shù)或者上年同期數(shù)進行對比，找出差異，并對差異進行因素分析，最后作出文字分析說明。影響流動資金利用效果的原因有： 流動資金占用的合理程度、施工任務(wù)的合理安排、勞動生產(chǎn)率的高低、節(jié)約運動的開展狀況、施工工程、工程質(zhì)量以及施工現(xiàn)場的科學(xué)管理、施工企業(yè)財務(wù)管理水平等等。2100433B