保險業(yè)務(wù)分類

保險業(yè)務(wù)分類是保險企業(yè)會計核算的重要基礎(chǔ)。保險業(yè)務(wù)按保險環(huán)節(jié)，劃分為直接業(yè)務(wù)和再保險業(yè)務(wù)（間接業(yè)務(wù)、分保業(yè)務(wù)）直接業(yè)務(wù)是指保險人（保險公司）與被保險人（非保險公司）直接簽訂契約的保險。而再保險是指一個保險公司承保直接業(yè)務(wù)后，與另一家或另幾家保險公司簽訂契約，將超過自身能力的那部分風險轉(zhuǎn)移出去的一種保險業(yè)務(wù)。此時，接受方（分入方）作為保險人，而轉(zhuǎn)嫁風險的一方（分出方）作為被保險人。再保險是保險企業(yè)降低風險、控制成本、穩(wěn)定財務(wù)成果的重要手段。

按投保、交費、賠款時的幣種，劃分為本位幣和外幣業(yè)務(wù)劃分的一般原則是：用什么貨幣投保，就用這種貨幣交納保險費，發(fā)生賠款時，也用這種貨幣支付。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，可以采用兩種不同的記帳方法：一是本位幣法，即每一筆外幣都折算成本國貨幣以后再記峽。當資產(chǎn)、負債方面用外幣結(jié)算時，必須同時反映外幣的數(shù)字。二是原幣法，即對不同的外幣，直接為原來的貨幣記帳。但不論采用什么方法，年終決算時，都必須按規(guī)定的外匯牌價折箅成本位幣，并為此編制財務(wù)報表。 2100433B

中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于印發(fā)責任保險業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法的通知

銀保監(jiān)辦發(fā)[2020]117號

各銀保監(jiān)局，各財產(chǎn)保險公司：

為進一步規(guī)范責任保險經(jīng)營行為，促進責任保險業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，銀保監(jiān)會制定了《責任保險業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

中國銀保監(jiān)會辦公廳

2020年12月22日

責任保險業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范責任保險經(jīng)營行為，保護責任保險活動當事人合法權(quán)益，更好服務(wù)經(jīng)濟社會全局，促進責任保險業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱責任保險，是指以被保險人對第三者依法應(yīng)負的賠償責任為保險標的的保險。

本辦法所稱保險公司，是指依法設(shè)立的財產(chǎn)保險公司。

本辦法所稱保險服務(wù)，是指保險公司為被保險人提供的與保險標的有關(guān)的風險防范、應(yīng)急處置、糾紛調(diào)處等相關(guān)服務(wù)。

第三條 保險公司開展責任保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當嚴格遵守法律、行政法規(guī)及各項監(jiān)管規(guī)定，遵循保險原理，準確把握回歸本源、防范風險的總體要求，不得損害社會公共利益和保險消費者的合法權(quán)益。

第四條 保險公司應(yīng)當不斷豐富責任保險產(chǎn)品，改進保險服務(wù)，提升保障水平，聚焦重大戰(zhàn)略，服務(wù)實體經(jīng)濟，積極發(fā)揮責任保險在參與社會治理、化解矛盾糾紛、保障和改善民生中的積極作用。

第二章 經(jīng)營規(guī)則

第五條 保險公司經(jīng)營責任保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守償付能力監(jiān)管要求，科學評估自身風險管控能力、客戶服務(wù)能力，合理確定經(jīng)營險種及區(qū)域。

第六條 責任保險應(yīng)當承保被保險人給第三者造成損害依法應(yīng)負的賠償責任。保險公司應(yīng)當準確把握責任保險定義，厘清相關(guān)概念及權(quán)利義務(wù)關(guān)系，嚴格界定保險責任，不得通過責任保險承保以下風險或損失：

（一）被保險人故意制造事故導(dǎo)致的賠償責任；

（二）刑事罰金、行政罰款；

（三）履約信用風險；

（四）確定的損失；

（五）投機風險；

（六）銀保監(jiān)會規(guī)定的其他風險或損失。

第七條 保險公司開展責任保險業(yè)務(wù)時，應(yīng)當自覺維護市場競爭秩序，不得存在以下經(jīng)營行為：

（一）未按照規(guī)定使用經(jīng)批準或者備案的保險條款、保險費率，包括但不限于通過保單特別約定、簽訂補充協(xié)議等形式改變經(jīng)審批或者備案的保險產(chǎn)品；

（二）夸大保險保障范圍、隱瞞責任免除、虛假宣傳等誤導(dǎo)投保人和被保險人的行為；

（三）以承保擔保機構(gòu)責任等形式實質(zhì)承保融資性信用風險；

（四）以利益輸送、商業(yè)賄賂等手段開展不正當競爭；

（五）作出不符合保險原理的承諾；

（六）借助中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會或其他組織排除、限制競爭；

（七）銀保監(jiān)會規(guī)定的其他行為。

第八條 保險公司應(yīng)當厘清責任保險與財產(chǎn)損失保險、信用保險、保證保險、意外傷害保險等險種的關(guān)系，合理確定承保險種。

保險公司開展機動車第三者責任保險等歸屬機動車輛保險的保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守機動車輛保險相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。不得以機動車輛保險以外的責任保險主險或附加險承保機動車第三者責任。

第九條 保險公司提供保險服務(wù)，應(yīng)當遵循合理性、必要性原則，明確對應(yīng)的被保險人、保險標的和服務(wù)內(nèi)容，以降低賠付風險為主要目的，不得隨意擴大服務(wù)范圍、服務(wù)內(nèi)容。

第十條 保險公司應(yīng)當嚴格按照會計準則對保險服務(wù)進行賬務(wù)處理，確保數(shù)據(jù)真實準確，不得通過保險服務(wù)套取費用或從事其他違法違規(guī)行為。

第十一條 保險公司可以自行或委托監(jiān)測機構(gòu)、評估機構(gòu)、培訓(xùn)機構(gòu)等第三方機構(gòu)開展保險服務(wù)。保險公司與第三方機構(gòu)的合作，不得損害被保險人的合法權(quán)益。

第十二條 保險公司參加各級政府部門組織開展的責任保險項目時，應(yīng)當加強與政府部門、投保人、被保險人溝通，不得盲目擴大保障范圍。對不屬于責任保險承保范圍的，不得以責任保險名義承保。

第十三條 保險公司通過保險中介展業(yè)，支付的保險傭金應(yīng)與實際中介服務(wù)相匹配，不得通過保險中介為其他機構(gòu)或者個人謀取不正當利益。

第十四條 保險公司應(yīng)當嚴格按照保險合同約定履行賠償義務(wù)，及時支付賠款，主動提升理賠服務(wù)水平，優(yōu)化客戶體驗。

第十五條 保險公司對同一承保主體的同一保險責任，除法律、行政法規(guī)、司法解釋另有規(guī)定外，不得出具與保險合同的法律效力類似且具有擔保性質(zhì)的函件。

第十六條 保險公司應(yīng)根據(jù)保險標的風險，綜合考慮風險管理水平、違法行為、事故記錄、誠信記錄等因素，科學合理厘定費率，促進被保險人主動提高風險管理能力。

中國保險行業(yè)協(xié)會發(fā)布的行業(yè)純風險損失率表或費率表，保險公司可以參考使用。

第三章 內(nèi)控管理

第十七條 保險公司應(yīng)當加強責任保險業(yè)務(wù)管理，根據(jù)公司業(yè)務(wù)及風險情況確定高風險業(yè)務(wù)標準和內(nèi)部授權(quán)機制。高風險業(yè)務(wù)應(yīng)由總公司集中管理或在總公司授權(quán)范圍內(nèi)開展。

第十八條 保險公司應(yīng)當根據(jù)各級機構(gòu)的經(jīng)營能力、管理水平、風險狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立授權(quán)體系，明確各級機構(gòu)、部門、崗位、人員權(quán)限，實行動態(tài)調(diào)整，加強授權(quán)管控，強化監(jiān)督落實。

第十九條 保險公司應(yīng)當配備具有責任保險專業(yè)知識的產(chǎn)品開發(fā)人員、核保人員、核賠人員、精算人員，不斷加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和人才培養(yǎng)，滿足責任保險的承保、理賠、風險防范等需求。專業(yè)責任保險公司的總公司及分公司，應(yīng)當單獨設(shè)立責任保險業(yè)務(wù)部門，并配備相應(yīng)人員。

第二十條 保險公司應(yīng)當建立責任保險承保、理賠、精算、風險管理、保險服務(wù)等制度，并可以根據(jù)險種特點制定具體管理辦法。

第二十一條 保險公司應(yīng)當建立責任保險業(yè)務(wù)單獨核算制度，嚴格執(zhí)行費用分攤標準，據(jù)實列支經(jīng)營費用，不得將其他險種費用納入責任保險核算。

第二十二條 保險公司應(yīng)當建立功能完整、能夠滿足業(yè)務(wù)財務(wù)核算和管理需求的責任保險信息管理系統(tǒng)，提高信息化管理水平。

第二十三條 保險公司應(yīng)當建立健全責任保險數(shù)據(jù)統(tǒng)計制度，按照監(jiān)管要求，及時準確完整地報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

保險公司應(yīng)當建立內(nèi)部數(shù)據(jù)治理機制，定期開展數(shù)據(jù)核查分析，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯報、漏報、遲報、報送口徑不一致等問題。

第二十四條 保險公司應(yīng)當強化責任保險數(shù)據(jù)安全管理，不得泄露投保人、被保險人信息，不得利用投保人、被保險人提供的信息從事與保險業(yè)務(wù)無關(guān)或損害投保人、被保險人及其他第三人利益的活動。

第二十五條 保險公司應(yīng)當規(guī)范案件注銷、注銷恢復(fù)、重開賠案、零結(jié)案件、拒賠案件、特殊案件、追償賠案等案件的審核流程，明確審批權(quán)限，強化案件管理。

第二十六條 保險公司通過互聯(lián)網(wǎng)開展責任保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當嚴格遵守互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)定，加強自身風險管理能力和客戶服務(wù)能力建設(shè)。

第二十七條 保險公司經(jīng)營責任保險時，應(yīng)當嚴格按照會計準則和監(jiān)管規(guī)定，遵循非壽險精算的原理和方法，審慎評估業(yè)務(wù)風險，合理提取和結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)準備金。

第二十八條 保險公司經(jīng)營責任保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當充分評估自身風險承受能力，確定風控標準，制定風險預(yù)案。保險公司應(yīng)當審慎承保高風險業(yè)務(wù)，并通過再保險、共同保險等方式分散和分擔風險。

第四章 監(jiān)督管理

第二十九條 保險公司應(yīng)當建立責任保險突發(fā)事件報告機制，按照銀保監(jiān)會關(guān)于突發(fā)事件信息報告要求，及時報送突發(fā)事件信息。

第三十條 保險公司應(yīng)于每年2月底前報送責任保險上年度經(jīng)營報告，直接監(jiān)管公司向銀保監(jiān)會報送，屬地監(jiān)管公司向?qū)俚乇O(jiān)管局報送。報告內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）業(yè)務(wù)整體經(jīng)營情況，包括但不限于經(jīng)營成果、賠付情況、保險服務(wù)開展情況、創(chuàng)新亮點、典型賠案、存在的問題及建議等；

（二）由總公司集中管理的高風險業(yè)務(wù)經(jīng)營情況；

（三）責任保險統(tǒng)計制度未單獨列明的險種中，年保費收入占比超過本公司責任保險保費收入5%的單一險種有關(guān)情況；

（四）下一年度責任保險業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃；

（五）銀保監(jiān)會要求報告的其他情況。

第三十一條 保險公司在經(jīng)營責任保險業(yè)務(wù)中，違反本辦法相關(guān)規(guī)定的，銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以依法采取監(jiān)管談話、限期整改、通報批評等監(jiān)管措施，違反《中華人民共和國保險法》有關(guān)規(guī)定的，依法予以行政處罰。

第五章 附 則

第三十二條 本辦法相關(guān)內(nèi)容，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十三條 其他相關(guān)險種另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十四條 本辦法由銀保監(jiān)會負責解釋。

第三十五條 本辦法自2021年1月1日起施行。