財務工程學：企業(yè)財務風險管理工具及運用

本書著重講述了概念的開發(fā)，并通過生產(chǎn)、金融和操作領域的應用說明了這些概念。本書擴展了《運籌學——應用范例與解法》中所講述的概率模型，并更加綜合地介紹了一些流行的概念。本書應該適用于下列課程：

企業(yè)管理學系、運籌學系、數(shù)學系、商業(yè)學校，以及雇主財務計劃中提供的概率論模型或隨機過程中的課程。

運籌學系列中的第二門課程。

為導引性課程提供足夠材料的財務工程學中的課程。

緒論

第一部分 基礎篇

第一章 財務工程學的發(fā)展

第一節(jié) 財務工程概述

第二節(jié) 財務工程學的發(fā)展

第二章 風險和收益分析

……

第二部分 方法篇

第三章 積木分析法

第四章 無套利均衡分析法

第五章 現(xiàn)貨市場之間的關系

第三部分 產(chǎn)品和定價篇

第六章 金融基礎產(chǎn)品和定價

第七章 互換產(chǎn)品和定價

第八章 期貨和期權產(chǎn)品及其定價

第九章 套期保值有效性評價

第四部分 運用彷

第十章 利率風險管理

第十一章 外匯風險管理

第十二章 股權風險管理

主要參考文獻2100433B

出版社: 對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社; 第1版 (2007年8月1日)

ISBN: 9787810789448

條形碼: 9787810789448

尺寸: 23 x 18.5 x 1 cm

重量: 340 g

企業(yè)財務審計

1、現(xiàn)代企業(yè)財務審計是現(xiàn)代企業(yè)環(huán)境和現(xiàn)代審計環(huán)境相結合的產(chǎn)物，揭示了現(xiàn)代企業(yè)財務審計是一個發(fā)展的概念。

2、現(xiàn)代企業(yè)財務審計的審計主體不僅是社會審計組織，而且包括國家審計機關和企業(yè)內(nèi)部審計機構，以及這些專門審計組織的專職審計人員。3、現(xiàn)代企業(yè)財務審計的審計對象不僅是企業(yè)的會計信息，按照現(xiàn)代審計發(fā)展的要求，它的審計對象還應包括企業(yè)的財務收支業(yè)務、相關經(jīng)濟活動和評價內(nèi)部控制制度，評價廠長、經(jīng)理應承擔的經(jīng)濟責任等。

4、現(xiàn)代企業(yè)財務審計的職能不僅包括傳統(tǒng)財務審計的監(jiān)督、鑒證，而且包括評價職能，評價職能是現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)財務審計的客觀需要。

5、現(xiàn)代企業(yè)財務審計目標由于國家審計和企業(yè)內(nèi)部審計工作的客觀需要，必須在傳統(tǒng)企業(yè)財務審計目標的基礎上增加合理性目標。合理性是評價現(xiàn)代企業(yè)財務活動與相關經(jīng)濟活動的一項十分突出的內(nèi)容，比如投資、融資的決策，“應收賬款”和“存貨”對資金的滯留積壓，內(nèi)部控制制度的設計等，在企業(yè)中大都嚴重存在不合理的現(xiàn)象。因此應有針對性地突出該項目標，而不應將其模糊在廣義的效益性概念中。

6、依法審計是現(xiàn)代企業(yè)財務審計的重要特征，“依法”不僅是對審計對象的要求，而且也是對審計組織和審計人員自身的要求。因此，在概念中突出審計準則和相關的法律法規(guī)是十分必要的。

7、現(xiàn)代審計技術是相對傳統(tǒng)的企業(yè)財務審計手工操作技術而言的，比如運用計算機審計技術乃是現(xiàn)代審計工作的一項突出要求。

8、是為了提高企業(yè)經(jīng)濟效益和促進宏觀調(diào)控服務，企業(yè)財務審計也必須服從這一最終目的。這一指導思想應該旗幟鮮明，大張旗鼓地宣傳，再不能把審計誤解為單一的查找錯弊、專門“挑刺”的行當。

9、應該指出，現(xiàn)代企業(yè)財務審計，明確地將其范圍界定在國有企業(yè)及國有控股企業(yè)和其他企業(yè)的財務審計范疇之中。不是泛指對社會所有財務活動的審計，比如不包括對社會捐贈資金、社會保障資金、境外援助資金、境外貸款資金和國家對基本建設項目的固定資產(chǎn)投資等方面的審計。

資產(chǎn)審計是指對企業(yè)流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所進行的審計。其具體審計目標：

企業(yè)財務審計真實性

指記錄在有關賬簿及會計報表的資產(chǎn)真實存在。

企業(yè)財務審計完整性

指所有發(fā)生的資產(chǎn)業(yè)務全部記入有關賬簿及會計報表中，沒有賬外資產(chǎn)。

企業(yè)財務審計所有權

指記入有關賬簿及會計報表資產(chǎn)的所有權歸企業(yè)所擁有，沒有不具產(chǎn)權資產(chǎn)的列報。

企業(yè)財務審計計價

指所記錄資產(chǎn)計價正確，沒有高估冒算各項資產(chǎn)價格。5、分類：指所記錄資產(chǎn)分類正確，遵照相關財務會計制度規(guī)定和標準，將資產(chǎn)分門別類地計入相應的會計科目，沒有混淆不同標準的資產(chǎn)。

企業(yè)財務審計截止日

指資產(chǎn)業(yè)務記錄于正確的會計期間，沒有提前或延遲記賬而人為調(diào)整資產(chǎn)余額。

企業(yè)財務審計賬務正確性

指資產(chǎn)業(yè)務會計處理是正確的。

企業(yè)財務審計揭示充分性

指在會計報表中充分表達和揭示了按規(guī)定應該予以揭示的信息。

企業(yè)財務審計合法性

指記入有關賬簿及會計報表的資產(chǎn)業(yè)務發(fā)生和賬務處理符合國家有關法律法規(guī)以及《企業(yè)會計準則》和相關會計制度、財務制度的規(guī)定。

財務風險指標的設計原則：

分析財務風險指標的目的是在檢測企業(yè)財務狀況和財務成果的基礎上,通過設定財務風險預警警報指數(shù)來識別企業(yè)潛在的財務風險,為財務風險管理提供決策依據(jù),防止和減少風險損失。

財務風險指標的設計原則主要有:

(一)預見性原則

預見性原則是企業(yè)財務風險分析的方向,即選取的指標變化應超前于企業(yè)的實際財務活動及其產(chǎn)生的問題。這就要求所選指標能準確預測企業(yè)財務狀況的變動及趨勢,并以此有效界定能使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營處于穩(wěn)定發(fā)展態(tài)勢的合理界限。

(二)靈敏性原則

靈敏性原則是企業(yè)財務風險分析的根本目的,即所選指標能夠快捷地反映企業(yè)的財務狀況。遵循該原則能夠通過改變財務系統(tǒng)的控制參數(shù)和變量,及時調(diào)控企業(yè)資源分配,使企業(yè)財務狀況的異常變動得到收斂和控制,從而使企業(yè)財務狀況的變動始終運行在合理的置信區(qū)間內(nèi)。

(三)配合性原則

配合性原則指各項風險指標能夠相互協(xié)調(diào)和配合。企業(yè)在分析財務風險指標時,要保證將可能產(chǎn)生財務風險的經(jīng)營領域都納入考察范圍,這就要求所選指標既包括傳統(tǒng)的反映企業(yè)償債能力、盈利能力和營運能力的指標,又包括企業(yè)成長能力的指標;既包括靜態(tài)指標,也要包括動態(tài)指標。

(四)穩(wěn)定性原則

穩(wěn)定性原則是評價企業(yè)財務風險指標運作效果的重要條件。企業(yè)應先通過相關的財務模擬操作,對所選指標的變化幅度進行科學、有效地劃分,使指標能夠在較長的經(jīng)營周期內(nèi)保持相對穩(wěn)定,從而更好地揭示風險。