工程材料清查審計

工程材料清查審計是對材料數(shù)量和質(zhì)量狀況在年末或定期清查的審計。其主要內(nèi)容：(1)材料劃價是否正確，并與地區(qū)制訂的材料預算價格是否相符，有無亂提價和降價情況，庫存材料賬面數(shù)是否與實際盤點數(shù)相符，發(fā)生的盤盈虧差量如何進行調(diào)賬處理的。

(2)工區(qū)二級庫和棟號三級庫的三材或五材數(shù)量有無虛增庫存，隱瞞潛虧，有無壓低庫存，搞賬外物資情況、(3)材料庫存儲備和資金占用是否合理，有無超儲積壓情況；(4)材料質(zhì)量是否可靠，有無以次充好，以廢充新，從而加大庫存額度情況；(5)列入待處理的材料是否合規(guī)，有無弄虛作假行為。 2100433B

工程材料審計，是對指被審計單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表，其他與財政收支或者財務收支有關的材料進行審計，如有關的會議紀要、記錄，以及有關的證明材料等。這些材料既是審計了解情況的載體，又是審計查處的依據(jù)和證據(jù)。

在編制年度決算報告前要進行全面清查外,在年度中間還要分不同情況,對材料進行清查盤點,重點抽查或定期清查.當保管人員工作變動時,也要進行盤點,并據(jù)以辦理交接手續(xù).

庫存材料清查采用實地盤點的方式,由資產(chǎn)管理部門會同財務部與材料管理人員共同進行,通過點數(shù),過磅等實地盤點方法確定實存數(shù)量.在確定材料實際結(jié)存數(shù)量的同時,還應查明造成材料短缺,積壓等方面的原因.

庫存材料清查的結(jié)果,應編制"庫存材料盤點報告表","庫存材料盤點報告表"要詳細列明各種材料的賬面數(shù),實存數(shù),盤盈盤虧的數(shù)量和金額以及盤盈盤虧的原因.經(jīng)審批后交財務部進行賬務處理.

庫存材料的自然損耗,應根據(jù)本公司(部門)的具體情況規(guī)定一個合理的損耗范圍.對超規(guī)定的損耗部分,則應根據(jù)具體情況進行不同的處理,若超定額損耗的材料可查出有關責任人,則應由責任人負責賠償,屬于保險責任范圍內(nèi)的,應向保險公司索賠.

工程材料領用審計是對不同的形象施工部位進度，陸續(xù)發(fā)生的材料消耗、內(nèi)部材料轉(zhuǎn)移和其他領用的審計。

其主要內(nèi)容：(1)工程耗料手續(xù)是否合法、是否遵守內(nèi)部牽制制度；(2)耗料的工程對象與施工班組領用的材料品種、數(shù)量是否同工程實際部位相符；(3)大堆材料是否以估計耗料、計劃耗料代替實際耗料，有無工程用料與非工程用料界線不清情況；(4)各基層施工單位、各工號調(diào)劑、串用的材料是否辦理手續(xù)，已領未用的材料在成本結(jié)算期末是否辦理退庫手續(xù)，有無借年終決算之機，搞“突擊耗料”或大量從成本中沖回已耗材料情況；(5)其他有關“白條”抵庫，班組的“小倉庫”以及兩件(木構(gòu)件、結(jié)構(gòu)件)的耗用量是否也注意了清查。