營業(yè)稅納稅籌劃實戰(zhàn)與經(jīng)典案例解讀

第一章營業(yè)稅的基本規(guī)定

第一節(jié)2009年營業(yè)稅修訂的主要變化

第二節(jié)營業(yè)稅的征稅范圍

一、“境內(nèi)”的含義

二、“應(yīng)稅行為”的含義

三、與增值稅征稅范圍的劃分

第三節(jié)營業(yè)稅的納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

一、納稅義務(wù)人

二、扣繳義務(wù)人

第二章營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算

第一節(jié)營業(yè)稅的稅目與稅率

一、稅目

二、稅率

第二節(jié)營業(yè)稅的計稅依據(jù)

一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定

二、計稅依據(jù)的具體規(guī)定

第三節(jié)營業(yè)稅的應(yīng)納稅額的計算

第三章營業(yè)稅的申報與繳納

第一節(jié)營業(yè)稅申報與繳納的基本要求

一、納稅義務(wù)發(fā)生時間

二、納稅期限

三、納稅地點

第二節(jié)如何填報營業(yè)稅納稅申報表

第四章營業(yè)稅的優(yōu)惠和減免

第一節(jié)免稅

一、《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的免征營業(yè)稅項目

二、其他減征或免征營業(yè)稅項目

第二節(jié)起征點

第五章營業(yè)稅疑難問題解答

第一節(jié)特殊經(jīng)營行為的疑難問題的處理

第二節(jié)稅目界定中疑難問題的處理

第三節(jié)計稅依據(jù)中疑難問題的處理

第四節(jié)稅收管理中疑難問題的處理

第五節(jié)其他疑難問題的處理

第六章營業(yè)稅的稅收籌劃

第一節(jié)兼營與混合銷售籌劃法

一、兼營銷售

二、混合銷售

第二節(jié)營業(yè)額籌劃法

一、營業(yè)額確定的一般節(jié)稅原則

二、特殊情況下，各行業(yè)營業(yè)額確定時的節(jié)稅方案

三、利用稅務(wù)機關(guān)對營業(yè)額確定機會節(jié)稅

第三節(jié)銷售價格籌劃法

第四節(jié)無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)籌劃法

一、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)節(jié)稅

二、銷售不動產(chǎn)節(jié)稅

第五節(jié)簽訂合同籌劃法

第七章營業(yè)稅的檢查方法

第一節(jié)交通運輸業(yè)的檢查

一、征稅范圍的檢查

二、應(yīng)納稅額的檢查

第二節(jié)建筑業(yè)的檢查

一、征稅范圍的檢查

二、應(yīng)納稅額的檢查

第三節(jié)金融保險業(yè)的檢查

一、征稅范圍的檢查

二、應(yīng)納稅額的檢查

第四節(jié)郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)的檢查

一、郵電通信業(yè)的檢查

二、文化體育業(yè)的檢查

三、娛樂業(yè)的檢查

第五節(jié)服務(wù)業(yè)的檢查

一、征稅范圍的基本規(guī)定

二、營業(yè)額的檢查

三、檢查方法

第六節(jié)銷售不動產(chǎn)的檢查

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)的檢查

二、非房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)的檢查

第七節(jié)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的檢查

一、檢查的內(nèi)容及依據(jù)

二、檢查方法

第八章關(guān)于我國“營改增”的相關(guān)問題分析

第一節(jié)我國營業(yè)稅改征增值稅試點情況與趨勢分析

一、“營改增”試點基本情況

二、試點減稅效果逐步顯現(xiàn)

三、“營改增”未來走勢分析

第二節(jié)企業(yè)的賬務(wù)處理和稅收負擔(dān)變化

一、改革的主要內(nèi)容

二、改革前后企業(yè)的賬務(wù)處理對比

三、試點納稅人稅收負擔(dān)的變化情況

第三節(jié)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定

一、試點納稅人差額征稅的會計處理

二、增值稅期末留抵稅額的會計處理

三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理

四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理

第四節(jié)對改革的認識

附錄1中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例

附錄2中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則

附錄3關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知

附錄4財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

附錄5關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知

附錄6財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的通知

附錄7財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的補充通知

附錄8關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

附錄9財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)范圍等若干稅收政策的補充通知

附錄10關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中文化事業(yè)建設(shè)費征收有關(guān)問題的通知

附錄11關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中文化事業(yè)建設(shè)費征收有關(guān)問題的補充通知

附錄12國務(wù)院決定進一步擴大營業(yè)稅改征增值稅試點 2100433B

《營業(yè)稅納稅籌劃實戰(zhàn)與經(jīng)典案例解讀》是納稅籌劃實戰(zhàn)與經(jīng)典案例解讀系列之營業(yè)稅篇，聚焦企業(yè)營業(yè)稅，從基礎(chǔ)知識著手，結(jié)合*的稅收法律法規(guī)及政策，穿插實踐中的小例子，將營業(yè)稅方面的知識 ——講解。希望本書中的稅務(wù)管理、籌劃理念能夠?qū)ζ髽I(yè)日常的經(jīng)營管理有所幫助，使企業(yè)在營業(yè)稅納稅方面更加規(guī)范，同時盡量降低企業(yè)的稅收負擔(dān)，節(jié)約企業(yè)的納稅成本。

《營業(yè)稅納稅籌劃實戰(zhàn)與經(jīng)典案例解讀》本著緊密結(jié)合實戰(zhàn)的原則，用凝練的語言，配以清晰明了的插圖，避免了只引入相關(guān)稅法條文的枯燥和乏味。本書在內(nèi)容上循序漸進、憊理清楚，前后內(nèi)容邏輯性強、相互照應(yīng)，知識脈絡(luò)清晰。通過本書的學(xué)習(xí)，相信讀者在營業(yè)稅方面的理解和認識會有很大程度的提高，離稅務(wù)專家的距離又向前推進了一大步，職業(yè)生涯的規(guī)劃也向前推進。

第1章　新舊條例比較與分析

1.1　新條例解讀

1.2 營業(yè)稅新舊條例與新舊實施細則的比較

第2章　新條例下的營業(yè)稅納稅指南

2.1 新條例下的營業(yè)稅基本要素

2.2　新條例下的營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算

2.3　營業(yè)稅的申報與繳納

2.4　營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

第3章　新條例下的營業(yè)稅稅收籌劃

3.1 營業(yè)稅稅收籌劃概述

3.2　建筑安裝業(yè)的稅收籌劃

3.3　利用營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃

3.4　生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅收籌劃

3.5 營業(yè)稅稅收籌劃方案設(shè)計技巧

3.6　營業(yè)稅綜合稅收籌劃經(jīng)典案例

第4章　新營業(yè)稅答疑精選

附錄

中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例

中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則

增值稅、消費稅、營業(yè)稅暫行條例修訂答問

關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓等的營業(yè)稅政策

納稅籌劃實戰(zhàn)指南內(nèi)容簡介

《納稅籌劃實戰(zhàn)指南》作者曾經(jīng)出版《稅收籌劃方法與案例》、《最優(yōu)納稅方案設(shè)計——稅收籌劃思想與實踐》、《稅收籌劃實戰(zhàn)》等一系列納稅籌劃著作，《納稅籌劃實戰(zhàn)指南》繼往開來、擷英集萃，是對納稅籌劃操作實戰(zhàn)的總結(jié)與升華。

納稅籌劃實戰(zhàn)指南作者簡介

蔡昌，著名會計實戰(zhàn)專家，中國第一位稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃方向博士，中國社會科學(xué)院經(jīng)濟學(xué)博士后，中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任，兼任中國財稅研究院稅收籌劃研究中心主任，北京中經(jīng)陽光稅收籌劃事務(wù)所首席專家。清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、中山大學(xué)客座教授，“名家論壇”、“前沿講座”特邀主講嘉賓，其講座旁征博引、幽默風(fēng)趣、深入淺出，相繼出版《新會計準則與納稅技巧》《新稅法解讀》《稅收籌劃16招》等系列電視講座作品，被業(yè)界譽為“用第三種眼光看稅收籌劃”的奇才。擔(dān)任多家上市企業(yè)、集團公司獨立董事與財務(wù)顧問。

解讀2009最新營業(yè)稅收政策，闡述新條例與新細則下的納稅指南，追蹤法規(guī)政策，講解新條例下的稅收籌劃要領(lǐng)，精選實務(wù)操作中的典型問題，解答營業(yè)稅實務(wù)疑問。

全書在編寫過程中突出體現(xiàn)了如下特點：

第一，文字簡潔、清晰易懂。為了使讀者能夠最快地了解到最新營業(yè)稅法規(guī)政策帶來的變化，把握新營業(yè)稅的實質(zhì)內(nèi)容，本書避免了大段式的文字灌輸，增加了簡明扼要的圖表說明，按照讀者的思考順序，把繁雜的納稅工作直觀地展現(xiàn)在讀者面前。

第二，內(nèi)容最新、豐富充實。本書依據(jù)最新營業(yè)稅法規(guī)政策編寫，結(jié)構(gòu)清晰明了、內(nèi)容豐富充實，密切地結(jié)合了國家最新稅收政策，為讀者提供了一個運用最新政策的平臺。在編寫過程中，著重介紹稅收政策的最新變化，將新舊條例一一對比，并逐一深入到每一個營業(yè)稅的細節(jié)。

第三，理論與實際相結(jié)合。本書注重理論聯(lián)系實際，引入了大量新案例，通過計算和剖析，幫助讀者理解稅收政策，正確計算、繳納稅款，籌劃納稅方案，做到依法納稅。其中，書中實例均來源于實踐，旨在提供一個真實的納稅實務(wù)范本。

全書共分為4章，第1章主要解讀《營業(yè)稅暫行條例》頒布與實施；第2章主要闡述在新營業(yè)稅條例下的納稅指南，如營業(yè)稅的基本要素、應(yīng)納稅額計算及會計處理、申報繳納和稅收優(yōu)惠；在第3章中，提供了許多稅收籌劃經(jīng)典案例和最新處理方案，并且根據(jù)營業(yè)稅的稅收規(guī)定，為企業(yè)制定了一系列的合理避稅技巧；第4章為答疑精選。最后，特在書末附上最新《營業(yè)稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例實施細則》和2008年、2009年營業(yè)稅方面的稅收政策文件。全書除了對新舊《營業(yè)稅暫行條例》進行比較和分析外，又有納稅申報實務(wù)和稅收籌劃案例，還有會計賬務(wù)處理案例和實務(wù)解答，真正做到“一書在手，納稅無憂”。

本書適用對象為：企業(yè)董事長、總經(jīng)理，稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管，財務(wù)總監(jiān)、首席財務(wù)官（CFO）、總會計師、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管，注冊會計師、注冊稅務(wù)師、律師、財稅研究人員、辦稅員及有關(guān)財務(wù)會計人員，本書亦可作為各類學(xué)校財稅專業(yè)及相關(guān)專業(yè)納稅實務(wù)操作課程教材，也可作為企業(yè)財會人員、財稅系統(tǒng)職工培訓(xùn)和自學(xué)用書。