規(guī)劃-計劃-預(yù)算模式

①首先樹立明確的長期的總體發(fā)展目標。

②從這些目標中選擇最主要和最迫切的任務(wù)。

③利用系統(tǒng)分析選出實現(xiàn)主要目標的最優(yōu)方案。

④不但要制訂長期費用計劃，而且要訂出年度預(yù)算，便于執(zhí)行和檢查。

⑤要衡量各項計劃方案的實施成效，保證資金得到最有效的利用。

⑥整個工作過程多處應(yīng)用了預(yù)算技術(shù)、系統(tǒng)分析、滾動計劃等系統(tǒng)工程方法，以使規(guī)劃工作的預(yù)見性和科學性得以加強。2100433B

規(guī)劃-計劃-預(yù)算模式由3個部分構(gòu)成。

①規(guī)劃：主要是確定綜合性的戰(zhàn)略目標和研制規(guī)劃，據(jù)此制訂實現(xiàn)這些目標和規(guī)劃的若干備選方案，并對這些備選方案進行費用效益分析，最終制定出資源分配的最佳方案。

②計劃：把戰(zhàn)略目標分成多個具體目標考慮，制訂出實施這些目標的相關(guān)方案，并把規(guī)劃中的任務(wù)和需求制訂出五年計劃和年度計劃，對所需的各種資源正確估算，申報后通過上級批準。

③預(yù)算：以計劃為依據(jù)制訂每年的預(yù)算，分配資金。對計劃與預(yù)算制定相同的結(jié)構(gòu)目的是在工作中形成密切的結(jié)合性，即計劃中每一項目中的任務(wù)必須在對映的預(yù)算項目中支取經(jīng)費。根據(jù)每個項目的費用水平進行財務(wù)檢查，不允許超支，除非經(jīng)過特別批準才可追加預(yù)算。

規(guī)劃計劃預(yù)算系統(tǒng)系統(tǒng)原理

PPBS把制訂決策過程中的規(guī)劃、計劃和預(yù)算三個階段合成一個總體系統(tǒng)來統(tǒng)一考慮，并設(shè)計一套工作文件來溝通各階段工作，建立管理信息系統(tǒng)以儲存、傳遞和反饋各部門間的有關(guān)信息。

規(guī)劃計劃預(yù)算系統(tǒng)基本觀點

它的基本觀點是年度財政預(yù)算必須以計劃和規(guī)劃為依據(jù)。計劃和規(guī)劃必須根據(jù)任務(wù)和需求，而任務(wù)和需求又必須根據(jù)國家最高目標的優(yōu)先順序來確定。

規(guī)劃計劃預(yù)算系統(tǒng)系統(tǒng)組成

①規(guī)劃：主要是確定綜合性的戰(zhàn)略目標和研制規(guī)劃，據(jù)此制訂實現(xiàn)這些目標和規(guī)劃的若干備選方案，并對這些備選方案進行費用效益分析，最終求得資源分配的最優(yōu)方案。

②計劃：把戰(zhàn)略目標分解為若干具體目標，并制訂實施這些目標的有關(guān)方案，并把規(guī)劃中的任務(wù)和需求制訂出五年計劃和年度計劃，對所需的各種資源作出估算等，最后報請上級批準。

③預(yù)算：以計劃為依據(jù)制訂每年的預(yù)算，分配資金。為了便于把計劃與預(yù)算工作結(jié)合起來，兩者在結(jié)構(gòu)上完全相同，即計劃中每一項目中的任務(wù)必須在相應(yīng)的預(yù)算項目中支取經(jīng)費。根據(jù)每個項目的費用水平進行財務(wù)檢查，一般不允許超支，只有經(jīng)過特別批準才可追加預(yù)算。

規(guī)劃計劃預(yù)算系統(tǒng)系統(tǒng)特點

①首先樹立明確的長期的總體發(fā)展目標。

②從這些目標中選擇最主要和最迫切的任務(wù)。

③利用系統(tǒng)分析選出實現(xiàn)主要目標的最優(yōu)方案。

④不但要制訂長期費用計劃，而且要訂出年度預(yù)算，便于執(zhí)行和檢查。

⑤要衡量各項計劃方案的實施成效，保證資金得到最有效的利用。

⑥整個工作過程大量應(yīng)用了預(yù)算技術(shù)、系統(tǒng)分析、滾動計劃等系統(tǒng)工程方法，以加強規(guī)劃工作的預(yù)見性和科學性。2100433B

計劃預(yù)算制度的特征表現(xiàn)在:計劃預(yù)算制度充分運用有關(guān)信息，建立健全信息管理系統(tǒng)，進行各項規(guī)劃、設(shè)計、比較、評估以及財力資源分配等的運作，以達到客觀、科學、周密、正確及有效的結(jié)果。計劃預(yù)算制度是一種長期規(guī)劃與設(shè)計制度，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)營計劃的落實有相當程度的指導(dǎo)性。計劃預(yù)算制度首先規(guī)劃經(jīng)營總目標，然后對目標進行層環(huán)分解并通過計劃進行資源的合理有效分配和運用。計劃預(yù)算制度依據(jù)信息管理系統(tǒng)(Management Information System)的資料與數(shù)據(jù)，盡可能作較具體而計量化的設(shè)定，以利管理控制于業(yè)績評價。計劃預(yù)算制度重視投入產(chǎn)出效果:即預(yù)算考慮功能、作業(yè)、物力、地區(qū)、財力的投入因素和人力、時間、物力的分配并將其與最佳的產(chǎn)出相結(jié)合，從而與企業(yè)的經(jīng)營預(yù)期相結(jié)合。計劃預(yù)算制度強調(diào)通盤考慮整體規(guī)劃與設(shè)計，合理有效分配資源財力,實現(xiàn)各部門間目標平衡，將各個計劃間重復(fù)抵觸部份,消除到最低限度。預(yù)算制度所規(guī)劃的目標及計劃方案通常約為四至六年，因此足以使各有關(guān)部門不能不對未來的計劃作持續(xù)的分析與審核。如某一計劃年度執(zhí)行結(jié)果未能獲致預(yù)期產(chǎn)出效益，以后年度即須加以調(diào)整或修訂，從而構(gòu)成設(shè)計、執(zhí)行與考核循環(huán)的功能。2100433B

原來，美國國防部的研究開發(fā)計劃和預(yù)算編制分別由兩個系統(tǒng)進行。前者一般按軍種和任務(wù)分類，由從事作戰(zhàn)參謀工作的軍職人員制訂后交參謀長聯(lián)席會議匯總。這類計劃一般不作成本費用的計算和詳細的財務(wù)說明，而且往往是預(yù)測未來若干年的長期規(guī)劃。后者則按職能機構(gòu)分類，由三軍文職部長和各級審計人員負責編制，它以國家當年財力為預(yù)算準則，而且只預(yù)算未來一年的短期需求。這兩個系統(tǒng)互不聯(lián)系，以致造成研制計劃與預(yù)算工作的脫節(jié)。其結(jié)果或者是追加預(yù)算，造成超支；或者是取消已經(jīng)執(zhí)行的計劃，造成浪費。為了克服這些缺點，便于高級領(lǐng)導(dǎo)人員對研究開發(fā)工作進行監(jiān)督和管理，美國國防部委托蘭德公司進行研究。最后由蘭德公司研究出這種系統(tǒng)管理方法，并在國防部內(nèi)成立系統(tǒng)分析機構(gòu)協(xié)助推行。