海南省重點建設(shè)項目審計規(guī)定

根據(jù)海南省人民政府關(guān)于修改《海南省退伍義務(wù)兵安置辦法》等9件規(guī)章的決定的規(guī)定本規(guī)定作如下修改：

將第十七條修改為：“重點項目未經(jīng)審計而擅自辦理驗收手續(xù)的，審計機關(guān)可以通報或者公布有關(guān)情況，并依法對有關(guān)單位和有關(guān)責任人給予相應(yīng)處罰。”

第一條　為了加強重點建設(shè)項目的審計監(jiān)督，促進管理規(guī)范化，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)定。

第二條　凡有國有資產(chǎn)投資或者以國有資產(chǎn)融資的本省重點建設(shè)項目，應(yīng)當依照本規(guī)定，接受審計監(jiān)督。

本規(guī)定所指省重點建設(shè)項目（以下簡稱重點項目）是指經(jīng)省政府確定的對全省經(jīng)濟和社會發(fā)展有重大影響的骨干項目。包括：

（一）基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)中的大型項目；

（二）具有重要推廣價值的高新技術(shù)項目；

（三）對全省經(jīng)濟社會發(fā)展有重大影響的項目。

和重點項目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計、施工、采購、監(jiān)理等單位與項目有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當接受審計監(jiān)督。

第三條　重點項目的審計，由省審計行政主管部門（以下簡稱審計機關(guān)）負責組織實施。

第四條　審計機關(guān)對重點項目實施開工前審計、預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計和竣工決算審計。

第五條　計劃、財政、建設(shè)、土地管理等行政主管部門，應(yīng)當在各自職責范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)對重點項目的審計。

省計劃行政主管部門應(yīng)當于每年年初將經(jīng)省政府批準的重點項目和預(yù)備項目送審計機關(guān)，用以編制重點項目年度審計計劃。

審計機關(guān)應(yīng)當將重點項目的各項審計結(jié)果，抄送重點項目行政主管部門。

第六條　審計機關(guān)對重點項目審計，以法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件為依據(jù)，按照法定程序進行。

第七條　重點項目必須先審計后開工。

重點項目立項審批后、工程開工前，建設(shè)單位應(yīng)當向?qū)徲嫏C關(guān)提出開工前審計申請。審計機關(guān)應(yīng)當于接受申請之日起15個工作日內(nèi)提出審計意見。

未經(jīng)開工前審計或者審計機關(guān)提出否定性意見的重點項目，有關(guān)部門不得給予辦理開工批準手續(xù)，不予核發(fā)施工許可證。

第八條　重點項目開工前審計的主要內(nèi)容：

（一）項目審批程序的履行情況；

（二）項目開工條件的具備情況；

（三）建設(shè)單位資信及財務(wù)狀況；

（四）項目資金來源渠道及資金到位的真實、合法情況；

（五）項目前期資金使用的真實、合法情況；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第九條　審計機關(guān)對重點項目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況實行跟蹤審計制度。根據(jù)實際情況采取階段審計或者不定期審計、審計調(diào)查的方式進行。

第十條　重點項目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

（一）調(diào)整概算的真實、合法情況；

（二）設(shè)計內(nèi)容變更和變更程序的合法情況；

（三）項目經(jīng)濟合同訂立和履行的真實、合法情況；

（四）項目建設(shè)資金來源、到位與使用的真實、合法情況；

（五）項目建設(shè)成本及其他財務(wù)收支的真實、合法情況；

（六）項目執(zhí)行環(huán)境保護法規(guī)、政策情況；

（七）建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)置和落實情況；

（八）項目設(shè)備、材料采購及管理情況；

（九）項目稅、費計繳情況；

（十）項目設(shè)計和設(shè)計費用收取情況；

（十一）項目施工和工程價款結(jié)算的真實、合法情況；

（十二）項目工程監(jiān)理情況；

（十三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第十一條　重點項目必須先審計后驗收，未經(jīng)審計，有關(guān)部門不得辦理正式竣工驗收手續(xù)，但有特殊情況的除外。

第十二條　重點項目建設(shè)單位應(yīng)當在初步驗收后的3個月內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)提請竣工決算審計。

向?qū)徲嫏C關(guān)提請竣工決算審計，必須先編制出竣工決算。

審計機關(guān)接到重點項目建設(shè)單位提請竣工決算審計的申請后，應(yīng)當在3個月內(nèi)完成竣工決算審計，特殊情況經(jīng)批準可以適當延長審計期限。

第十三條　重點項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

（一）項目竣工決算報表和竣工決算說明書的真實、合法情況；

（二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（三）資金到位和未到位情況及對項目的影響程度；

（四）項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分攤及其他投資列支的真實、合法情況；

（五）交付使用資產(chǎn)的真實、合法、完整性；

（六）項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實、合法性；

（七）項目投資包干指標完成的真實性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

（八）項目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實性；

（九）對竣工項目投資效益的評審；

（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第十四條　審計機關(guān)進行審計時，被審計單位和其他有關(guān)單位應(yīng)當按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求，向?qū)徲嫏C關(guān)提供與重點項目有關(guān)的情況和資料。

建設(shè)、設(shè)計、施工、采購、監(jiān)理等單位，違反國家審計法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)按照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規(guī)定處理、處罰。

第十五條　審計機關(guān)對重點項目審計后，依法出具審計意見書，作出審計決定，出具審計建議書。審計決定一經(jīng)送達，即具有法律效力，被審計單位必須執(zhí)行。

審計機關(guān)出具的重點項目審計結(jié)果性文書失實的，被審計單位可以請求同級人民政府或者上級審計機關(guān)予以糾正或者撤銷。

第十六條　審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位有違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，應(yīng)當依法處理、處罰或者建議有關(guān)行政主管部門處理、處罰。

第十七條　重點項目未經(jīng)審計而擅自開工或者未經(jīng)審計而擅自辦理驗收手續(xù)的，審計機關(guān)可以通報或者公布有關(guān)情況，并依法對有關(guān)單位和有關(guān)責任人給予相應(yīng)處罰。

第十八條　審計機關(guān)審計力量不足時，可以書面通知重點項目建設(shè)單位委托社會審計機構(gòu)依照本規(guī)定進行審計。重點項目建設(shè)單位應(yīng)當將委托文書抄送審計機關(guān)。審計費用由委托審計的重點項目建設(shè)單位承擔。

審計機關(guān)對社會審計機構(gòu)的審計質(zhì)量進行監(jiān)督。

第十九條　社會審計機構(gòu)出具的審計結(jié)果性文書在送委托審計的重點項目建設(shè)單位的同時，應(yīng)當報審計機關(guān)備案。

社會審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)重點項目建設(shè)單位有違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，需要給予行政處罰的，應(yīng)當報告審計機關(guān)，審計機關(guān)核實后依法進行處罰，或者建議有關(guān)行政主管部門進行處罰。

第二十條　社會審計機構(gòu)出具的重點項目審計結(jié)果性文書失實的，審計機關(guān)應(yīng)當予以撤銷，并根據(jù)其情節(jié)依法給予處理、處罰，或者建議有關(guān)行政主管部門進行處理、處罰。

第二十一條　審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

審計人員違紀、違法取得的財物，依法予以追繳、沒收或者退賠。

第二十二條　本辦法第二條規(guī)定范圍以外的本省其他重點項目以及其他建設(shè)項目，審計機關(guān)可以參照本規(guī)定進行審計。

第二十三條　各市、縣、自治縣建設(shè)項目的審計，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條　本規(guī)定的具體應(yīng)用問題由省審計行政主管部門負責解釋。

第二十五條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

天津市重點建設(shè)項目審計規(guī)定

第一條　為加強對市重點建設(shè)項目的審計監(jiān)督， 規(guī)范投資行為，提高投資管理水平和投資效益，依據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條　本市凡以政府投資、 融資和國有獨資、控股企事業(yè)單位投資、融資并列入全市安排的重點建設(shè)項目，應(yīng)當依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。

與市重點建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。

第三條　審計機關(guān)在安排市重點建設(shè)項目審計時， 應(yīng)當確定建設(shè)單位（含項目法人，下同）為被審計單位。必要時，審計機關(guān)可依照法定審計程序?qū)辈?、設(shè)計、監(jiān)理、施工、供貨、采購等單位與市重點建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支實施審計。

第四條　審計機關(guān)根據(jù)全市安排的重點建設(shè)項目、 市人民政府的要求等編制年度市重點建設(shè)項目審計計劃，有重點地開展市重點建設(shè)項目審計工作，并將審計計劃和調(diào)整情況告知被審計單位、市重點建設(shè)項目主管部門和財政、稽查、建設(shè)等有關(guān)部門。

除市人民政府臨時交辦的市重點建設(shè)項目審計任務(wù)外，審計機關(guān)對市重點建設(shè)項目審計應(yīng)當按照審計計劃進行。

第五條　審計機關(guān)可以根據(jù)市重點建設(shè)項目建設(shè)的不同階段，依法對建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算執(zhí)行、年度預(yù)算執(zhí)行和決算、竣工決算的真實、合法、效益情況進行審計，并對市重點建設(shè)項目前期準備工作、建設(shè)實施、竣工投產(chǎn)的全過程實行跟蹤審計。

第六條　市重點建設(shè)項目前期準備工作審計的主要內(nèi)容：

（一）建設(shè)程序的真實性、合法性；

（二）建設(shè)資金籌集的真實性、合法性；

（三）征地、拆遷工作的真實性、合法性；

（四）招標投標程序及其結(jié)果的合法性；

（五）工程承發(fā)包的真實性、合法性；

（六）需要審計的其他事項。

第七條　市重點建設(shè)項目預(yù)算或概算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

（一）項目預(yù)算或概算執(zhí)行、調(diào)整的真實性、合法性；

（二）項目合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實性、合法性；

（三）與項目直接有關(guān)的收費的真實性、合法性；

（四）項目實施和投資計劃的完成情況；

（五）建設(shè)資金來源和使用的真實性、合法性；

（六）項目設(shè)備、材料采購核算的真實性、合法性和有效性；

（七）項目債權(quán)債務(wù)的真實性、合法性；

（八）建設(shè)成本和其他財務(wù)收支的真實性、合法性；

（九）項目施工和工程價款結(jié)算的真實性、合法性和有效性；

（十）需要審計的其他事項。

第八條　市重點建設(shè)項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

（一）項目竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；

（二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（三）項目交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性和完整性；

（四）項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實性、合法性；

（五）項目投資包干指標完成的真實性和包干結(jié)余資金分配的真實性、合法性；

（六）項目尾工工程的未完工程投資的真實性、合法性；

（七）項目建設(shè)成本的真實性、合法性；

（八）建設(shè)資金到位的情況和資金管理與使用的真實性、合法性；

（九）建設(shè)項目工程價款結(jié)算的真實性、合法性，及工程造價控制的有效性；

（十）各種稅費計繳的真實性、合法性；

（十一）需要審計的其他事項。

第九條　審計機關(guān)根據(jù)需要對市重點建設(shè)項目的工程質(zhì)量管理、環(huán)境保護情況、項目投資效益進行審計時，應(yīng)當檢查勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實性和合法性及其對工程質(zhì)量管理的有效性，應(yīng)當檢查環(huán)境保護設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性及其實施的有效性，應(yīng)當依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟、技術(shù)及社會、環(huán)境指標，分析評價項目的投資效益。

第十條　審計機關(guān)對市重點建設(shè)項目依法進行審計， 應(yīng)當在法定期限內(nèi)，出具審計報告，對審計查出的違法、違規(guī)問題依法作出審計決定。應(yīng)由其他部門糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)人員責任的，向有關(guān)部門出具審計移送處理書。

第十一條　審計機關(guān)應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門、 市重點建設(shè)項目主管部門通報或者向社會公布市重點建設(shè)項目審計結(jié)果。具體辦法由市審計機關(guān)制訂報市人民政府批準后執(zhí)行。

第十二條　被審計單位對審計決定不服的， 可以在收到審計決定之日起60日內(nèi)，向?qū)徲嬍鸹蛘呤腥嗣裾暾垙?fù)議。復(fù)議期間審計決定不停止執(zhí)行。

第十三條　審計機關(guān)可以委托經(jīng)過資格認定的社會審計中介機構(gòu)依照本規(guī)定進行審計，或聘請有關(guān)專家、技術(shù)人員參與審計。審計費用列入財政預(yù)算。

社會審計中介機構(gòu)應(yīng)當向委托的審計機關(guān)報送審計報告，并對審計報告的真實性負責。

第十四條　社會審計中介機構(gòu)對市重點建設(shè)項目進行審計，應(yīng)當遵守國家有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)的財務(wù)收支行為的，應(yīng)當及時報告審計機關(guān)和有關(guān)主管部門。

第十五條　審計機關(guān)對社會審計中介機構(gòu)的審計質(zhì)量進行監(jiān)督。

審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)社會審計中介機構(gòu)出具的審計報告失實的，應(yīng)當予以撤消；并依法對該社會審計中介機構(gòu)進行處理、處罰，或者向有關(guān)部門提出處理、處罰建議。

第十六條　審計機關(guān)對市重點建設(shè)項目進行審計， 應(yīng)當加強與財政、稽察、建設(shè)等有關(guān)部門的聯(lián)系，并相互利用監(jiān)督檢查的結(jié)果，避免重復(fù)監(jiān)督。

第十七條　審計人員在市重點建設(shè)項目審計中有違法行為的，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第十八條　本規(guī)定第二條規(guī)定范圍以外的本市其他國有獨資和控股企事業(yè)單位投資、融資的重點建設(shè)項目，審計機關(guān)可以參照本規(guī)定進行審計。

第十九條　本市各區(qū)、 縣審計機關(guān)開展建設(shè)項目審計工作，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。

第二十條　本規(guī)定自二OO六年一月一日起施行。

天津市人民政府令第98號

《天津市重點建設(shè)項目審計規(guī)定》已于2005年11月21日經(jīng)市人民政府第59次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自2006年1月1日起施行。

市 長 戴相龍

二OO五年十二月一日

國家重點建設(shè)項目審計即對國家下達指令、批準的有關(guān)國民經(jīng)濟發(fā)展的重大建設(shè)投資項目進行審計。