關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知

一、強(qiáng)化納稅申報(bào)的宣傳培訓(xùn)

6月份，營改增納稅人將迎來首個(gè)納稅申報(bào)期。針對部分納稅人初次填報(bào)增值稅申報(bào)表、不熟悉申報(bào)流程的實(shí)際問題，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要強(qiáng)化對納稅申報(bào)的輔導(dǎo)培訓(xùn)，提前制作各類申報(bào)表填寫樣表、輔導(dǎo)填報(bào)“二維碼”等，通過網(wǎng)站、手機(jī)APP等方式主動(dòng)推送給營改增納稅人，幫助其熟練掌握申報(bào)表的填報(bào)。同時(shí)要根據(jù)稅收政策的調(diào)整，及時(shí)做好“二維碼”的更新工作。

二、做好納稅申報(bào)的現(xiàn)場和上門輔導(dǎo)

要在辦稅服務(wù)廳組建輔導(dǎo)隊(duì)、增設(shè)預(yù)審崗，強(qiáng)化現(xiàn)場輔導(dǎo)和現(xiàn)場審核，幫助納稅人正確填報(bào)增值稅申報(bào)表。要組織稅收管理員和業(yè)務(wù)骨干主動(dòng)深入重點(diǎn)企業(yè)，尤其是對樣本企業(yè)進(jìn)行上門輔導(dǎo)，通過“一對一”“面對面”的方式幫助納稅人正確填寫增值稅申報(bào)表或者輔導(dǎo)其進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，確保在6月10日前所有樣本企業(yè)完成好申報(bào)。

三、確保減免稅優(yōu)惠政策不折不扣落實(shí)

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要對營改增試點(diǎn)納稅人減免稅申報(bào)、備案等工作進(jìn)行重點(diǎn)輔導(dǎo)，確保納稅人全面、準(zhǔn)確申報(bào)，確保減免稅政策不折不扣得以落實(shí)。

四、做好取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的宣傳工作

納入營改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人暫不需要進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，納稅信用A級、B級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票，也可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證。各地國稅機(jī)關(guān)要通過制作簡便易懂的宣傳資料、操作視頻等，加大對取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的宣傳，幫助納稅人熟練掌握登錄勾選方法，使取消認(rèn)證這一便利措施落到實(shí)處，真正減少辦稅環(huán)節(jié)，減輕征納雙方辦稅負(fù)擔(dān)。

五、積極引導(dǎo)營改增納稅人網(wǎng)上申報(bào)

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要針對此次全面推開營改增試點(diǎn)涉及納稅人數(shù)量眾多、業(yè)態(tài)差異大的實(shí)際情況，根據(jù)納稅人辦稅的不同習(xí)慣、不同方式，在尊重納稅人意愿的基礎(chǔ)上，積極向納稅人提供網(wǎng)上辦稅、自助辦稅、移動(dòng)辦稅等多元化辦稅方式。

六、設(shè)置辦稅服務(wù)廳首次申報(bào)專窗

各地國稅機(jī)關(guān)要結(jié)合本地營改增納稅人數(shù)量和辦稅服務(wù)廳實(shí)際，在辦稅服務(wù)廳合理設(shè)置營改增納稅人專窗和專用通道，方便首次進(jìn)行申報(bào)的營改增納稅人順暢辦理申報(bào)業(yè)務(wù)，避免納稅人因?qū)k稅流程及辦稅場所不熟悉而影響申報(bào)。

七、錯(cuò)峰預(yù)約納稅人申報(bào)

各地國稅機(jī)關(guān)要對需到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)的納稅人進(jìn)行科學(xué)預(yù)判，根據(jù)納稅人財(cái)務(wù)核算狀況，合理劃分申報(bào)時(shí)段，分批量主動(dòng)預(yù)約納稅人，引導(dǎo)納稅人錯(cuò)峰申報(bào)，緩解申報(bào)高峰壓力。特別要注意避免申報(bào)期最后幾天辦稅服務(wù)廳過度擁擠現(xiàn)象的發(fā)生。

八、幫助納稅人合理選擇辦稅地點(diǎn)

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮同城通辦給納稅人辦稅帶來的便利，建立辦稅服務(wù)廳等候狀況實(shí)時(shí)發(fā)布機(jī)制，讓納稅人通過官方網(wǎng)站、手機(jī)APP、微信、短信等多種渠道，實(shí)時(shí)了解各辦稅服務(wù)廳的等候狀況，合理選擇辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦稅，避免因納稅人過度集中而造成辦稅不暢、效率不高等問題。

九、探索建設(shè)國稅地稅“一窗式”服務(wù)

各地國稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)溝通、密切協(xié)作，采取互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)中心的方式，整合辦稅服務(wù)資源。已經(jīng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)合辦稅的，要根據(jù)窗口業(yè)務(wù)量變化，適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)辦理窗口和服務(wù)人員數(shù)量，最大限度發(fā)揮好窗口資源的整體效能，縮短納稅人辦稅等候時(shí)間。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極探索推進(jìn)“全職能一窗式”辦稅服務(wù)，緩解辦稅服務(wù)廳窗口壓力。

十、進(jìn)駐窗口實(shí)現(xiàn)全流程辦結(jié)

對進(jìn)駐政務(wù)中心的稅務(wù)窗口，要完善進(jìn)駐職能、充分授權(quán)到位。積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С?，通過增設(shè)窗口、增配人員等方式配齊配足窗口職能，努力達(dá)到規(guī)范化全職能辦稅服務(wù)廳的標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”工作要求，確保同一事項(xiàng)能夠全流程辦結(jié)，不得以需要稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部其他部門簽字蓋章為由，讓納稅人往返于政務(wù)中心和稅務(wù)機(jī)關(guān)。要采取多種方式向納稅人做好“三證合一”的宣傳解釋工作，重點(diǎn)講明按照“三證合一”的有關(guān)規(guī)定，工商部門辦理完畢后，工商、稅務(wù)的登記事宜即已完成，不需要再到稅務(wù)窗口辦理稅務(wù)登記手續(xù)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要強(qiáng)化督導(dǎo)落實(shí)，及時(shí)對進(jìn)駐政務(wù)中心稅務(wù)窗口的服務(wù)情況開展督導(dǎo)和檢查，樹立稅務(wù)部門良好形象。

十一、確保服務(wù)制度和兜底責(zé)任落到實(shí)處

一線窗口單位要切實(shí)落實(shí)好首問責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、延時(shí)服務(wù)、綠色通道、流動(dòng)導(dǎo)稅、領(lǐng)導(dǎo)值班等服務(wù)制度及兜底責(zé)任，確保納稅人業(yè)務(wù)有人辦、咨詢有人答、疑難有人解。6月份申報(bào)期內(nèi)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要親臨一線，坐鎮(zhèn)辦稅服務(wù)廳統(tǒng)籌指揮協(xié)調(diào)，及時(shí)處理納稅服務(wù)工作中出現(xiàn)的問題和突發(fā)事件。

十二、提高12366熱線咨詢質(zhì)效

針對營改增納稅人業(yè)務(wù)咨詢量日益增加的實(shí)際，各地12366中心要進(jìn)一步充實(shí)營改增咨詢專線力量，增配設(shè)備、增加人員、科學(xué)排班、加強(qiáng)現(xiàn)場管理、嚴(yán)格質(zhì)量監(jiān)控，確保12366納稅服務(wù)熱線暢通。同時(shí)，加大對座席人員的培訓(xùn)力度，強(qiáng)化對答復(fù)準(zhǔn)確率和服務(wù)規(guī)范性的考核測評，確保做到答復(fù)問題口徑一致，內(nèi)容規(guī)范準(zhǔn)確。

十三、建立疑難問題解答機(jī)制

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立疑難問題解答機(jī)制，定期收集整理疑難問題和熱點(diǎn)問題，送交業(yè)務(wù)部門研究確定答復(fù)口徑，及時(shí)維護(hù)進(jìn)12366稅收知識庫并推送至辦稅服務(wù)廳咨詢崗，確保咨詢答復(fù)及時(shí)精準(zhǔn)。

十四、切實(shí)做好不動(dòng)產(chǎn)交易代征、代開的導(dǎo)稅服務(wù)工作

針對二手房交易和個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅代征工作業(yè)務(wù)流程相對復(fù)雜且涉及自然人的實(shí)際情況，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)導(dǎo)稅力量的配備，在各代征場所設(shè)立導(dǎo)稅人員，全程做好導(dǎo)稅服務(wù)，維護(hù)好辦稅秩序，確保不動(dòng)產(chǎn)交易申報(bào)工作順利有序開展。同時(shí)，要通過辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、官方微信等渠道，主動(dòng)做好相關(guān)稅收政策的宣傳和納稅輔導(dǎo)。

十五、發(fā)揮各自優(yōu)勢做好納稅服務(wù)

各地國稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)要切實(shí)發(fā)揮各自業(yè)務(wù)優(yōu)勢，進(jìn)一步密切合作，加強(qiáng)溝通交流，共享涉稅信息，共同解決營改增納稅人提出的疑難問題。要落實(shí)好首問責(zé)任制，納稅人無論到國稅局、地稅局辦理涉稅事項(xiàng)或?qū)で笊娑悗椭鷷r(shí)，負(fù)責(zé)接洽的稅務(wù)機(jī)關(guān)要全程負(fù)責(zé)涉稅業(yè)務(wù)的指引、協(xié)調(diào)等工作。不能因合作不到位而造成納稅人在國稅局、地稅局之間“往返跑”。

十六、建立先收后辦機(jī)制

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要在突發(fā)事件發(fā)生的第一時(shí)間，立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。對因系統(tǒng)故障、停電等因素不能正常工作時(shí)，各辦稅服務(wù)廳可先行收取納稅人資料，并延時(shí)加班辦理，辦結(jié)后主動(dòng)通知納稅人前來辦理后續(xù)事項(xiàng)。

十七、強(qiáng)化對技術(shù)服務(wù)單位監(jiān)管

各地國稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對稅控系統(tǒng)服務(wù)單位的監(jiān)督管理，督促其不斷提高服務(wù)質(zhì)量，滿足納稅人對操作培訓(xùn)和技術(shù)服務(wù)的要求。對出現(xiàn)服務(wù)不到位、違規(guī)搭售設(shè)備、軟件或亂收費(fèi)等問題的服務(wù)單位，責(zé)令其立即糾正并限期整改。嚴(yán)格按照《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位監(jiān)督管理辦法》執(zhí)行，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

十八、加強(qiáng)增值稅發(fā)票開具工作的宣傳輔導(dǎo)

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真做好增值稅發(fā)票開具方面的政策宣傳，消除社會(huì)上對增值稅發(fā)票開具方面的誤解。增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個(gè)人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

十九、嚴(yán)肅查處借營改增之名損害納稅人利益的行為

針對個(gè)別企業(yè)假借營改增之名刻意曲解政策、趁機(jī)漲價(jià)謀取不當(dāng)利益的情況，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好營改增政策的宣傳解讀工作，確保每個(gè)企業(yè)、每個(gè)納稅人都能充分了解營改增政策。對借營改增之名提價(jià)、違反價(jià)格誠信、涉嫌價(jià)格欺詐、聯(lián)合串通漲價(jià)等違法違規(guī)行為，要主動(dòng)向地方黨委政府進(jìn)行匯報(bào)，積極配合相關(guān)部門，加大監(jiān)管力度，及時(shí)查處糾正。

二十、暢通投訴渠道維護(hù)納稅人權(quán)益

拓寬納稅人訴求表達(dá)渠道，暢通12366熱線、稅務(wù)網(wǎng)站、微信平臺(tái)等多渠道投訴響應(yīng)機(jī)制。進(jìn)一步壓縮投訴響應(yīng)時(shí)間，提高投訴辦理效率。當(dāng)場投訴的，即時(shí)處理；事后投訴的，提速至3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，切實(shí)維護(hù)納稅人權(quán)益。

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視，加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，對納稅服務(wù)工作落實(shí)不力的要嚴(yán)肅追責(zé)。稅務(wù)總局將對各地的落實(shí)情況開展明察暗訪。各地要于2016年6月10日前，將本通知的貫徹落實(shí)情況及改進(jìn)建議報(bào)稅務(wù)總局（納稅服務(wù)司）。

國家稅務(wù)總局

2016年5月25日

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知

稅總發(fā)〔2016〕75號

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

自3月5日營改增工作開展以來，通過各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同努力，各地辦稅服務(wù)廳秩序井然，開票系統(tǒng)運(yùn)行正常，全面推開營改增試點(diǎn)取得了良好開局。為再接再厲打好全面推開營改增試點(diǎn)第二階段戰(zhàn)役，確保營改增納稅人順利申報(bào)，現(xiàn)就進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作通知如下：

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:

全面推開營改增試點(diǎn)即將進(jìn)入全面分析階段，為更好地推進(jìn)各項(xiàng)試點(diǎn)工作，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要立足于“聚焦分析，精準(zhǔn)服務(wù)”，繼續(xù)弘揚(yáng)精益求精的工匠精神，以從嚴(yán)從實(shí)從細(xì)的工作態(tài)度，再接再厲打贏“分析好”這場戰(zhàn)役，現(xiàn)就全面推進(jìn)試點(diǎn)分析優(yōu)化納稅服務(wù)工作通知如下：

　一、全面推進(jìn)試點(diǎn)分析工作

（一）深入開展試點(diǎn)運(yùn)行情況分析。充分利用稅收大數(shù)據(jù)，全面分析掌握建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)業(yè)納入營改增試點(diǎn)后，在登記戶數(shù)、行業(yè)動(dòng)態(tài)等方面的基本情況；梳理分析納稅人在發(fā)票開具、納稅申報(bào)、政策適用等方面的運(yùn)行情況；查找分析稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票供應(yīng)、發(fā)票代開、申報(bào)受理、納稅服務(wù)、系統(tǒng)保障等方面工作情況和存在的問題，為有針對性地改進(jìn)稅務(wù)部門工作和更好地服務(wù)納稅人夯實(shí)基礎(chǔ)。

（二）細(xì)致開展試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)分析。準(zhǔn)確把握行業(yè)稅負(fù)分析的基本原則，采取點(diǎn)面結(jié)合的方法，全面跟蹤和客觀真實(shí)反映4大行業(yè)及其細(xì)分的小行業(yè)稅負(fù)變化情況。對稅負(fù)變化異常的企業(yè)和行業(yè)，要從稅制特點(diǎn)、政策變化、征管狀況、經(jīng)營管理、投資周期等多個(gè)角度全面分析原因，積極幫助納稅人解決面臨的問題。

（三）深入做好改革試點(diǎn)效應(yīng)分析。加強(qiáng)營改增后稅收收入總量和結(jié)構(gòu)變化分析，細(xì)致掌握4個(gè)試點(diǎn)行業(yè)、“3 7”試點(diǎn)行業(yè)和原增值稅納稅人的稅收變化情況。要以翔實(shí)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以真實(shí)的案例為依據(jù)，多維度、多層次、多視角地分析和反映營改增在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分工、擴(kuò)大投資規(guī)模、提高就業(yè)水平等方面的效應(yīng)，客觀評價(jià)營改增工作成效。各級國稅局、地稅局要根據(jù)工作需求，建立聯(lián)合分析團(tuán)隊(duì)，共同開展?fàn)I改增效應(yīng)專題分析，提高分析工作的全面性、有效性。

二、積極運(yùn)用分析結(jié)果服務(wù)納稅人

（四）優(yōu)化發(fā)票領(lǐng)用服務(wù)。針對7月份增值稅發(fā)票需求量將大幅增加的情況，提前制定預(yù)案，保障發(fā)票窗口和自助終端的票種、票量齊全充足。通過增設(shè)窗口、增配自助終端、提供網(wǎng)上預(yù)申請、運(yùn)用二維碼技術(shù)采集、完善信息系統(tǒng)功能、簡化操作流程等方式提高發(fā)票發(fā)放和代開發(fā)票效率，緩解辦稅服務(wù)廳工作壓力。

（五）延長7月納稅申報(bào)期。針對7月份按月申報(bào)和按季申報(bào)疊加的實(shí)際，稅務(wù)總局決定將7月份增值稅納稅申報(bào)期延長至7月20日。各地國稅機(jī)關(guān)要提前做好應(yīng)對申報(bào)業(yè)務(wù)量大幅增加的準(zhǔn)備，改進(jìn)服務(wù)措施，強(qiáng)化服務(wù)保障，采取網(wǎng)上辦稅、預(yù)約辦稅、設(shè)立專窗、提前預(yù)審等有效措施合理分流疏導(dǎo)，確保7月申報(bào)期平穩(wěn)運(yùn)行。

（六）細(xì)化申報(bào)表填報(bào)輔導(dǎo)。細(xì)致梳理歸納申報(bào)表填報(bào)中的問題，分類做好填報(bào)輔導(dǎo)，使納稅人準(zhǔn)確掌握報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)，尤其是《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》和《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》有關(guān)指標(biāo)的數(shù)據(jù)口徑和表間邏輯關(guān)系，幫助納稅人準(zhǔn)確完整填報(bào)。

（七）完善電子申報(bào)系統(tǒng)功能。進(jìn)一步優(yōu)化電子申報(bào)系統(tǒng)功能，著力為納稅人增進(jìn)界面友好、操作簡便的申報(bào)體驗(yàn)。對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的電子化邏輯校驗(yàn)，對填寫不準(zhǔn)確、不規(guī)范的數(shù)據(jù)項(xiàng)，通過技術(shù)手段及時(shí)提示納稅人更正，降低申報(bào)差錯(cuò)，提高申報(bào)質(zhì)量和效率。

（八）強(qiáng)化引導(dǎo)性政策培訓(xùn)。充分運(yùn)用試點(diǎn)分析成果，加強(qiáng)對試點(diǎn)納稅人針對性、引導(dǎo)性、反復(fù)性培訓(xùn)，幫助納稅人強(qiáng)化對增值稅制度的理解和政策掌握，促進(jìn)內(nèi)部管理更加規(guī)范、財(cái)務(wù)核算更加健全、經(jīng)營方式更加優(yōu)化、經(jīng)營決策更加科學(xué)，充分享受改革帶來的制度紅利。

（九）開展同業(yè)稅負(fù)比較分析服務(wù)。細(xì)致分析同一行業(yè)納稅人稅負(fù)差異情況，積極幫助稅負(fù)高于同業(yè)平均水平的納稅人深入查找原因，比較稅負(fù)差距，促進(jìn)其通過改善經(jīng)營管理、落實(shí)進(jìn)項(xiàng)抵扣政策等方式，合理降低稅負(fù)水平。

（十）做好納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示。針對分析中發(fā)現(xiàn)納稅人在發(fā)票開具、納稅申報(bào)、政策適用等方面存在的不準(zhǔn)確、不規(guī)范、不到位等問題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)主動(dòng)提醒納稅人，并積極幫助糾正解決，防范可能引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（十一）健全稅企溝通機(jī)制。通過座談會(huì)、入戶走訪、征求意見等方式，加強(qiáng)與納稅人、行業(yè)協(xié)會(huì)之間的溝通。廣泛聽取納稅人意見建議，以納稅人需求為導(dǎo)向，主動(dòng)為納稅人答疑解惑，提升納稅人對營改增工作的滿意度。

（十二）深化服務(wù)資源共享。各地國稅局、地稅局要加大辦稅服務(wù)資源整合力度，統(tǒng)籌利用對方辦稅場所開展納稅服務(wù)工作。加快推出發(fā)票辦理、申報(bào)納稅、證明開具等6大類業(yè)務(wù)24種表證單書免填單服務(wù)。各級地稅局要積極爭取當(dāng)?shù)卣С?，運(yùn)用信息化手段，加強(qiáng)與房地產(chǎn)交易管理等部門的業(yè)務(wù)和技術(shù)融合，簡化優(yōu)化二手房交易辦稅辦證流程，減少納稅人信息重復(fù)錄入，提高辦理效率。

（十三）推進(jìn)國地稅合作。升級推行《國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（3.0版）》，合作事項(xiàng)由44個(gè)增加至51個(gè)，并完善合作內(nèi)容，細(xì)化落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)場所能夠辦理雙方納稅人的稅務(wù)登記信息補(bǔ)錄、納稅申報(bào)、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠事項(xiàng)受理、稅收證明等相關(guān)業(yè)務(wù)，增進(jìn)納稅人辦稅便利的獲得感。

（十四）強(qiáng)化服務(wù)單位監(jiān)管和納稅人權(quán)益保護(hù)。充分尊重納稅人意見，允許自愿選擇具有服務(wù)資格的增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位。各級國稅部門要加強(qiáng)對服務(wù)單位的監(jiān)管，對服務(wù)不到位、違規(guī)搭售設(shè)備或軟件、亂收費(fèi)的，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。進(jìn)一步暢通12366熱線等納稅人投訴反映渠道，嚴(yán)格執(zhí)行《納稅服務(wù)投訴管理辦法》，切實(shí)維護(hù)好納稅人合法權(quán)益。

三、積極運(yùn)用分析結(jié)果服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

（十五）積極服務(wù)于優(yōu)化營商環(huán)境。要通過試點(diǎn)分析進(jìn)一步推動(dòng)營改增政策落實(shí)落地，發(fā)揮好營改增促進(jìn)稅收經(jīng)濟(jì)秩序規(guī)范的作用，為納稅人營造更加公平的稅收環(huán)境和更加優(yōu)良的營商環(huán)境。

（十六）積極服務(wù)于培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能。充分挖掘試點(diǎn)分析數(shù)據(jù)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在聯(lián)系，深入分析營改增帶來的經(jīng)濟(jì)稅源變化，把握經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變動(dòng)特點(diǎn)，積極為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級、培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能建言獻(xiàn)策。

（十七）積極服務(wù)于加強(qiáng)和改善社會(huì)治理。充分利用試點(diǎn)分析形成的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，及時(shí)妥善回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，推進(jìn)涉稅信息共享，拓展稅收大數(shù)據(jù)在強(qiáng)化社會(huì)管理和公共服務(wù)中的作用領(lǐng)域，促進(jìn)社會(huì)治理水平提升。

四、積極運(yùn)用分析結(jié)果服務(wù)稅收工作改進(jìn)

（十八）精準(zhǔn)推進(jìn)政策調(diào)整完善。針對分析中發(fā)現(xiàn)的政策問題，要進(jìn)一步暢通反饋渠道，健全解決機(jī)制。對需要完善調(diào)整的政策，稅務(wù)部門要會(huì)同財(cái)政部門深入調(diào)研，廣泛聽取意見建議，為上級財(cái)稅部門決策提供參考依據(jù)。

（十九）精準(zhǔn)實(shí)施稅收管理改進(jìn)。適應(yīng)全面推開營改增試點(diǎn)后的新要求，升級推行《全國稅收征管規(guī)范（1.2版）》。針對分析中發(fā)現(xiàn)的管理問題，細(xì)致研究、分類處理。屬于操作執(zhí)行方面的問題要立即糾正、全力整改；屬于管理制度和信息系統(tǒng)方面的問題，要盡快組織對相關(guān)制度和系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整完善。同時(shí)，建立健全經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)制，促進(jìn)各地經(jīng)驗(yàn)互鑒、管理互助。

（二十）精準(zhǔn)加大督查考核力度。針對分析中反映的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，要進(jìn)一步加大專項(xiàng)督查和考核力度，推動(dòng)盡快加以改進(jìn)。對有問題未及時(shí)整改，有短板未及時(shí)彌補(bǔ)的，該通報(bào)的通報(bào)，該問責(zé)的問責(zé)。通過嚴(yán)督實(shí)考，促進(jìn)營改增試點(diǎn)工作持續(xù)提升、持續(xù)完善。

國家稅務(wù)總局

2016年6月20日

納稅服務(wù)轉(zhuǎn)變納稅服務(wù)觀念

重新定位納稅服務(wù)的價(jià)值觀。新征管法及其實(shí)施細(xì)則已明確規(guī)定了保護(hù)納稅人合法權(quán)益,納稅服務(wù)有了法律依據(jù)，在稅收工作中得到了前所未有的重視，納稅服務(wù)也由傳統(tǒng)的道德范疇上升到法定義務(wù)，成為法定行政行為的重要組成部分。這就要求征納雙方都要全面領(lǐng)會(huì)其內(nèi)涵，重新定位納稅服務(wù)的價(jià)值。作為征稅主體的稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)履行新征管法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的義務(wù)，樹立現(xiàn)代稅收服務(wù)觀，應(yīng) “視納稅人為顧客”，認(rèn)真分析納稅人的需求，在依法治稅的前提下，以讓納稅人滿意為目標(biāo)，確保納稅人合理的需求和期望得到滿足，積極拓展對納稅人服務(wù)的范圍和空間，不斷完善納稅服務(wù)工作，同時(shí)也要積極引導(dǎo)納稅人不斷增強(qiáng)維權(quán)意識，形成共同創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)服務(wù)的良好氛圍。

納稅服務(wù)改變形式深化內(nèi)涵

應(yīng)從以前的重形式輕實(shí)質(zhì)誤區(qū)中走出來，

一是由形象服務(wù)向?qū)嵭Х?wù)轉(zhuǎn)變。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)針對納稅人對稅收專業(yè)性知識與技能、程序、權(quán)益的需要，提供實(shí)實(shí)在在的納稅服務(wù)。

二是由被動(dòng)服務(wù)向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變。稅務(wù)機(jī)關(guān)除了接待好上門來的納稅人外，應(yīng)主動(dòng)出去，有針對性地解決好納稅人存在的問題。

三是由一刀切服務(wù)向分類服務(wù)轉(zhuǎn)變。納稅人素質(zhì)有高有低，涉稅業(yè)務(wù)也有繁有簡，在具體的工作中應(yīng)區(qū)別對待，有針對性地做好服務(wù)工作。

繼續(xù)深化服務(wù)內(nèi)涵，提高納稅服務(wù)的檔次。納稅人最希望得到的是稅收的公平、效率的實(shí)現(xiàn)。我國稅收法制不斷的完善，人情稅、關(guān)系稅行為大大減少，再加上現(xiàn)代化、信息化的征管手段的應(yīng)用，偷漏稅行為也越來越少，一個(gè)公平的稅收環(huán)境已基本建立。但是在許多征管環(huán)節(jié)仍然存在弱項(xiàng)，一些納稅人利用這種手段進(jìn)行偷漏稅的行為仍無法杜絕，這就人為導(dǎo)致了納稅人之間的稅負(fù)不公，背離了稅收的基本原則，對那些老老實(shí)實(shí)履行義務(wù)的納稅人來說很不公平。因此應(yīng)該加強(qiáng)征管，加大對偷漏稅行為的打擊力度。

納稅服務(wù)加強(qiáng)建設(shè)提高素質(zhì)

要滿足日益現(xiàn)代化的稅收管理和納稅服務(wù)工作的需要，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)服務(wù)到現(xiàn)代納稅服務(wù)的“質(zhì)”的飛躍，關(guān)鍵在于有一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)過硬、作風(fēng)優(yōu)良，紀(jì)律嚴(yán)明的高素質(zhì)的稅務(wù)干部隊(duì)伍。因此，要不遺余力地提高稅務(wù)人員的素質(zhì)，加強(qiáng)稅收職業(yè)道德教育，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。另外還應(yīng)引入競爭機(jī)制，增強(qiáng)憂患意識，推行執(zhí)法責(zé)任制和過錯(cuò)追究制，切實(shí)加強(qiáng)對稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督，公布出臺(tái)幾條納稅人特別期待、特別管用的“廉政禁令”，對稅務(wù)人員的不作為、濫作為行為，加大懲戒力度。

納稅服務(wù)服務(wù)手段信息化

通過加快稅務(wù)信息化建設(shè)，構(gòu)建納稅服務(wù)信息化平臺(tái)，降低稅收成本，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在信息化建設(shè)方面:

一是完善納稅服務(wù)的公共服務(wù)平臺(tái)，以12366服務(wù)熱線、電子稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)為載體，運(yùn)用網(wǎng)上電子申報(bào)系統(tǒng)、網(wǎng)上稅務(wù)局信息管理等系統(tǒng)，為納稅人提供全方位、功能強(qiáng)大的多元化、個(gè)性化、開放式的納稅服務(wù)。

二是完善稅收管理平臺(tái)，推廣運(yùn)用納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)、一般納稅人認(rèn)定管理系統(tǒng)、增值稅納稅評估管理、計(jì)算機(jī)稽核、協(xié)查等管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的一體化，提高工作效率，節(jié)約納稅人納稅成本。

三是完善信息交換平臺(tái)，推進(jìn)稅庫銀企的一體化建設(shè)，拓寬申報(bào)繳稅渠道，實(shí)現(xiàn)部門間信息共享，提高管理和服務(wù)效率。

納稅服務(wù)完善納稅服務(wù)機(jī)制

1．加強(qiáng)納稅服務(wù)的制度建設(shè)

應(yīng)盡快建立一套完善的服務(wù)制度體系，形成一個(gè)全國統(tǒng)一的納稅服務(wù)的基本準(zhǔn)則，使納稅服務(wù)工作做到有法可依、有章可循。同時(shí)各地也應(yīng)在基本準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上結(jié)合地方實(shí)際制定相應(yīng)符合地方特色的實(shí)施細(xì)則。這不僅可以規(guī)范納稅服務(wù)，同時(shí)還有利于考核監(jiān)督，形成自覺提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的良好氛圍。在規(guī)范服務(wù)制度體系建設(shè)的同時(shí)，還應(yīng)該對現(xiàn)有的征管制度、優(yōu)惠政策等進(jìn)行調(diào)整。征管方面，該精簡的辦稅環(huán)節(jié)一定要盡可能的減少，減少納稅人不必要的負(fù)擔(dān)，在優(yōu)惠政策方面，應(yīng)在兼顧稅負(fù)公平的基礎(chǔ)上讓納稅人充分享受應(yīng)有的待遇。

2．完善納稅服務(wù)的考核評價(jià)機(jī)制

建立健全科學(xué)、規(guī)范、公平和可操作性的納稅服務(wù)監(jiān)督、評價(jià)機(jī)制，從投訴、受理、調(diào)查、檢查、處理等環(huán)節(jié)加以規(guī)范，對納稅服務(wù)工作評定獎(jiǎng)勵(lì)和懲戒，量化考核指標(biāo)，并將納稅人的評價(jià)列入考核指標(biāo)，讓全體干部都要溶入服務(wù)意識，把是否對納稅人合法權(quán)益造成侵犯作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持以納稅人滿意為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，擺正征納角色的位置，確保納稅服務(wù)工作不走過場，不流于形式。嚴(yán)格執(zhí)行“過錯(cuò)責(zé)任追究”制度，形成事前、事中、事后相銜接的監(jiān)督機(jī)制，建立健全納稅服務(wù)評議評價(jià)機(jī)制和服務(wù)質(zhì)量、效果的保障制度，建立為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)的長效機(jī)制，將納稅服務(wù)工作質(zhì)量作為考核稅收工作的主干線。